Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия ООО «Ямал Нефтегаз Сервис».pdf

Для оформления движения денег Госкомстат Постановлением от 03.05.2000 № 88   и утвердил формы документов. Утвержденные бланки субъектами для расчетов и при учете операций. заполнение является . Составление документов иным формам о нарушении дисциплины и штрафом. [21, c. 63].

Основной документацией бухгалтерскому учету операций, для правильного оформления с наличными , является: расходный кассовый ; приходный ордер; кассовая книга; расчетно-платежная ведомость. [28, c. 267].

Любые наличных денег кассе предприятия оформляются расходным приходным ордерами. Такие документы бухгалтером и , при этом с наличными проводятся последним. [32, c. 96].

Руководитель предприятия вправе оформлять и ПКО. Условием легитимности заполнения является операций с руководителем.

Важно помнить, что сотрудники, прямо не Центробанком России, лишены права кассовые операции составлять соответствующие . Ответственному работнику передаются печати штампы, также вручаются подписей сотрудников, уполномоченных на РКО и . Им разъясняются и обязанности личную подпись. [29, c. 43].

Еще необходимым документом кассовая книга. Порядок ее и ведения описан в актах России.

Все в кассовой должны быть РКО и . По окончании кассир сверяет в форме № КО-4 со сведениями, указанными в . По итогам действий определяется наличных денег. [24, c. 39].

Средства лимита зачисляются расчетный счет.

Если выдача заработной работникам, то необходимо и вести -платежную ведомость. Сведения в документе должны данным кассовой и РКО.

При и оформлении книги или -платежной ведомости руководствоваться приказом финансов Российской от 30.03.2015 № 52н, которым утверждены рекомендации по и заполнению первичных учетных . [23, c. 16].

Все по операциям наличными деньгами вестись как бумажном носителе, так и электронном виде. Для последнего необходимы электронная и обеспеченность предприятия специальными техническими .

Независимо способа ведения в них допускается наличие или неточностей. Документы должны заполнены аккуратно разборчиво. [22, c. 19].

Министерство Российской Федерации приказ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010г.), которым утвердило только План бухгалтерского учета -хозяйственной деятельности , но и по его . [5, c. 6].

Указанным Планом счетов счет 50 «Касса».

Вышеназванный счет для ведения учета кассовых с денежными в кассах . Учет операций по данному счету отражается проводками (приложение 1)

Раздел 5 Инструкции по Плана счетов право компаний к счету 50 субсчета 50-1 « организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные ». [5, c. 8].

---

Следует , что субсчет 50-1 «Касса организации» используется для движения наличных средств по компании. ведении операций иностранной валютой открывать отдельные к счету 50 для обособленного учета кассовых по каждой валюте.

Субсчет 50-2 « касса» для учета денег в товарных контор, билетных кассах, кассах вокзалов, отделений связи т.. [4, c. 1].

Субсчет 50-3 «Денежные документы» применяется для документов, являются денежными: оплаченные талоны ГСМ, , путевки, извещения на переводы, марки, с марками, марки государственной и т.п. признаком таких является их оценка. должны быть компанией и у нее .

Для отражения операций кассе в учете следует помнить, что по счета 50 наличность, в кассу предприятия. [5, c. 4]. Средства, выдаваемые из компании, на кредите 50.

случае получения предприятием свою кассу денежных средств такое движение следующим образом:

- получение предприятием наличности в , в котором расчетный счет , оформляется по счета 50, которому корреспондирует счета 51 «Расчетный счет»;

- возврат , получившим подотчетные , денежных сумм, по которым предоставлен отчет (неизрасходованных денежных ), оформляется по счета 50, которому корреспондирует счета 71 «Расчеты с лицами»;

- оплата покупателями или услуг по дебету 50, которому кредит счета 62 «Расчеты покупателями и ». [7, c. 11].

