Файл: Анализ денежных средств предприятия ( Денежные средства предприятия ).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 15.06.2023

Просмотров: 375

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Теоретические основы анализа движения денежных средств на предприятии

1.1. Денежные средства предприятия

1.2. Оценка наличия и использования денежных средств

РАЗДЕЛ 2. Анализ движения денежных средств на предприятии ООО «КРОНОСС» 2.1. Организационно-экономическая и финансовая характеристика предприятия ООО «Кроносс»

2.2. Анализ движения денежных средств ООО «Кроносс»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список использованной литературы

Анализ движения денежных средств за 2014 г., что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 650456 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 81,47%, по финансовой деятельности 18,14%, по инвестиционной деятельности 0,39% от общей суммы поступлений. Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 651425 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (79,70%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (50,56%).

В результате совокупное сокращение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 969 тыс. руб., что ниже, тем не менее, остаток на конец года остался положительным, и составил 3909 тыс. руб.

Список использованной литературы

  1. Анализ экономической деятельности предприятия: Уч. пос. / Под ред. Е.В. Бородиной. — М.: ЮНИТИ, 2014. — 590 с.
  2. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. — М.: Финстатинформ, 2013. — 256 с.
  3. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — Изд. 4‑е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 547 с.
  4. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н. А. Деньги и финансовые институты: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2015. — 430 с.
  5. Березин И. С. Экономический анализ / И.С.Березин. — М.: Изд-во «Бизнес-центр», 2013. — 215 с.
  6. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ деятельности фирмы /Под ред. Л. П. Белых. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. — 632 с.
  7. Денежное обращение на предприятии /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 396 с.
  8. Дмитриев Ю.А. Финансово-экономический анализ предприятия / Ю.А.Дмитриев. — Владимир: ОАО «Сигма-Пресс», 2012. — 257 с.
  9. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Пер. с англ. В. Лукашевича. — СПб.: Питер, 2013. — 496 с.
  10. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимова. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 370 с.
  11. Жмилько С.И. Финансовый учет на предприятиях / С.И. Жмилько. — Ростов-на-Дону, Издательство «Феникс», 2015. — 448 с.
  12. Ковалев В. В. Финансовый анализ. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 512 с.
  13. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. — М.: Дело, 2014. — 280 с.
  14. Кочеткова А.И. Основы экономического анализа / А.И. Кочеткова. — М.: ТЕИС, 2012. — 589 с.
  15. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 560 с.
  16. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. — Мн.: Высш. школа, 2014. — 309 с.
  17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая.— Мн.: Высш. школа, 2015. — 511 с.
  18. Финансы предприятий /Под ред. Н.В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. — 447 с.
  19. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 208 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1.

Таблица 2 Оценка финансовой устойчивости предприятия

Показатели

2012 г.

2013 г.

2014 г.

1.Источники собственных средств (490+640), тыс. руб.

263 009

289 350

294 531

2.Основные средства и прочие внеоборотные активы(190) , тыс. руб.

158 462

183 236

244 628

3.Наличие собственных оборотных средств (п.1 – п.2) , тыс. руб.

104 547

106 114

49 903

4.Долгосрочные кредиты и займы (590) , тыс. руб.

9 366

15 360

44 604

5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.3 +п.4) , тыс. руб.

113 913

121 474

94 507

6.Краткосрочные кредиты и займы (610) , тыс. руб.

20 135

23 952

50 746

7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.5 + п.6) , тыс. руб.

134 048

145 426

145 253

8.Общая величина запасов и затрат (210) , тыс. руб.

155 410

183 861

204 091

9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3 – п.8) , тыс. руб.

-50863

-77747

-154188

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.5 – п.8) , тыс. руб.

-41497

-62387

-109584

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7 – п.8) , тыс. руб.

-21362

-38435

-58838

12. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости S = (п.9; п.10; п.11)

(0;0;0)

(0;0;0)

(0;0;0)

Приложение 2.

Таблица 4 Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

Актив

Знак на начало года.

