Файл: "Оборотные активы предприятия(ООО «Донской консервный завод»)".pdf

Ситуация практически аналогичная. Однако в 2016 году она даже ухудшается, так как изменяются главные показатели в структуре оборотных активов: денежные средства и дебиторская задолженность. В 2016 году денежные средства снижаются на 212728 рублей, а дебиторская задолженность растет на 83168 рублей.

Таблица 3

Анализ состава оборотных активов предприятия ООО «ДКЗ»

Проведем более подробный анализ оборотных активов предприятия ООО «ДКЗ» в зависимости от классификационных критериев.

Дадим обширный анализ по данным таблицы.

Группа оборотных фондов для предприятия ООО «ДКЗ» включает в себя сырье, материалы, топливо, то есть все, что в бухгалтерском балансе образует статью «Запасы».

За 2015 год оборотные фонды предприятия ООО «ДКЗ» составили 50726 рублей.

За 2016 год оборотные фонды предприятия ООО «ДКЗ» составили 52614 рублей.

Абсолютное отклонение по данному показателю составляет следующее значение: 52614 рублей – 50726 рублей = +1888 рублей. Абсолютный прирост положителен, что может быть признаком некоторого затоваривания. То есть либо готовая продукция скопилась на складе по причине того, что было осуществлено перепроизводство, и была превышена потребность потребительского спроса. Либо предприятие ООО «ДКЗ» закупило слишком большой объем сырья, который также превышает производственную потребность на тот или иной период. Затоваривание – это негативный фактор, который приводит к тому, что товар, продукция и даже сырье застаивается на складе. А учитывая, что предприятие ООО «ДКЗ» работает в отрасли пищевой промышленности, подобная ситуация недопустима.

Фонды обращения включают в себя отгруженные товары и денежные средства. Согласно данным бухгалтерского баланса предприятия ООО «ДКЗ», сумма фондов обращения предприятия составит следующее значение:

За 2015 год сумма фондов обращения по предприятию ООО «ДКЗ» составит 27200 рублей + 3809107 рублей = 3836307 рублей.

За 2016 год сумма фондов обращения по предприятию ООО «ДКЗ» составит 28350 рублей + 3596379 рублей = 3624729 рублей.

Абсолютное отклонение по фондам обращения составит 3624729 рублей – 3836307 рублей = -211578 рублей. Прирост отрицательный, то есть можно говорить о снижении фондов обращения. Если проанализировать составляющие фондов обращения, то можно прийти к выводу, что сокращение их объема произошло за счет снижения денежных средств в 2016 году. Из баланса, что сумма денежных средств в 2016 году снижается на 212729 рублей. Это говорит о снижении ликвидности предприятия ООО «ДКЗ», так как денежные средства – наиболее ликвидный ресурс предприятия. Таким образом, можно сделать вывод о том, что оборотные фонды, которые участвуют в процессе производства предприятия ООО «ДКЗ», находятся в состоянии негативной динамики.

Расчет собственного оборотного капитала также основан на данных бухгалтерского баланса предприятия, который находится в приложении к данной работе. Собственный оборотный капитал рассчитывается, как разность «Капитал и резервы» и раздела «Внеоборотные активы».

За 2015 год собственный оборотный капитал предприятия ООО «ДКЗ» составил 6797955 рублей – 2710686 рублей = 4087269 рублей.

За 2016 год собственный оборотный капитал предприятия ООО «ДКЗ» составил 6898311 рублей – 2883201 рублей = 4015110 рублей.

Абсолютное отклонение по собственному оборотному капиталу составит: 4015110 рублей – 4087269 рублей = -72159 рублей. Снижение роста собственного оборотного капитала предприятия ООО «ДКЗ», которое наблюдается в 2016 году, свидетельствует о том, что прибыль растет медленнее, чем затраты. Значит, накопления не могут опережать инвестиции в части внутреннего развития и обеспечивать самофинансирование. Решить проблему можно путем снижения затрат и привлечения инвесторов.

