Файл: Расчет показателей производительности труда. Понятие, сущность, формы.pdf

На основании формул (2) – (7) выполним факторный анализ производительности труда. Расчеты представим в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Влияние факторов на выработку персонала

ΔГВ уд = 112,19 – 113,46 = -1,28 тыс. руб. – изменение выработки за счет изменения удельного веса;

ΔГВд = 112,64 – 112,19 = 0,45 тыс. руб. – изменение выработки за счет изменения количества отработанных дней;

ΔГВп = 112,64 – 112,64 = 0 тыс. руб. – изменение выработки за счет изменения продолжительности рабочего дня;

ΔГВ чв = 118,26 – 112,64 = 5,63 тыс. руб. – изменение выработки за счет изменения часовой выработки специалистов и служащих.

Δ ГВ = ГВ1 – ГВ0 = -1,28 + 0,45 + 0 + 5,63 = 4,80 тыс. руб.

Таким образом, среднегодовая выработка персонала предприятия сократилась 1,28 тыс. руб. за счет изменения удельного веса рабочих и служащих в общей численности персонала на 0,85%, на 0,45 тыс. руб. за счет увеличения количества отработанного времени одним сотрудником на 1 день и увеличилась на 5,63 тыс. руб., за счет роста среднечасовой выработки одного специалиста на 3,03 руб..

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки специалиста или служащего.

Таблица 2.9 - Влияние факторов на выработку одного специалиста и служащего

ΔГВд = 121,19 – 120,71 = 0,48 тыс. руб. – изменение среднегодовой выработки за счет изменения количества отработанных дней;

ΔГВп = 121,19 – 121,19 = 0 тыс. руб. – изменение выработки за счет изменения продолжительности рабочего дня;

ΔГВ чв = 127,24 – 121,19 = 6,05 тыс. руб. – изменение среднегодовой выработки за счет изменения среднечасовой выработки специалиста.

Δ ГВ = ГВ1 – ГВ0 = 0,48 + 6,05 = 6,54 тыс. руб.

Проведенный факторный анализ показал, что среднегодовая выработка работника выросла на 0.48 тыс. руб. из-за увеличения количества отработанных дней, не изменилась в результате влияния изменения продолжительности рабочей смены и выросла на 6,05 тыс. руб. за счет роста среднечасовой выработки одного рабочего на 3,03 руб.

Далее проанализируем использование рабочего времени на предприятии, для этого изучим баланс рабочего времени, который представим в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Эффективное время работы одного работника

В таблице 2.11 представлен баланс времени одного работника на данном предприятии.

Таблица 2.11 - Баланс времени одного работника (8-часовой рабочий день)

Таким образом, баланс времени одного работника составляет 480 минут в день, из которых 375 минут приходится на оперативную работу, 80 минут на обед, обслуживание рабочего места и на подготовительную работу, остальные 25 минут это потери по организационным причинам, из-за нарушения трудовой дисциплины.

Необходимо отметить, что в сравнении с плановым балансом времени был излишек на 15 минут, из которых 10 минут на простои и 5 минут на организацию работы, в связи с этим возник недостаток 10 минут на оперативную работу и 5 минут на отдых и личные надобности.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Таблица 2.12 - Использование персонала ООО «Проект-52 в 2017 году

Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 4000 часов.

Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени можно оценить способом абсолютных разниц:

Тп = 257 х 250 х 8 = 514 000

Тч = 255 х 250 х 8 = 510 000

Тд = 255 х 250 х 8 = 510 000

Тп = 255 х 250 х 8 = 510 000

ΔТ (Ч) = 514 000 – 510 000 = -4 000

Δ Т (Д) = 510 000 – 510 000 = 0

Δ Т (П) = 510 000 – 510 000 = 0

Δ Т = -4000 + 0 + 0 = -4 000

На отклонение фактического фонда рабочего времени от планового повлияла разница между плановым количеством работников и фактическим. Но в целом предприятие использует персонал достаточно полно, т. к. в среднем одним сотрудником было отработано 2000 запланированных часов.

Далее проанализируем эффективность использования фонда заработной платы.

Таблица 2.13 - Данные для анализа фонда оплаты труда (ФОТ) ООО «Проект-52

Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок:

ФОТ2016= 250 * 249 * 8 * 84,34 = 42 000 тыс. руб.

ФОТусл1= 255 * 249 * 8 * 84,34 = 42 840 тыс. руб.

ФОТусл2= 255 * 250 * 8 * 84,34 = 43 012,05 тыс. руб.

ФОТусл3= 255 * 250 * 8 * 84,34 = 43 012,05 тыс. руб.

ФОТ2016= 255 * 250 * 8 * 85,12 = 43 411,2 тыс. руб.

ФОТ (Ч)= 42 840 – 42 000= 840 тыс. руб.

ФОТ (Д)= 43 012,05 – 42 840 = 172,05 тыс. руб.

ФОТ (П)= 43 012,05 – 43 012,05 = 0

ФОТ (З)= 43 411,2 – 43 012,05 = 399,15 тыс. руб.

ФОТ = 840 + 172,05 + 0 + 399,15 = 1 411,2 тыс. руб.

Проведенный факторный анализ показал, что фонд оплаты труда вырос за счет роста численности на 840 тыс. руб. Увеличение на 172,05 тыс. руб. произошло за счет увеличения количества отработанных дней, значительное увеличение на 399,15 тыс. руб. произошло за счет увеличения средней заработной платы одного работника.

Подводя итог, проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы:

• на предприятии существует нехватка кадров, так плановая численность составляет 257 человек, а фактическая численность персонала в 2017 году составила 255 человек;
• за исследуемый период производительность труда персонала выросла на4,8 тыс. руб., а производительности труда специалистов и служащих выросла на 6,54 тыс. руб.. На данное изменение наибольшее положительное влияние оказало увеличение среднечасовой выработки одного рабочего;
• необходимо отметить, что темпы роста выручки выше темпов роста численности персонала, что повлияло на увеличение выработки;
• что касается баланса рабочего времени, то за один рабочий день работник предприятия простаивает на 15 минут больше запланированного времени, что обусловило нехватку 15 минут на оперативную и организационную работу. Исследование фактического фонда рабочего времени показало, что полезный фонд в 2017 году по сравнению с планом меньше на 40 часов, что обусловлено ростом простоев;
• исследование фонда рабочего времени показало, что фонд сократился на 4 000 часов. Анализ факторов, оказавших влияние на данное изменение, показал, что изменение произошло за счет того, что у предприятия нехватка трудовых ресурсов по сравнению с плановыми значениями;
• что касается фонда оплаты труда, то произошло его увеличение, на которое основное влияние оказал рост численности и рост среднечасовой ставки заработной платы.