Файл: Общие принципы и правила формирования отчетности (Бухгалтерский баланс как форма финансовой отчетности).pdf

Таблица 12

Таблица 13

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Нордик»

Анализируя данные актива баланса, устанавливают, какие изменения произошли в составе средств, определяют в каком направлении и насколько изменились статьи баланса и какой оценки заслуживают эти изменения.

При анализе пассива баланса изучают динамику и структуру пассива бухгалтерского баланса, т.е. определяют абсолютное отклонение, Уд вес и его изменение (соотношение собственных и заемных средств), выясняют причины изменения и дают оценку этим изменениям. В заключении анализа делают вывод об изменении источников и эффективности их использования.

Таблица 15

Анализ актива баланса

На анализируемом предприятии имущество в 2017г. по сравнению с 2016г. увеличилось на 470 тыс. руб. и темп роста составил 335%, а по сравнению с 2015г темп роста- 336,7%. Это положительный фактор и говорит о расширении хозяйственной деятельности предприятия.

Темп роста баланса в 2017г по сравнению с 2016 выше темпа роста выручки и темпа роста прибыли, следовательно, предприятие в отчетном году стало не эффективно использовать имущество.

Внеоборотные активы увеличились на 183 тыс. руб. и темп роста по сравнению с 2016 годом составил 515,9%, а по сравнению с 2015г темп роста -567,5% . Это положительный фактор и говорит о расширении материально-технической базы, т.е. предприятие приобрело новые основные средства. Основные средства увеличились на 123 тыс. руб. Прочие внеоборотные активы увеличились на 60 тыс. руб.

Доля внеоборотных активов увеличилась на 12%. Удельный вес внеоборотных активов ниже удельного веса оборотных активов (34% < 66%), следовательно, предприятие больше средств вкладывает в более мобильные активы. Оборотные активы в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 287%, темп роста составил 283,9%. Темп роста оборотных активов по сравнению с 2015годом составляет 278,6%, следовательно, на предприятии наблюдается тенденция изменения оборотных активов к росту. На это повлияло:

- увеличение денежных средств на 218 тыс. руб. Темп роста по сравнению с 2016 годом составил 446%, а по сравнению с 2015г 413,2%. Это положительный фактор и говорит о расширении возможности погашать свои обязательства или повышать платежеспособность.

- увеличение дебиторской задолженности на 32 тыс. руб. Темп роста по сравнению с 2016г составил 366,7%, а по сравнению с 2011г 220%. Это положительный фактор и свидетельствует об увеличении потенциальных доходов и повышении ликвидности.

- увеличение запасов на 53 тыс. руб. Темп роста по сравнению с 2016г составил 194,6%, а по сравнению с 2015г 178,7% . Это положительный фактор, т.к. предприятие увеличило выпуск продукции 2013г и сделало запасы сырья.

Прочие оборотные активы снизились на 16 тыс. руб. Темп роста по сравнению с 2016г составил 36%, а по сравнению с 2015г - 90%.

На предприятии изменилась структура оборотных активов: Удельный вес запасов снизился на 11,8%, удельный вес дебиторской задолженности повысился на 0,6%, удельный вес денежных средств увеличился на 10,5%, удельный вес прочих оборотных активов снизился на 11,3 % и по всему 2-ому разделу удельный вес снизился на 12%, т.е. на предприятии ухудшилась структура актива баланса. Темп роста оборотных активов в 2017г по сравнению с внеоборотными активами стал ниже (283,9<515,9)

Таким образом, предприятие в 2017г по сравнению с 2016 и 2015г стало менее эффективно использовать свое имущество; структура актива баланса рациональна. Но предприятию необходимо продолжить работу по улучшению структуры актива баланса и большее средств вкладывать в оборотные активы с целью повышения мобильности имущества.

Таблица 16

Анализ пассива бухгалтерского баланса

Расчеты:

К финн риска = Заемн. ср-ва/ собств ср-ва

К финн риска за 2015г = 103 / 96 = 1,07

К финн риска за 2016г = 105 / 95 = 1,1

К финн риска за 2017г = 456 / 214 = 2,13

Вывод: Источники средств на предприятии возросли в 2017г по сравнению с 2016г на 470 тыс. руб. Темп роста по сравнению с 2016г составил 335%, а с 2015г - 336,7%. На это повлияло увеличение собственных средств на 119 тыс. руб. и темпа роста по сравнению с 2016г 222,9%, а по сравнению с 2015г. - 225,3%. Доля собственных средств в 2017г по сравнению с 2016г снизилась на 15,6%. Это отрицательный фактор. Удельный вес собственных средств ниже удельного веса заемных.

Заемные средства в 2017г. по сравнению с 2016г увеличились на 351тыс. руб. и темп роста составил 272,4%, а по сравнению с 2015г. - 277,6%, т.е. заемные средства на предприятии растут быстрее, чем собственные. Темп роста заемных средств выше темпа роста собственных – это говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансового риска в 2017г по сравнению с 2012г увеличился на 1,03, а по сравнению с 2015г на 1,06 пункта. Это отрицательный фактор, говорящий о снижении финансовой устойчивости и повышении финансового риска в работе предприятия.

На предприятии нерациональная структура пассива баланса, т.к. в 2017г большую долю составляют заемные средства. Таким образом предприятию необходимо принять меры по оптимизации источников средств и повышать финансовую устойчивость.

Заключение

Одной из основных форм финансовой отчетности является бухгалтерский баланс. Баланс состоит из двух частей: актива, где показывается имущество по видам и группам, и пассива, где показывается собственный капитал и обязательства организации. Основными требованиями, предъявляемыми к бухгалтерскому балансу, являются правдивость, реальность, единство, преемственность и ясность.

Бухгалтерский баланс – важнейший источник информации о финансовом положении организации за отчетный период. Он позволяет определить состав и структуру имущества организации, мобильность и оборачиваемость оборотных средств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности, конечный финансовый результат (прибыль или убыток).

Сделан вывод о том, что ООО «Нордик» платежеспособно.

Показатели годового бухгалтерского баланса формируются в ООО «Нордик» после выполнения следующих этапов подготовительных работ.

1. Исправление выявленных до даты утверждения годовой бухгалтерской отчетности ошибок при отражении хозяйственно-финансовых операций.

2. Уточнение оценок активов и обязательств, принятых к бухгалтерскому учету организации.

3. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, охватывающей все исправительным, корректирующие и дополнительным записи, вызванные описанными выше действиями.

Рассмотренный в работе порядок формирования бухгалтерского баланса ООО «Нордик» позволяет сделать вывод о его соответствии требованиям законодательства.