Заемные средства это сумма банковских кредитов и кредиторской задолженности. Исходя из данных баланса, банковские кредиты у предприятия ООО «ДКЗ» отсутствуют, поэтому к заемным средствам в данном случае относится лишь кредиторская задолженность.

За 2015 год заемные средства предприятия ООО «ДКЗ» составили 717552 рублей.

За 2016 год заемные средства предприятия ООО «ДКЗ» составили 273055 рублей.

Абсолютное отклонение по заемным средствам составит 273055 рублей – 717552 рублей = -444497 рублей. Это отличный показатель, так как заемные средства предприятия ООО «ДКЗ» снижаются практически в 3,5 раза. Это говорит о росте финансовой независимости предприятия.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в зависимости от источников формирования в 2016 году наблюдается снижение собственного оборотного капитала, но одновременно снижаются и заемные средства в кредиторской задолженности. Это говорит, что предприятие ООО «ДКЗ» уменьшает сумму своего долга, а также становится более независимым в финансовом плане.

Абсолютно ликвидные средства включают в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. В данном случае, исходя из данных баланса, в абсолютно ликвидные средства включаются лишь денежные средства.

За 2015 год абсолютно ликвидные средства по предприятию ООО «ДКЗ» составляют 3809107 рублей.

За 2016 год абсолютно ликвидные средства по предприятию ООО «ДКЗ» составляют 3596379 рублей.

Абсолютное значение данного показателя составляет 3596379 рублей – 3809107 рублей = -212728 рублей. Снижение абсолютно ликвидных активов говорит о том, что ликвидность предприятия в 2016 году падает. Это значит, что предприятие ООО «ДКЗ» не сможет немедленно рассчитаться по свои обязательствам.

Быстрореализуемые оборотные средства включают в себя дебиторскую задолженность. Данные представлены в балансе.

За 2015 год быстрореализуемые оборотные средства по предприятию ООО «ДКЗ» составят 1402378 рублей.

За 2016 год быстрореализуемы оборотные средства по предприятию ООО «ДКЗ» составят 1485546 рублей.

Абсолютное отклонение 1485546 рублей – 1402378 рублей = +83168 рублей. Рост дебиторской задолженности негативная тенденция. Выручка от продаж не увеличилась, а это говорит о недобросовестности покупателей предприятия. Сумма в 83168 рублей заморожена в дебиторской задолженности и изъята из оборота.

Медленно реализуемые оборотные средства представляют собой разность между запасами и расходами будущих периодов.

За 2015 год медленно реализуемые оборотные активы по предприятию ООО «ДКЗ» составят 50726 рублей – 10500 рублей = 40226 рублей.

За 2016 год медленно реализуемые оборотные активы по предприятию ООО «ДКЗ» составят 52614 рублей – 11700 рублей = 40914 рублей.

Абсолютное отклонение небольшое и составляет 40914 рублей – 40226 рублей = +688 рублей. Растут медленно реализуемые оборотные активы.

Таким образом, можно сделать вывод, что в зависимости от ликвидности и скорости превращения в денежные средства, оборотные активы предприятия ООО «ДКЗ» находятся в негативной тенденции.

Капитал с минимальным риском вложения это сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

За 2015 год капитал с минимальным риском вложения по предприятию ООО «ДКЗ» составляют 3809107 рублей.

За 2016 год капитал с минимальным риском вложения по предприятию ООО «ДКЗ» составляют 3596379 рублей.

Абсолютное значение данного показателя составляет 3596379 рублей – 3809107 рублей = -212728 рублей. То есть риск вложений растет.

Капитал с высоким риском вложения включает в себя расходы будущих периодов и залежалые производственные запасы.

За 2015 год капитал с высоким риском вложения составит 10500 рублей.

За 2016 год капитал с высоким риском вложения составит 11700 рублей.

Данный показатель растет на 11700 рублей – 10500 рублей = 1200 рублей. Рост небольшой, но он присутствует и говорит, что предприятие ООО «ДКЗ» обладает капиталом с высоким риском вложения.

