Файл: «Бюджетирование проекта»(Бюджет проекта: понятие и назначение).pdf

В комплексном виде рекомендуемый ООО «ТехСервисСтрой» процесс управления стоимостью на различных этапах проекта представлен в табл. 5. Из табл. 5 следует, что основной целью 1-го и 2-го этапов является определение сметной стоимости объектов (составление смет инвестора) на стадии технорабочего проекта и разработки проекта на основании сметных расчетов.

Рассмотрим решение вопросов в процессе управления стоимостью реализации проекта, и, в первую очередь, в процессе оптимизации стоимости проекта при заключении контрактов.

В процессе заключения договора с заказчиком в рамках управления стоимостью проекта особое внимание уделяется вопросам формирования договорной цены. Основанием для расчетов договорных цен служит сводный сметный расчет стоимости строительства или объектные сметы. Рекомендуемая ООО «ТехСервисСтрой» последовательность формирования договорных цен представлена на рис. 2.

Рисунок 2. Рекомендуемая последовательность формирования договорной цены объекта строительства

При заключении контракта заказчик имеет проектно-сметную документацию (ПСД), в том числе инвесторские сметы.

В свою очередь, ООО «ТехСервисСтрой» готовит расчеты (калькуляции издержек производства, сметы) стоимости предстоящего строительства из реальных условий приобретения материалов, оплаты труда работников, затрат по эксплуатации строительных машин. Таким образом, стороны располагают для сравнительного анализа инвесторскими сметами и расчетами затрат по объекту.

Процесс формирования договорной цены заключается в согласовании позиций по всем элементам стоимости объекта и принятия обоснованного и согласованного решения о величине этой стоимости. Содержание отдельных согласительных процедур по основным направлениям формирования договорной цены на объект строительства представлено во втором блоке рис. 2.

При составлении инвесторских смет и расчетов могут применяться различные методы, в частности: ресурсный; ресурсно-индексный; базисно-индексный; метод аналогий. Выбор конкретного метода зависит от стадии проектирования и наличия хорошо разработанной и проверенной сметно-нормативной базы.

Физические объемы работ по объекту, как правило, не вызывают разногласий сторон, так как они определяются по рабочим чертежам и спецификациям. Сложнее достигается согласие по вопросу цен на потребляемые ресурсы. Здесь ООО «ТехСервисСтрой» следует предоставить заказчику весомые доказательства в виде калькуляций стоимости, счетов поставщиков. Зачастую возникают противоречия сторон при рассмотрении прочих затрат. Из перечня прочих затрат включаются в договорную цену, в частности, затраты на перевозку работников к объектам строительства.

Сравнительный анализ инвесторских смет и расчетов заканчивается оформлением протокола согласования договорной цены с указанием вида этой цены.

Могут применяться три вида договорных цен:

1. Твердая договорная цена – неизменная на весь период строительства. В основу положены текущие цены на начало строительства. Такой вид цены невыгоден ООО «ТехСервисСтрой», так как в этом случае он берет на себя риск удорожания, связанный с инфляцией.

2. Договорная цена, составляемая на основании применения индексов-дефляторов, позволяющих определить стоимость объекта в будущем в зависимости от продолжительности строительства:

Цдог = Сбаз * Идог * Идеф, (1)

где Сбаз – базовая сметная стоимость;

Идог – индекс пересчета сметной стоимости на момент подписания договора;

Идеф – индекс-дефлятор.

3. При применении скользящих цен определяется базисная договорная цена на дату заключения договора подряда, которая в ходе строительства корректируется в связи с изменением цен и тарифов на применяемые ресурсы. В этом случае скорректированная договорная цена на дату представления счета за выполненные работы будет определяться по формуле:

(2)

где Умат, Узп, Уэмм – удельный вес соответственно материальных ресурсов, расходов на оплату труда рабочих и на эксплуатацию машин и механизмов в составе ПЗ;

Имат, Иомат, Изп, Иозп, Иэмм, Иоэмм – индексы удорожания материалов, заработной платы и эксплуатации машин соответственно на дату представления счета и дату заключения договора.

После согласования договорной цены и подписания договора с заказчиком начинается реализация проекта.

Управление стоимостью проекта на этапе его реализации заключается в учете объемов выполняемых работ, фактических затрат, сравнении их с ранее запланированными и выработке, в случае необходимости, мероприятий корректирующего и предупреждающего характера.

Основными документами, с помощью которых ООО «ТехСервисСтрой» рекомендуется управление стоимостью проекта на этапе его реализации, являются: контракт; договорная цена; календарный график производства СМР по объекту; документы оперативного (диспетчерского) управления.

Рекомендуемая общая схема организации управления стоимостью в процессе строительства объекта представлена на рис. 3.

Рисунок 3. Рекомендуемая схема управления стоимостью проекта в процессе его реализации

В первую очередь на основе договорной цены определяются плановые затраты на строительство объекта, в качестве которых принимаются сметная себестоимость или плановая себестоимость. Последняя определяется в том случае, если в плане технического развития определяется планируемая экономия затрат за счет внедрения научно-технического прогресса (блок 2).