Знак на конец года

Пассив

Показатели

Начало года

Конец года

Начало года

Конец года

Показатели

2007

1. Наиболее ликвидные активы (А1)

1139

3473

56175

39419

1. Наиболее срочные обязательства (П1)

2.Быстрореализуемые активы (А2)

14411

11524

28092

20135

2.Краткосрочные пассивы (П2)

3. Медленно реализуемые активы (А3)

121025

158475

10837

9366

3.Долгосрочные пассивы (П3)

4. Трудно реализуемые активы (А4)

138779

158462

180250

263014

4. Постоянные пассивы (П4)

Итого А

275354

331934

275354

331934

Итого П

2008

1. Наиболее ликвидные активы (А1)

3473

4878

39419

56391

1. Наиболее срочные обязательства (П1)

2.Быстрореализуемые активы (А2)

11524

13032

20135

23952

2.Краткосрочные пассивы (П2)

3. Медленно реализуемые активы (А3)

158475

183912

9366

15365

3.Долгосрочные пассивы (П3)

4. Трудно реализуемые активы (А4)

158462

183236

263014

289350

4. Постоянные пассивы (П4)

Итого А

331934

385058

331934

385058

Итого П

2009

1. Наиболее ликвидные активы (А1)

4878

3909

56391

79070

1. Наиболее срочные обязательства (П1)

2.Быстрореализуемые активы (А2)

13032

13540

23952

50746

2.Краткосрочные пассивы (П2)

3. Медленно реализуемые активы (А3)

183912

206879

15365

44609

3.Долгосрочные пассивы (П3)

4. Трудно реализуемые активы (А4)

183236

244628

289350

294531

4. Постоянные пассивы (П4)

Итого А

385058

468956

385058

468956

Итого П

Приложение 3.

Таблица 8

Анализ движения денежных средств прямым методом за 2012 г.

Показатели

Сумма, (+,-) тыс. руб.

в том числе

денежные поступления

денежные платежи

сумма (+), тыс. руб.

структура, %

сумма (-), тыс. руб.

структура, %

Остаток денежных средств на начало отчетного года

1139

-

-

-

-

Денежные потоки по текущей деятельности

-

-

-

-

-

Средства полученные от заказчиков

381372

381372

82,48

-

-

Полученное страховое возмещение

10318

10318

2,231

-

-

Прочие доходы

3653

3653

0,79

-

Денежные средства, направляемые:

373591

-

-

373591

81,21

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

236314

-

-

236314

51,37

на оплату труда

68238

-

-

68238

14,83

на выплату дивидендов, процентов

3842

-

-

3842

0,84

на расчеты по налогам и сборам

34959

-

-

34959

7,60

на командировочные расходы

702

-

-

702

0,15

на обучение кадров

137

-

-

137

0,03

на прочие расходы

29399

-

-

29399

6,39

Валовые денежные оттоки от текущей деятельности

-

395343

85,50

373591

81,21

Чистые денежные средства от текущей деятельности

21752

-

-

-

-

Денежные потоки по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

7966

7966

1,72

-

-

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

-

-

-

-

-

Полученные проценты

-

-

-

-

-

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

-

-

-

-

-

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

23087

-

-

23087

5,02

Валовые денежные потоки по инвестиционной деятельности

7966

1,72

23087

5,02

Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности

-15121

-

-

-

-

Денежные потоки по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

-

-

-

-

-

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

59076

59076

12,78

-

Погашение займов и кредитов (без процентов)

63167

63167

13,73

погашение обязательств по финансовой аренде

206

206

0,04

Валовые денежные потоки по финансовой деятельности

59076

12,78

63373

13,78

Чистые денежные средства по финансовой деятельности

-4297

Валовые денежные потоки по всем видам деятельности

462385

100

460051

100

Чистые денежные средства по всем видам деятельности

2334

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

3473

-

-

-

-

Приложение 4.

Таблица 9

Анализ движения денежных средств прямым методом за 2013 г.

Показатели

Сумма, (+,-) тыс. руб.

в том числе

денежные поступления

денежные платежи

сумма (+), тыс. руб.

