Файл: Разработка бизнес-плана организации гостеприимства (бизнес-план гостиницы).pdf
Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 317
Скачиваний: 2
Все дальнейшие расчёты ведём по первому году реализации проекта; для каждого последующего года все виды затрат будут увеличены на 10% ежегодно.
Таблица 4
Смета прямых материальных затрат
|
Показатели |
Основные материалы |
||
|
Материалы для укомплектования гостиницы (бельё и т.п.) |
Расходные материалы (моющие средства и т.п.) |
Топливо, энергия и т .п. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Количество, необходимое для устойчивой работы гостиницы; 2.Плюс необходимое количество запасов на конец года |
1700 1700 |
87600 1680 |
- - |
|
ИТОГО: 3.Минус величина запасов на начало года; 4.ИТОГО количество материалов для закупки; 5.Цена единицы материалов, руб. 6.ИТОГО прямые материальные затраты, тыс.руб. |
3400 - 3400 600 2040 |
89280 - 89280 10 руб. 892,800 |
- - - - 1057,200 |
|
ВСЕГО прямые материальные затраты, тыс.руб. |
- |
- |
3990,00 |
Имеем прямых материальных затрат:
1 год – 3990 тыс.руб.;
2 год – 4390 тыс.руб.;
3 год – 4830 тыс.руб.;
4 год – 5310 тыс.руб.;
5 год – 5840 тыс.руб.
Расходы по оплате труда
Смета расходов по оплате труда представлена в табл.5
Таблица 5
Смета расходов по оплате труда на 1 год реализации проекта
|
Показатели |
Сумма |
|
1 |
2 |
|
1.Количество рабочих часов, необходимых для оказания услуг, нормо-часов; 2.Средняя почасовая оплата, руб. 3.Итого расходы по оплате труда, тыс.руб. 4.Единый социальный налог по ставке 26% с налогооблагаемой базы, тыс.руб. |
200000 55 11000 2860 |
|
5.ИТОГО расходов, связанных с оплатой труда, тыс.руб. |
13860 |
К дальнейшему расчёту принимаем:
1 год – 13860 тыс.руб.;
2 год – 15250 тыс.руб.;
3 год – 16770 тыс.руб.;
4 год – 18450 тыс.руб.;
5 год – 20290 тыс.руб.
Общее количество сотрудников: 105 чел.
Оценка накладных расходов
Смета накладных расходов представлена в табл.6
Таблица 6
Смета накладных расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)
|
Показатели |
Сумма |
|
1 |
2 |
|
1.Заработная плата вспомогательного персонала; 2. Заработная плата управленческого персонала; 3.Единый социальный налог; 4.Энергия и освещение; 5.Амортизация основных фондов; 6.Вспомогательные материалы; 7.Текущий ремонт; 8.Налог на имущество; 9.Страхование; 10.Прочие расходы |
5574 2536 2109 4420 6396 2638 2000 1656 1500 315 |
|
11.ИТОГО накладные расходы |
30145 |
Принимаем к дальнейшему расчёту:
1 год – 30145 тыс.руб.;
2 год – 33160 тыс.руб.;
3 год – 36475 тыс.руб.;
4 год – 40120 тыс.руб.;
5 год – 44135 тыс.руб.
Смета себестоимости предоставленных услуг
Все предыдущие расчёты сводим в табл.7
Таблица 7
Смета себестоимости предоставленных услуг
|
Статьи расходов |
Годы реализации проекта |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Прямые материальные затраты; 2.Прямые расходы, связанные с оплатой труда основного персонала; 3.Накладные расходы |
3990 13860 30145 |
4390 15250 33160 |
4830 16870 36475 |
5310 18450 40120 |
5840 20290 44135 |
|
4.ИТОГО себестоимость предоставленных услуг |
47995 |
52800 |
58175 |
63880 |
70265 |
Таблица 8
Расчет себестоимости одного номера
|
Показатели |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Объём предоставленных услуг, комнато-дни 2.Прогнозируемая цена 1 номера в сутки, руб. 3. Себестоимость предоставленных услуг, тыс. руб. |
32850 3200 47995 |
34493 3520 52800 |
36217 3872 58175 |
38028 4260 63880 |
39930 4686 70265 |
|
4. Себестоимость 1 номера в сутки, руб. |
1461 |
1531 |
1606 |
1680 |
1760 |
|
5. Наценка, % |
45,66 |
43,49 |
41,48 |
39,44 |
37,55 |
Расчёт коммерческих и управленческих расходов
Смета отражает ожидаемые расходы по продажам, а также общие и административные расходы (табл.9).
Таблица 9
Смета текущих расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)
|
Статьи расходов |
Сумма |
|
1 |
2 |
|
1.Расходы на продажи 1.1.Заработная плата коммерческих агентов; 1.2.Единый социальный налог; 1.3.Расходы на рекламу; 1.4.Телефонные расходы; 1.5.Прочие расходы на продажи |
17149 6914 1797 3469 1369 3600 |
|
2.Общие и административные расходы 2.1.Заработная плата административного персонала (с ЕСН); 2.2.Заработная плата прочих служащих (с ЕСН); 2.3.Энергия и освещение; 2.4.Амортизация офисного оборудования; 2.5.Прочие общие расходы |
10016 5188 1513 1081 389 1845 |
|
3.ВСЕГО текущие расходы |
27165 |
Принимаем к расчёту:
1.Коммерческие расходы:
1 год – 17149 тыс.руб.;
2 год – 18864 тыс.руб.;
3 год – 20750 тыс.руб.;
4 год – 22825 тыс.руб.;
5 год – 25108 тыс.руб.