Таким образом, можно прийти к выводу, что в зависимости от риска вложения капитала на предприятии ООО «ДКЗ», оборотные активы отражают негативную тенденцию, то есть находятся в зоне высокого финансового риска.

В заключении раздела можно прийти к следующим выводам.

Подробный анализ структуры и состава оборотных активов предприятия ООО «ДКЗ» показал, что оборотные активы предприятия не обладают стабильностью, а подвержены существенным структурным изменениям. Это говорит о нестабильной работе предприятия ООО «ДКЗ». Процесс производства недостаточно эффективно налажен, так как оборотные фонды находятся в состоянии отрицательной динамики.

В зависимости от источников формирования в 2016 году наблюдается снижение собственного оборотного капитала, но одновременно снижаются и заемные средства в кредиторской задолженности. Это говорит, что предприятие ООО «ДКЗ» уменьшает сумму своего долга, а также становится более независимым в финансовом плане.

В зависимости от ликвидности оборотные средства предприятия ООО «ДКЗ» отражают снижение своей способности быстро превращаться в денежные средства.

В зависимости от риска вложения капитала, предприятие ООО «ДКЗ» также находится в зоне риска, так как растет капитал именно с высоким риском вложения.

В 2015 году в структуре оборотных активов предприятия ООО «ДКЗ» занимают денежные средства и дебиторская задолженность. Высокий показатель денежных средств обеспечивает высокую ликвидность ликвидности, но значительный объем дебиторской задолженности говорит о том, что значительная сумма оборотных активов предприятия ООО «ДКЗ» заморожена в долгах покупателей и не может участвовать в производстве. В 2016 году ситуация ухудшается, так как наряду с неизменной структурой, денежные средства снижаются, а дебиторская задолженность растет.

Если говорит об эффективности использования оборотных активов на предприятии ООО «ДКЗ», то можно прийти к выводу о крайне неэффективном их использовании. Длительность оборота оборотных активов падает в 2016 году, коэффициенты оборачиваемости неуклонно падают в 2016 году, а рентабельность оборотных активов также падает в 1,5 раза. Ситуацию подтверждают также и расчет детальных коэффициентов по каждому элементу оборотных активов. Коэффициенты оборачиваемости по запасам, денежным средствам и дебиторской задолженности также существенно падают в 2016 году. Все это говорит о недостатках в работе оборотных фондах, которые необходимо исправлять и оптимизировать.

2.3. Пути совершенствования оборотных активов ООО «Донской консервный завод»

Совершенствование использования оборотных активов предприятия ООО «ДКЗ» играет важную роль в системе совершенствования управления всего предприятия и ресурсов, которые имеются у него в распоряжении.

В данном разделе предложим предприятию ООО «ДКЗ» следующее мероприятие, которое позволит ему более совершенно использовать его оборотные активы. Предприятию ООО «ДКЗ» предлагается оптимизировать сырьевую базу для производства консервированных овощей за счет выращивания свежих овощей, то есть сырья, собственными силами.

Преимущества выращивания овощей своими силами для потребления их собственным производством чрезвычайно велики. Рассмотри их.

1) Обеспечивается собственная сырьевая база, что в значительно степени экономит финансовые ресурсы.

Дело в том, что на сегодняшний день большую часть сырья для производства консервированных овощей завозится предприятием ООО «ДКЗ» в замороженном виде из Польши. Сложившаяся политическая и экономическая ситуация в мире достаточно острая в связи с применением взаимных санкций между Европой и Россией. Поэтому и поставка сырья из страны Европейского Союза, которой является Польша, весьма затруднительна.

Более того, стоимость 1 тонны сырья, завозимого из Польши предприятием ООО «ДКЗ», включая таможенные пошлины, НДС при ввозе товара на территорию Российской Федерации. Стоимость значительно увеличивают транспортные расходы на перевозку сырья, так как расстояние между пунктами составляет более 2000 км. Кроме этого, наценка польского предприятия – поставщика в связи с колебаниями курса иностранной валюты также занимает значительное место в себестоимости 1 тонны сырья для производства консервированных овощей предприятием ООО «ДКЗ».