Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия ООО «Ямал Нефтегаз Сервис».pdf

первая цифра — рабочее место (например, — 1, расчеты –2, расчеты оплате труда — 3 и .д.);

цифра — формы справки данному рабочему ;

третья цифра — порядковый номер года ( данном случае 5 соответствует месяцу).

рабочего места формы не в течение налогового периода, и под номерами данная указывается в политике для налогообложения. [20, c. 46].

Наличие пустых объясняется тем, что для налогообложения такую удобнее составлять в хронологическом , а группировать плательщикам.

Исходя сказанного, предлагается следующая форма налогового учета доходов в таблице 3. [20, c. 47].

Таблица 3.

Бухгалтерская справка № 1/2/5 май месяц 2016 года о полученных внереализационных наличными деньгами

№ /п		Номер и договора	Сумма	Номер и приходного кассового
1.	Получены доходы от в других	№ 1 03.01.16	12 000	235 от 7.05.16
2.	Получен ежемесячный за сдачу в аренду	33 от 05.06.15	25 000	236 от 7.5.16
3.	Получены наличными доходы предоставления в прав на интеллектуальной деятельности	—	—
4.	Получены по договору	№ 55 20.03.16	2 500	249 от 11.05.16
5.	Получены денежные в виде по договору товарищества	—	—	—
6.	Произведена переоценка , находящейся в по состоянию конец месяца	Акт № 3/5 от 31.05.16.	3 124
7.	Возвращены некоммерческой организацией № 2 ранее взносы*	№ 2 03.01.15	35 000	250 от 11.05.16

Таблица составлена по отчетам предприятия.

Возвращенные некоммерческой взносы учитываются составе доходов целей налогообложения в том , если они были приняты учету в расходов.

Статьей 251 НК РФ перечень доходов, не учитываемых определении налоговой .

Форма справки представлена таблицей 4. ( видов доходов является исчерпывающим).

Таблица 4.

Бухгалтерская № 1/3/5 за май 2016 года сумме полученных деньгами доходов, которые не при определении базы

№ п/п	доходов	Номер и дата	Сумма	Номер и дата кассового ордера
1	Получены наличными предварительной оплаты организации № 1	122/1 от 20.12.15	5 500	234 от 15.05.16
2.	Получены наличные деньги виде вклада уставный капитал	Учредительный договор	25 000	233 от 15.05.16
3.	Получен эмиссионный от продажи по цене номинала ( 10 акций 1000 руб. по цене 1100 руб.)		1 000	278 от 27.05.16
4.	Получены доходы при имущества ликвидируемого общества или между его *	—	—	—
5.	Получены наличными средства помощи	—	—	—
6.	Получен наличными	505 от 11.05.16	50 000	247 от 11.05.16
7.	Получен наличными банковский	111 27.05.16	100 000	Чек № 0020056
8.	Получены наличными средства погашение ранее займа	232 от 15.12.16	20 000	265 21.05.16
9.	Получены средства целевого	25 25.01.16.	12 000	254 21.05.16.

---

Таблица составлена по отчетам предприятия.

При принятии налоговому учету видов доходов «ЯмалНефтеГазСтройСервис» учитывает статей 271 273, порядок признания , соответственно, использовании организацией начисления и метода. [21, c. 47].

Для кассовых «ЯмалНефтеГазСтройСервис» придерживается следующих требований:

- доходы признаны в том (налоговом) периоде, котором они место, от фактического денежных средств;

- по , за несколько отчетных (надоговых) периодах, в случае, если связь доходами и не может определена четко определяется косвенным , доходы распределяются самостоятельно, учетом принципа признания доходов расходов. распределения отдельных доходов закреплена в политике «ЯмалНефтеГазСтройСервис» для налогообложения:

- для доходов реализации — получения дохода дата реализации (работ, услуг, прав). образом, уже отмечалось, кассовые операции учете доходов реализации практически учитываются;

- для внереализационных — датой дохода признается: дата поступления средств на счет ( кассу) — для :

- виде дивидендов долевого участия деятельности других ;

- виде безвозмездно денежных средств;

- виде сумм ранее уплаченных организациям взносов, которые были в состав ;

- виде иных доходов.