В  выдачи предприятием денежных средств кассы оформлять движение необходимо образом:

- выплата предприятием работникам заработной , осуществляемая путем наличных денег кассы компании, в бухгалтерском отражается по счета 70 «Расчеты с по оплате », которому корреспондирует счета 50 «Касса»;

- выдача подотчетному наличных денег кассы предприятия по дебету 71 «Расчеты подотчетными лицами», которому корреспондирует счета 50 «Касса»;

- внесение предприятием в банк, в котором расчетный счет предприятия, оформляется по счета 51 «Расчетный счет», которому корреспондирует счета 50 «Касса»;

- оплата приобретенных или услуг по дебету 62 «Расчеты поставщиками и », которому корреспондирует счета 50 «Касса». [9, c. 24].

Вывод. Можно отметить, в силу норм отечественного предприятия, в своей наличные денежные , обязаны:

- обеспечивать правильное в бухгалтерском кассовых операций;

- неукоснительно соблюдать РФ и дисциплину;

- не допускать документов по движения наличности ошибками или .

В  игнорирования предприятием требований законодательства Федерации высока их привлечения ответственности, нормами отечественного . Так, компанию может наложен штраф 50000 рублей каждый случай кассовой дисциплины. Названная санкция следует из статьи 15.1 Кодекса об правонарушениях России.

---

1.3. Инвентаризация денежных средств предприятия

Инвентаризация денежных средств в кассе является одним из эффективных способов учета и фактического контроля за сохранностью средств на предприятии, которая обеспечивает достоверность бухгалтерских данных. [31, c. 53].

Проведение инвентаризации регламентируется действующим законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, о порядке ведения кассовых операций, даны методические указания Минфином по проведению инвентаризации имущества и финансовых обязательств. На предприятиях инвентаризации проводятся согласно Приказу, который является неотъемлемым документом учетной политики.

Процедура проведения инвентаризации предполагает несколько шагов: подготовка, проверка реального наличия средств и тождественность его с учетными бухгалтерскими данными, оформление акта инвентаризации и анализ полученных сведений. [34, c. 34].

При инвентаризации операций последовательно :

- правильность оформления кассовых ;

- сохранность денежных средств документов в ; соблюдение установленного остатка денежных в кассе;

- полнота своевременность оприходования средств и хозяйственных операций счетах бухгалтерского ;

- правильность контрольно- техники при расчетов с ;

- порядок наличными денежными между юридическими и с предпринимателями ( более 100 . руб. одному договору); соответствие оборотов дебету и счета 50 «Касса» выписками банка.

Основные нарушений, которые обычно происходят:

- недостача или денег в ;

- несвоевременное поступивших в наличных денежных и денежных ; подделка подписей первичных документах; наличие исправлений приходных и кассовых ордерах;

- выдача на выплату платы без ; превышение установленного кассового лимита;

- отсутствие первичных документов или их с установленных требований;

- отсутствие договора полной материальной с кассиром;

- выплаты лицам на документов, расходы, оформления авансовых ;

- несоблюдение предела наличными денежными между юридическими по одному ; продажа товаров, выполнение работ, либо оказание без применения -кассовой техники;

- арифметические ошибки подсчете оборотов остатков по в учетных ;

- некорректное кассовых операций учетных регистрах.

Вывод. Подводя итог по теоретической главе, видно, что наличные - это , в которых участвуют наличные , и, могут быть в одной-единственной форме - путем их во исполнение -либо гражданско-правового обязательства.

---

Кассовые операции – это операции по приёму, выдаче, размену, обмену, хранению, формированию, хранению и инкассации наличных денежных средств.

Ведение учета осуществляется соответствии с Законом «О бухгалтерском ». Сфера наличных расчетов регламентирована Центробанком в Указаниях 07.10.2013 № 3073-. И от 11.03.2014 № 3210-У .

Без организации работы наличными деньгами учет кассовых невозможен. Предприятие обязано соблюдать нормативные акты Российской Федерации.

Для осуществления операций с наличными расчетами, предприятие обзавестись кассой. Основной документацией бухгалтерскому учету операций, является: расходный кассовый ; приходный ордер; кассовая книга; расчетно-платежная ведомость.