структура, %

сумма (-), тыс. руб.

структура, %

Остаток денежных средств на начало отчетного года

3473

-

-

-

-

Денежные потоки по текущей деятельности

-

-

-

-

-

Средства полученные от заказчиков

418686

418686

83,91

-

Полученное страховое возмещение

10431

10431

2,095

-

Прочие доходы

10041

10041

2,01

-

Денежные средства, направляемые:

411063

-

-

411063

82,62

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

249140

-

-

249140

50,07

на оплату труда

90978

-

-

90978

18,28

на выплату дивидендов, процентов

4233

-

-

4233

0,85

на расчеты по налогам и сборам

40218

-

-

40218

8,08

на командировочные расходы

658

-

-

658

0,13

на обучение кадров

319

-

-

319

0,06

на прочие расходы

25517

-

-

25517

5,13

Валовые денежные оттоки от текущей деятельности

-

439158

88,01

411063

82,62

Чистые денежные средства от текущей деятельности

28095

-

-

-

-

Денежные потоки по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

1756

1756

0,35

-

-

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

-

-

-

-

-

Полученные проценты

-

-

-

-

-

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

-

-

-

-

-

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

37986

-

-

37986

7,63

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

240

240

0,05

Валовые денежные потоки по инвестиционной деятельности

1756

0,35

38226

7,68

Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности

-36470

-

-

-

-

Денежные потоки по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

-

-

-

-

-

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

58053

58053

11,63

-

Погашение займов и кредитов (без процентов)

48237

48237

9,69

погашение обязательств по финансовой аренде

36

36

0,01

Валовые денежные потоки по финансовой деятельности

58053

11,63

48273

9,70

Чистые денежные средства по финансовой деятельности

9780

Валовые денежные потоки по всем видам деятельности

498967

100

497562

100

Чистые денежные средства по всем видам деятельности

1405

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

4878

-

-

-

-

Приложение 5.

Таблица 10

Анализ движения денежных средств прямым методом за 2014 г.

Показатели

Сумма, (+,-) тыс. руб.

в том числе

денежные поступления

денежные платежи

сумма (+), тыс. руб.

структура, %

сумма (-), тыс. руб.

структура, %

Остаток денежных средств на начало отчетного года

4878

-

-

-

-

Денежные потоки по текущей деятельности

-

-

-

-

-

Средства полученные от заказчиков

515851

515851

79,31

-

Полученное страховое возмещение

12726

12726

1,955

-

Прочие доходы

1362

1362

0,21

-

Денежные средства, направляемые:

519157

-

-

519157

79,70

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

329381

-

-

329381

50,56

на оплату труда

105379

-

-

105379

16,18

на выплату дивидендов, процентов

9120

-

-

9120

1,40

на расчеты по налогам и сборам

47200

-

-

47200

7,25

на командировочные расходы

1054

-

-

1054

0,16

на обучение кадров

328

-

-

328

0,05

на прочие расходы

26695

-

-

26695

4,10

Валовые денежные оттоки от текущей деятельности

-

529939

81,47

519157

79,70

Чистые денежные средства от текущей деятельности

10782

-

-

-

-

Денежные потоки по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

2549

2549

0,39

-

-

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

-

-

-

-

-

Полученные проценты

-

-

-

-

-

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

-

-

-

-

-

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

70338

-

-

70338

10,80

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

0

0

-

Валовые денежные потоки по инвестиционной деятельности

2549

0,39

70338

10,80

Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности

-67789

-

-

-

-

Денежные потоки по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

-

-

-

-

-

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

117968

117968

18,14

-

Погашение займов и кредитов (без процентов)

61930

61930

9,51

погашение обязательств по финансовой аренде

0

0

-

Валовые денежные потоки по финансовой деятельности

117968

18,14

61930

9,51

Чистые денежные средства по финансовой деятельности

56038

Валовые денежные потоки по всем видам деятельности

650456

100

651425

100

Чистые денежные средства по всем видам деятельности

-969

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

3909

-

-

-

-

Смотрите также файлы