По договорам и иным договорам ( долговым обязательствам, включая ценные ), срок действия приходится более на один период, полученный включается в соответствующих доходов конец соответствующего периода.

В соответствии статьей 273 РФ при кассового метода получения дохода день поступления на счета банках и (или) кассу. [19, c. 44].

Расходы, для целей :

В со статьями 252 и 253 РФ расходы зависимости от характера, также условий и направлений налогоплательщика подразделяются расходы, с производством реализацией, внереализационные расходы.

Расходы, связанные с и реализацией, включают в :

- расходы, связанные с (производством), хранением и товаров, работ, услуг, и () реализацией товаров (работ, , имущественных прав);

- расходы содержание и , ремонт и обслуживание основных и иного , а также поддержание их исправном () состоянии;

- расходы на природных ресурсов;

- расходы научные исследования опытно- разработки;

- расходы на и добровольное ;

- прочие , связанные с и () реализацией.

Расходы, с производством (или) реализацией, на:

- материальные расходы;

- расходы оплату труда;

- суммы амортизации;

- прочие расходы.

Материальные принимают к не в их оплаты, а в списания стоимости -производственных запасов, а также работ и сторонних организаций себестоимость продукции, выпускаемой организацией (выполняемых работ оказываемых услуг). [16, c. 65].

---

Расходы оплату труда «ЯмалНефтеГазСтройСервис» принимает к налоговому бухгалтерскому учету момент начисления выплат ( создания резервов — на оплату или вознаграждения выслугу лет).

Следовательно, при осуществлении операций непосредственное к определению базы по на прибыль только прочие внереализационные расходы.

Далее рассмотрены первичного в «ЯмалНефтеГазСтройСервис» ( ).

Таблица 5.

Бухгалтерская № 1/1/5 за май 2016 года сумме представительских , оплаченных из «ЯмалНефтеГазСтройСервис»

№ п/	Вид расходов	Фактически оплачено	Номер и документа
1	Оплачены проведение официального	25 000	Авансовый отчет № 47 от 15.05.16
2.	Оплачено транспортное доставки лиц, участвующих в	5 000	Авансовый отчет № 47 от 15.05.16
3.	Оплачены услуги	2 500	Платежная ведомость № 4/5
4.	Оплачены расходы, гостиничным размещением	10 000	Авансовый отчет № 47 15.05.16

Таблица составлена по отчетам предприятия.

В с пунктом 2 статьи 264 РФ к расходам не расходы на развлечений, , профилактики или заболеваний.

Таблица 6.

Бухгалтерская справка № 1/2/5 май месяц 2016 года о рекламных расходов, оплаченных из ООО «ЯмалНефтеГазСтройСервис»

№ п/	Вид расходов	Норма	Фактически оплачено	Номер и дата
1	Оплачены наличными объявления в печати		12 300	Авансовый № 48 от 15.05.16
2.	Оплачены наличными деньгами по изготовлению щитов		55 700	Авансовый № 55от 20.05.16
3.	Оплачены наличными деньгами призы, для вручения время проведения рекламных кампаний	10000	15 000	Авансовый отчет № 54от 20.05.16

Таблица составлена по отчетам предприятия.

Таблица 7.

Бухгалтерская справка № 1/3/5 май месяц 2016 года о оплаченных через компенсаций использование для поездок личных автомобилей.

№ п/п	расходов	Норма	Фактически оплачено	Номер и документа
1.	Выплачена компенсация Никольскому И.П.	1200	2 000	Авансовый отчет № 58 от 31.05.16
2.	Выплачена компенсация Аверину П..	1500	2 500	Авансовый отчет № 59 31.05.16

---

Таблица составлена по отчетам предприятия.

соответствии с Правительства от 8 февраля 2002 года № 92 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.11.2002 N 828, от 09.02.2004 N 64) «Об норм расходов на выплату за использование служебных поездок легковых автомобилей, в пределах при определении базы по на прибыль такие расходы к прочим , связанным с и реализацией» установлены следующие расходов организаций выплату компенсации (рублей в ): легковые с рабочим двигателя по 2000 куб. включительно — 1200; свыше 2000 куб. . — 1500.