2.Общие и административные расходы:
1 год – 10016 тыс.руб..4
2 год – 11018 тыс.руб.;
3 год – 12119 тыс.руб.;
4 год – 13331 тыс.руб.;
5 год - 14664 тыс.руб.
План доходов и расходов
Все предыдущие расчёты сведём в табл.10
Таблица 10
План доходов и расходов гостиницы по годам реализации проекта (тыс.руб.)
|
Показатели |
Годы реализации проекта |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1.Выручка от продажи; 2.Себестоимость представленных услуг; 3.Валовая прибыль; 4.Расходы на продажи; 5.Общие и административные расходы; 6.Прибыль от продажи; 7.Выплата процентов за пользование кредитом (16%); 8.Прибыль до налогообложения; 9.Налог на прибыль; 10.Чистая прибыль; 11.Выплата процентов за пользование кредитом по ставке 95; 12.Погашение основной суммы кредита; 13.Нераспределённая прибыль за год |
115632 47995 67637 17149 10016 40472 4800 35672 8561 27111 2700 15000 9411 |
133551 52800 80751 18864 11018 50869 2400 48469 11633 36836 1350 15000 20486 |
154253 58175 96078 20750 12119 63209 - 63209 15170 48039 - - 48039 |
178200 63880 114320 22825 13331 78164 - 78164 18759 59405 - - 59405 |
205821 70265 135556 25108 14664 95784 - 95784 22988 72796 - - 72796 |
Анализ безубыточности проекта
Критический объём продаж может быть рассчитан с использованием величины маржинального дохода, который определяется как разность между выручкой и переменными издержками:
МД=N-Cv , [1]
Где N – выручка от продажи;
Cv – сумма переменных издержек.
Так как гостиница – предприятие многопрофильное, в расчёте критического (безубыточного) объема используется понятие удельного маржинального дохода:
Nmin=CF/md, [2]
Где CF – постоянные издержки;
md – удельный маржинальный доход.
С понятием «безубыточный объём» тесно связано понятие «запас финансовой прочности». Запас финансовой прочности (зоны безопасности) представляет собой разницу между фактическим и безубыточным объемами.
Тбезубыточности=Пост. изд./(1-Перем.изд./Выруч.)
Расчёт показателей приведён в табл.11
Таблица 11
Расчёт критического объёма продаж и зоны безопасности
|
Показатели, тыс.руб. |
Годы реализации проекта |
Отклонение 5 года от 1 года |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
1.Выручка от продажи 2.Пременные издержки 3.Маржинальный доход 4.Удельный маржинальный доход 5.Постоянные издержки 6.Точка безубыточности 7.Запас финансовой прочности |
115632 47995 67637 0,585 27165 46441 +69191 |
133551 52800 80751 0,605 30983 51242 +82309 |
154253 58175 96078 0,623 32869 32771 +101482 |
178200 63880 114320 0,642 36156 56359 +121841 |
205821 70265 135556 0,659 39772 60338 +145433 |
+90189 +222270 +67919 +0,074 +12607 +13947 +76242 |
Таким образом, запас финансовой прочности гостиницы постоянно растёт, увеличившись за годы реализации проекта более, чем вдвое.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.
На основании приведенного в дипломной работе теоретического и практического материала можно сделать вывод о том, что бизнес-план является основным инструментом обоснования, формирования и реализации стратегии организации.
В его разделах подробно обосновываются те цели, которые организация ставит перед собой. Формируется стратегия с помощью которой данные цели могут быть достигнуты, то есть формируется план маркетинга – продвижение своего товара или услуги на рынок.
Также в бизнес-плане подробно в деталях по плану описывается реализация выбранной организацией стратегии, которая должна помочь фирме в достижении поставленных целей.
Нами был разработан бизнес-план гостиницы, в котором подробно на основании изложенного в первой главе теоретического материала были обоснованы цели, которые ставит перед собой организации и разработана стратегия достижения этих целей.
Бизнес-план является составной частью текущего и стратегического планирования развития предприятия (компании, фирмы). Язык бизнес-плана широко распространен во всем мире среди предпринимателей. В этих условиях освоение методов такого вида планирования является необходимым элементом перестройки мышления всех категорий работников на рыночный способ хозяйствования.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика, 2013. 403 с.
- Акуленок Д. Н., Юбуров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план фирмы: Комментарий к методике составления. Реальный пример. – М.: ООО “ГНОМ – ПРЕСС”, 2015.
- Ансофф И. Новая корпоративная стратегия – С-Пб.: Питер, 2001 г.-414с.
- Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М., Финансы истатистика, 2013. 125 с.
- Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М., Финансы и статистика, 2015. 112 с.
- Басовский Л.Е. Менеджмент: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013.-216 с.
- Белолипетский В.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. – М.: Инфра –
М., 2015. - Бизнес-план. Под. ред. Р.Г. Маниловского. М., Финансы и статистика. 2016. 160 с.
- Зелль А. Бизнес – план: Инвестиции и финансирование , планирование и оценка проектов : Пер. с нем. – М.: Издательство «Ось – 89» , 2015. – 240 с.
- Кэссон Г.”Аксиомы бизнеса”.- Минск.:Общество”Парадокс”, 2013.
- Лукачёва Л.И. – Управление организацией. Учебное пособие. Под ред. Ю.П. Анискина. – 2-е изд. – М. Омега-Л, 2015. – 360с.