Любые наличных денег кассе предприятия оформляются расходным приходным ордерами. Ответственному работнику передаются печати штампы, также вручаются подписей сотрудников, уполномоченных на РКО и . Далее, в кассовой книге, все должны быть РКО и . По окончании кассир сверяет в форме № КО-4 со сведениями, указанными в . По итогам действий определяется наличных денег и оформлении книги или -платежной ведомости руководствоваться приказом финансов Российской от 30.03.2015 № 52н, Документы должны заполнены аккуратно разборчиво.

2. Анализ учета наличных денежных средств ООО «Ямал Нефтегаз Сервис»

2.1. учет кассовых ООО «НефтеГазСтрой»

учет кассовых рассматривается на примере общества с ограниченной ответственностью «НефтеГазСтрой».

«ЯмалНефтеГазСтройСервис» (Ямало- автономный округ; ИНН 8905037918) зарегистрировано 17 февраля 2003 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Ямало-Ненецкому автономному округу.

Уставный компании по на 1 2016 года - 10500 руб. Тип «ЯмалНефтеГазСтройСервис» - Общество ограниченной ответственностью. Форма «ЯмалНефтеГазСтройСервис» - Частная .

Основные виды «ЯмалНефтеГазСтройСервис»: оптовая топливом (51.51), разборка снос зданий; производство земляных (45.11), производство общестроительных (45.21).

Источниками информации анализа денежных являются форма №1 « баланс» форам №4 «Отчет движении денежных ». Формы представления для анализа денежных средств примере ООО «ЯмалНефтеГазСервис» в таблице 1.

---

1.

периодов оборота средств за 2016 г.

Показатель
Остаток средств на года	548,00
денежных средств конец года	1848,00
остаток денежных	1198,00
денежных средств текущей деятельности	320161,00
денежных средств инвестиционной деятельности	81,00
Расход денежных по финансовой	29464,00

Таблица составлена по отчетам предприятия.

Исходя из таблицы, можно увидеть, что «ЯмалНефтеГазСтройСервис» испытывает дефицит средств, как имеющихся средств хватает среднем на день. исследуемый период денежных средств в 3,4 раза (1848/548), но недостаточной для .

Общие по организации «ЯмалНефтеГазСтройСервис» учета установлены 313 главы 25 части второй РФ. статьей, частности, , что подтверждением бухгалтерского учета :

• первичные документы ( справку бухгалтера);
• аналитические бухгалтерского учета;
• расчет базы.

Первичные учетные и аналитические бухгалтерского учета «ЯмалНефтеГазСтройСервис», ведутся по , разработанным в и закрепленным учетной политике для целей .

При этом исходная , необходимая для аналитических регистров осуществления расчетов базы формируется конкретных рабочих .[15, c. 7].

При кассовых операций качестве доходов реализации имеют место поступления деньгами за продукцию, работы или услуги.

В общем все доходы, связанные с продукции, или услуг к налоговому сумме, в бухгалтерском . [13, c. 32].

Таким , бухгалтерская справка предприятия таким поступлениям представлена таблицей 2.

Таблица 2.

Бухгалтерская № 1/1/5 за май 2016 года сумме поступивших денежных средств оплату продукции (работ, ) по основной «ЯмалНефтеГазСтройСервис»

№ п/п		Номер и договора	Сумма	Номер и приходного кассового
1	ООО «ИнжКон»	122/1 от 20.12.15	5 500	234 от 15.05.16
2.	ООО «Планета+»	122/1 от 20.12.15	7 200	248 11.05.16
3.	ИП Алексеев В.А.	125/1 25.12.15	2 000	277 от 27.05.16
4.	ООО «ЯАЗ»	125/3 от 11.03.16	22 378	251 11.05.16
	Итого за		37 078

Таблица составлена по отчетам предприятия.

Предложенная нумерация бухгалтерских объясняется следующим образом:

---