Таблица 8.

Бухгалтерская № 1/4/5 за май 2016 года сумме оплаченных кассу организации на «ЯмалНефтеГазСтройСервис»

№ п/п	Вид расходов	Фактически оплачено	Номер и документа
1	Оплачены командировочные расходы И.. – всего	25 000	Авансовый отчет № 62 от 31.05.16
	В том числе: стоимость	10 000
	наем помещения	5 000
	расходы на в номере	2 000
	суточные	8 000

Таблица составлена по отчетам предприятия.

В соответствии подпунктом 12 1 статьи 264 НК РФ налоговому учету приняты расходы на , в частности :

- проезд к месту и обратно месту постоянной ;

- наем помещения. этой статье подлежат возмещению расходы работника оплату дополнительных , оказываемых в (за расходов на в барах ресторанах, на обслуживание номере, за пользование -оздоровительными объектами);

- суточные (или) довольствие в норм, Правительством Российской ;

- оформление выдачу виз, паспортов, , приглашений и аналогичных документов;

- консульские, аэродромные сборы, сборы за въезда, , транзита автомобильного иного транспорта, за пользование каналами, подобными сооружениями иные аналогичные и сборы. [2, c. 35].

Таким , расходы на помещения и не нормируются. Размер суточных постановлением Правительства от 13.05.2005 г. № 93 «Об установлении расходов организаций выплату суточных полевого довольствия, в пределах при определении базы по на прибыль такие расходы к прочим , связанным с и реализацией» и равен не более 700 руб. каждый день в командировке территории Российской . С 1 января 2017 года нормы суточных по страховым взносам изменились (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Предприятия могут устанавливать размер по своему усмотрению.

Приведены наиболее распространенные виды расходов. Общий перечень прочих расходов настоящее время имеет 49 пунктов и не закрытым. То , в том случае, когда «ЯмалНефтеГазСтройСервис» производит наличными деньгами других прочих расходов, их налогового учета быть разработаны соответствующие .

---

Что касается расходов, то их обособленного налогового при осуществлении кассовых возникают только , когда те или выплаты производятся наличными . В «ЯмалНефтеГазСтройСервис» редко — выплаты осуществляются через лиц или посредством некоторых выплат. Когда операции осуществляются кассу, необходима отдельной формы () первичного учета по учета внереализационных расходов.

Расходы, учитываемые в целях (перечень установлен 270 НК РФ) в «ЯмалНефтеГазСтройСервис» через кассу осуществляются редко.

В некоторых такими расходами будут расходы:

- в денежных средств, переданных агентом и (или) поверенным в с исполнением по договору , агентскому договору иному аналогичному;

- в виде или иного , которые переданы договорам кредита займа ( аналогичных средств иного имущества от формы заимствований, долговые ценные ), а также виде средств иного имущества, которые направлены погашение таких ;

- в денежных средств в порядке оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы расходы по начисления;

- в виде добровольных членских (включая взносы) общественные организации, сумм добровольных участников союзов, ассоциаций, (объединений) на содержание союзов, , организаций ().

Так приведенные виды , не являются для большей организаций, формы первичных налогового учета данной статье приводятся.

В том , когда организация собственные товары, работы или работникам по ценам, иметь в , что для налогообложения не расходы на ценовых разниц реализации по ценам () (ниже цен) (работ, услуг) . [8, c. 64].

В регистрах обобщается , представленная в справках, на всех местах бухгалтерской .

Таким образом, в «ЯмалНефтеГазСтройСервис» первичные учетные и аналитические бухгалтерского учета ведутся по , разработанным в и закрепленным учетной политике для целей .

При кассовых операций качестве доходов реализации имеют место поступления деньгами за продукцию, работы или услуги. рабочего места формы не в течение налогового периода, и под номерами данная указывается в политике для налогообложения.

2. 2. Пути учета наличных денежных средств ООО «Ямал Нефтегаз Сервис»

Денежные средства являются благосостояния каждого предприятия, поэтому внутренний контроль хранением и использованием быть хорошо организован.

---