Затем в рамках оперативного (диспетчерского) управления рекомендуется осуществлять сбор данных о выполненном объеме СМР и фактических затратах (прямых затратах и накладных расходах). Периодичность получения этой информации за счет обратной связи зависит от применяемого шага оперативного (диспетчерского) управления (для ООО «ТехСервисСтрой» рекомендуется - день) (блок № 3).

Данная информация анализируется в функциональных отделах СМО (сметно-договорном, планово-производственном) (блок № 4). И если фактические затраты оказываются больше плановых на выполненный объем СМР, то вырабатываются регулирующие воздействия по снижению фактических затрат (заготовка материалов по более низким ценам, повышение эффективности работы строительных машин, повышение производительности труда), которые должны быть реализованы в процессе производства работ (блок № 5).

ООО «ТехСервисСтрой» можно рекомендовать использование метода освоенного объема, с помощью которого определяются следующие показатели:

По стоимости:

1) плановая стоимость запланированных работ (ПСЗР);

2) плановая стоимость выполненных работ (ПСВР);

3) фактическая стоимость выполненных работ (ФСВР).

По времени:

1) запланированное время выполнения работ (ЗВВР);

2) фактическое время выполненных работ (ФВВР).

На определенную дату контроля (для ООО «ТехСервисСтрой» еженедельно на графике даются показатели стоимости выполненных работ (ПСВР) и фактической стоимости выполненных работ (ФСВР)).

Динамика изменения ПСЗР отражается на графике при его первоначальном построении на этапе подготовки производства.

Полученные данные позволяют определить непосредственно на графике следующие показатели: отклонение по затратам; отклонение по освоенной стоимости; отклонение по времени. На основании этих данных, представленных на рис. 4, функциональными отделами СМО вместе с линейными ИТР выявляются факторы, которые обусловили отклонение от ранее запланированной стоимости. Внимательно изучаются все ценообразующие факторы, расход ресурсов в их натуральных показателях и вырабатываются регулирующие воздействия для ликвидации отставания от графика во времени и недопущения превышения фактических затрат над плановыми.

Рисунок 4. График отклонений по стоимости и времени при реализации проекта

Затем по окончании строительства объекта и сдачи его в эксплуатацию завершается управление стоимостью проекта. Осуществляются окончательные взаиморасчеты среди всех его участников и закрытие финансирования. Важной задачей на этом этапе для ООО «ТехСервисСтрой» являются составление исполнительной сметы на объект и сравнение ее со сметой, составленной при разработке ПСД. При этом анализ проводится по номенклатуре и объемам работ, проверяется соответствие применяемых единичных расценок и цен на производственные ресурсы, правильность и полнота исчисления прочих затрат.

Следует также заметить, что важное значение имеет проведение анализа себестоимости в целом по объекту после окончания его строительства и по статьям затрат на основании полученных отчетных данных. При анализе себестоимости в целом изучаются такие показатели, как полученный доход по договорной стоимости; сметная и плановая себестоимость СМР; фактическая себестоимость СМР; полученная прибыль или убытки.

При анализе по статьям затрат прежде всего следует выявить факторы снижения и удорожания производственных ресурсов. Так по статье «материалы» анализируется влияние факторов цен, норм (экономия или перерасход), замены материалов. По статье «расходы на оплату труда рабочих» важно выявить влияние уровня производительности труда на расход заработной платы. Ведь при росте производительности труда увеличивается и абсолютный размер заработной платы, вместе с тем относительный рост заработной платы на единицу работ должен уменьшаться. Следует стремиться к тому, чтобы выполнить требования опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. При анализе накладных расходов обращается внимание на расходы по содержанию административно-управленческого персонала, соблюдение нормативного срока строительства объектов, что напрямую влияет на величину накладных расходов.

В результате делаются выводы об эффективности затрат по данному объекту и намечаются (корректируются) мероприятия по повышению производительности труда и снижению себестоимости СМР при строительстве последующих объектов. Такой анализ необходим наравне с анализом себестоимости СМР по СМО в целом.

Выводы по главе 2

ООО «ТехСервисСтрой» - коммерческое предприятие, основным видом деятельности которого является розничная и мелкооптовая продажа настенной, напольной, каминной керамической плитки, черепицы, керамической плитки для бассейнов, а так же керамического гранита.

С учетом сферы деятельности предприятия предлагается открытие нового направления бизнеса - организация услуг населению по кровле крыши черепицей и обшивке домов сайдингом. Предприятие будет оказывать следующие виды услуг: кровля крыши мягкой черепицей, металлочерепицей, шифером, еврошифером; обшивка домов сайдингом.

Услуги будут оказываться с привлечением 20 наемных работников.

Конечные потребители - это жители Актюбинской и Алматинской областей, имеющие дачные дома, проживающие в частных секторах, в своих домах или коттеджах.