Файл: Управление входными денежными потоками на предприятии.pdf

Для изучения потоков денежных активов косвенным методом разумно подготовить отдельные аналитические отчеты. Отправной информацией для их разработки служат следующие аспекты:

• бухгалтерский баланс;
• Отчет о прибылях и убытках;
• Приложение к балансу;
• Главная книга;
• Справки бухгалтерии;
• Журналы ордера;
• Прочее.

Пример расчета потока денежных активов косвенным методом за отчетный год показан в таблице № 3.

Таб. 3. Аналитический отчет о потоке денежных активов, составленный методом косвенным

Показатели	Сумма, тыс. руб.

Результаты анализа потока денежных активов. Который осуществляется косвенным методом, дает ответ на нижеприведенные вопросы:

1. Информационное обеспечение анализа денежных потоков

Информация о денежных потоках – это исходная составляющая принятия планового правленческого решения, а также его исполнения, его контроля и регулирования его производственного процесса, преследуя цель по максимизации прибывали и обеспечения устойчивых финансовых положений предприятий. В ядре информационного обеспечения располагается постоянный сбор, переработка, хранение, и обновление, а также подготовка к применению различных данных о бизнесе, а также о тенденциях развития и перспективах бизнеса в будущем.

Я считаю, что для разумного потока информаций о денежных потоках может опираться на нижеуказанные принципы:

Информация соответственным образом обрабатывается методами бухгалтерского учета. Приобретенная на ее основе потребная управленческая информация будет использоваться при осуществлении расчетов и обосновании плановых управленческих решений.^[8]

Процессы по разработке финансовых решений зависят от уровней информационного обеспечения, а также от умения анализировать полученные данные и при необходимости синтезировать варианты возможных решений. Качество любой информации является устанавливающим фактором обоснованности зачисляемого решения и результативности финансового менеджмента. Ведь оно должно соответствовать следующим требованиям:

Благодаря целесообразной систематизации информации, разделения ее в соответствии с формой решаемых задач достигаются высоким уровнем результативности финансового управления.

---

Исследования теоретических проблем, финансовых и управленческих учетов, предполагающих реализацией системного подхода, который предусматривает единое организационное, а также методическое и информационное обеспечение на базе совершенствованных и автоматизированных информационных систем. ^[9]

Таблица № 4. Характеристика информаций о денежных потоках приведена в следующей таблице

Ключевым направлением в создании информационной системы, которая отражает указанные концепции, является внедрение электронных документооборота и возможности работы с электронными образцами бумажных документов, и создания информационного хранилища.

По проведению работ по интеграции учетных систем, и разработке учетных политик нужно не забывать, о том, что учетная система как показывается наиболее полная и достоверная информационная система в любой организации. В которой должны создаваться данные для следующих вопросов:

Вывод: процессы реализации цели управления денежными потоками объединен с получением информации, основываясь на которой формируют управленческие решения. В следствии этому, для осуществления задач и решения вопросов финансового менеджмента надобно формировать учетную аналитическую информацию о денежных потоках, основными поставщиками которых считаются данные 3-ех видов учета, это:

• Финансовый
• Управленческий и
• Стратегический

а также аналитические интерпретации данных отчетностей с применением метода финансового анализа.^[10]

• 1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации

Под анализом финансово-хозяйственной деятельности понимается комплексное, системное изучение, а также измерение и обобщение влияния различных факторов на результаты деятельности предприятия методом обработки определённых источников информации. Составляющими анализа финансово-хозяйственной деятельности считаются управленческий и финансовый анализы.

С научной точки зрения анализ понимается, как выделение сущности процессов или явлений путем определения последующего изучения его сторон и его составляющих частей, обнаружения его основы, связывающей его части в единое целое, построение на этой основе закономерности его развития^[11].

---

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия считается основой принятия решения на уровне субъектов хозяйствования. При помощи аналитических процедур обнаруживаются наиболее значимые характеристики и сторонки деятельности предприятия и производятся прогнозы на будущее и на их основе строятся планы по производственной и по рыночной активности, а также разрабатываются процедуры по контролю за исполнением.

На движение хозяйственных процессов проявляет влияние множество факторов субъективного и объективного характера. Данные факторы в процессе осуществления анализа финансово-хозяйственной деятельности надобно тщательно изучать.

Для отражения совершенной картины состояния предприятий важны не только количественные, но также и качественные характеристики их деловой активности на предприятии. Их анализ – это важная часть анализа всей финансово-хозяйственной деятельности на предприятии. Таким образом, на предприятиях анализу необходимо подвергнуть не только производственные и финансовые сферы, но и юридические, и социальные, экологические аспекты.

Задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности – это оценка результатов хозяйственной деятельности, выявленные факторы, обусловившие неудачи и успехи в анализируемых периодах, а также планирования и прогнозирование занятия предприятия на будущее время Задачи решаются при помощи не только стоимостных данных бухгалтерского учета, но также и данных оперативного, также и статистического учета в разных единицах измерения.

Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности считается глубокие и всесторонние изучения экономической информации, функциональности анализируемых объектов хозяйствования с целью применения оптимальных управленческих решений для обеспечения и выполнения производственных программ на предприятии, оценки уровня выполнения решений, выявления слабых мест, также и внутрихозяйственных резервов.

Анализ представляется собой комплексным исследованием действием внутренних и внешних, производственных и рыночных факторов на качество и количество производимых предприятием продукций, финансовые показатели работ предприятий и указывают возможными перспективами развитиям дальнейших производственной деятельности предприятия в выбранных областях хозяйствования. ^[12]Главное направление анализа заключается в том, что: от сложных комплексов к его составляющим элементам, от результатов – к выводу о том, как такой результат достигается и к чему приводится в дальнейшем.

---

Финансовый анализ в системах управления финансами предприятий в наиболее общем виде представляют собой способ накопления, трансформаций и применения информаций финансового характера, имеют следующие цели:

• Оценка текущих и перспективных имущественных и финансовых

состояний предприятий;

• Оценка возможных и целесообразных темпов развития

предприятий с позиции финансового обеспечения;

• Выявление доступных источников средств и оценка

возможностей, и целесообразность осуществления мобилизации;

• Прогнозирование положения предприятий на рынке.

Для реализации успешной деятельности предприятия в будущем очень важно осуществление перспективного анализа, который направляется в будущее и служит для изучения возможных вариантов по развитию предприятия и выработки различных методов для достижения наиболее желательных и эффективных результатов. В ходе перспективного анализа обнаруживаются факторы, оказывающие существенное влияние на действие предприятия и ее результатов в будущем, а также степени данного влияния.^[13]

Систематика типов анализа финансово-хозяйственной деятельности представлена в таблице 5.

Таблица 5. Классификация типов анализа финансово-хозяйственно деятельности и хозяйствующих субъектов

Для успешной работы предприятия в будущем очень важна реализация перспективного анализа, ^[14]который направляется в будущее и служит для изучения возможных вариантов вырабатывания навыков работы предприятия и выработки для него методов по достижению более желательных результатов. По ходу перспективного анализа обнаруживаются факторы, оказывающие влияние на деятельность предприятия, а также ее результатов в будущем, а также степени данного влияния.^[15]

В некоторых случаях анализируются специальные определенные аспекты деятельности предприятий, и в данных случаях терминология, которая касается видов анализа, парирует природу анализируемых и изучаемых аспектов: инвестиционный анализ разумеет оценку и разработку инвестиционных программ предприятий, в границах маркетингового анализа прокладываться изучение рынков сбыта где реализуется производимая продукция и прочее^[16].

---

• 1. Роль платежного календаря, его использование в управлении денежными потоками

Важным финансовым документом в управлению денежными оборотами предприятия и организации считается план движения денежных средств на счетах в банках или в кассе — платежный баланс.

Платежный баланс предоставляет возможность по службе финансового директора и главного бухгалтера в постоянном финансировании текущих и инвестиционных деятельностей предприятия, которая отвечает за выполнение платежными обязательства перед партнерами и перед государством, по фиксированию происходящим изменениям в его платежеспособности.

Наилучшая цель по разработки платежного баланса считается определение реально установленных сроков в поступлении денежных средств и денежных платежей предприятия и их доведения до филиалов в форме плановых заданий. Платежный баланс дает возможность наблюдать за состоянием собственных средств, а также за возможным привлечением заемного капитала.

Платежный баланс разрабатывают на предстоящий месяц с разбивкой показателей по декадам и пятидневкам. Он характеризует весь денежный оборот предприятия без подразделения на виды деятельности (текущую, инвестиционную и финансовую). На базе платежного баланса предприятие прогнозирует выполнение своих финансовых обязательств перед государством, контрагентами, инвесторами и кредиторами.

При составлении платежного баланса финансовый директор координирует свою работу с другими подразделениями предприятия (бухгалтерией, отделами производства, снабжения, сбыта и пр.).

Бухгалтерия обеспечивает предоставление информации об операциях на счетах предприятия, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных кредитах банков, об уплате налогов и сборов в бюджетный фонд, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и др.^[17]

Отдел сбыта предоставляет информацию об объеме продаж продукции (товаров, работ, услуг) о предоставленном покупателям коммерческом кредите, о скидках с цены товаров и др. Отдел снабжения — об объеме закупок материальных ресурсов за наличный расчет и в кредит, о сроках поставок материальных ценностей, размере партий поставок и пр.

К платежному балансу дополняются разрабатываются планы и графики:

1. налоговых платежей;
2. инкассации задолженности дебиторской;
3. погашения кредиторской задолженности;
4. погашения задолженности, кредитов и займа;
5. формирование производственных запасов;
6. возмещение коммерческих, управленческих расходов;
7. эмиссии акций, корпоративных облигаций;
8. реализации инвестиционных проектов;
9. выплаты лизинговых платежей^[18]

---