Файл: Управление издержками, возникающими в различных структурных подразделениях организаций индустрии гостеприимства.pdf

При ликвидном балансе должны выполняться следующие требования к соотношению статей актива и пассива баланса:

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

На 01.01.2017 год: А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4.

На 31.12.2017 год: А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4

На основе данных таблицы 1 можно сделать вывод, что баланс за отчетный год не соответствует условиям абсолютной ликвидности. Рассмотрим коэффициенты ликвидности.

Таблица 8

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности.

На 31.12.2017 года значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,31, что соответствует оптимальному значению, однако прослеживается отрицательная динамика снижения данного показателя.

Коэффициент быстрой ликвидности на 31.12.2017 составил 0,81, что соответствует оптимальному значению.

Коэффициент текущей ликвидности на 31.12.2017 составил 4,29, что соответствует оптимальному значению, однако прослеживается отрицательная динамика снижения данного показателя.

Финансовая устойчивость оценивается в табл. 9.

Таблица 9

Коэффициенты финансовой устойчивости

На конец 2017 года коэффициент автономии составил 1,51, что выше нормы. На конец 2017 года коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,53, следовательно, Общество обеспечено собственными оборотными средствами.

Коэффициент покрытия инвестиций показывает долю собственного капитала и долгосрочного заемного капитала в общей сумме источников финансирования. На конец 2017 года коэффициент покрытия инвестиций составил 0,89.

На конец 2017 года 66% собственного капитала иммобилизовано во внеоборотных активах. На конец 2017 года коэффициент долговой нагрузки составил 0,30, что соответствует оптимальному значению. На конец 2017 года у Общества 49% собственного капитала находится в подвижной мобильной форме, т.е. вложены в текущую деятельность компании.

Коэффициенты финансовой устойчивости на конец 2017 года находятся в пределах оптимальных значений, что свидетельствует о достаточно устойчивом финансовом положении предприятия.

Абсолютная или нормальная устойчивость финансового состояния характеризуются высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины (табл. 10).

Показатели рентабельности

Рентабельность активов характеризует эффективность использования ресурсов и показывает прибыль, полученную организацией на 1 рубль всех активов компании, т.е. характеризует эффективность вложения средств. Чем выше значение данного показателя, тем эффективнее используются на предприятии финансовые и иные ресурсы, тем устойчивее финансовое положение предприятия. Рентабельность активов Общества на конец отчетного года составляет 12,4%, т.е. на каждый 100 руб., вложенных в активы предприятия, получено 12,4 руб. чистой прибыли.

Рентабельность совокупных активов на конец отчетного года составляет 58,3%, т.е. на каждые 100 руб., вложенных в активы предприятия, получено 58,3 руб. прибыли до налогообложения.

Рентабельность собственного капитала характеризует отдачу с каждого рубля, вложенного в собственный капитал. Рентабельность собственного капитала Общества на конец отчетного года составляет 12,1%, т.е. на каждые 100 руб., вложенных в собственный капитал, получено 12,1 руб. чистой прибыли.

2. Анализ объема продаж и ассортимента компании

Таблица 11

Анализ ассортимента продукции ООО «Мандарин Отель»

Из данной таблицы можно сделать вывод, что темп прироста размещения составил 11,9%, темп прироста питания – 20,9%, а темп роста дополнительных услуг – 22,8%. Всего услуги гостиницы увеличились на 15,8%.

Данный рост произошел из-за большего количества гостей, а также за счет роста цен, за счет этого идет увеличение загрузки гостиницы.

3. Технико-экономические показатели ООО «Мандарин Отель» представлены в таблице 12.

Таблица 12.

Технико-экономические показатели функционирования предприятия

Как позывает анализ таблицы, рост выручки составил 15,8%, рост себестоимости составил 6,3%, соответственно рост прибыли за указанный период составил 113,6%. Как было сказано выше, данный рост произошел за счет увеличения потока гостей в отеле и роста цен.

Также вырос ФОТ на 1,6%, рентабельность производства выросла в 2 раза, рентабельность продаж в 1,8 раза за счет опережения темпа роста выручки над темпом роста себестоимости и соответственно, увеличения прибыли.

Производительность труда увеличилась на 15,9%, средняя заработная плата –на 1,6%, фондоотдача выросла на 15,6%

Полученные результаты позволяют сделать вывод о том, что предоставленные услуги эффективны, деятельность рентабельна.

4. Анализ структуры себестоимости предприятия.

Необходимым элементом анализа является исследование структуры себестоимости с целью выявления наиболее существенных статей расхода и резервов для их снижения.

Таблица 13

Структура себестоимости реализации услуг ООО «Мандарин Отель»

Если говорить о себестоимости, то следует отметить, что большую часть в ней составляют затраты на оплату труда, аренда и эксплуатационные затраты. Это позволяет говорить об отсутствии серьёзных возможностей снижения себестоимости услуг, поскольку экономии на эксплуатационных затратах достичь практически невозможно, также как и на оплате труда. Таким образом, себестоимость является относительно постоянной и меняется только в результате изменения цен и тарифов на используемые гостиницей товары и услуги.

Полная себестоимость в 2017 г. увеличивается на 1816 тыс. руб. или на 6,3%, в том числе переменные затраты увеличатся на 1371,6 тыс. руб. или на 19,7%, а постоянные – на 444,4 тыс. руб. или на 2,1%.

Переменные затраты увеличиваются в основном за счет роста эксплуатационных затрат, а именно затрат на обслуживание гостей.

5. Анализ эффективности трудовых ресурсов предприятия.

Анализ трудовых показателей – это один из основных разделов анализа работы предприятий.

Далее рассмотрим штатное расписание и проведем анализ производительности труда гостиницы.

Таблица 14

Штатное расписание ООО «Мандарин Отель» за 2017 г.