Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (Анализ формирования финансовых ресурсов ООО «Вектор»).pdf

Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, свидетельствующее о степени стабильности и устойчивости организации.

Данные о движении кредиторской задолженности по данным формы №1 в таблице 6.

Таблица 6 Движение кредиторской задолженности ООО «Вектор» за 2014–2015 гг.

По данным таблицы 6 видно, что в 2015 г. в ООО «Вектор» наблюдается тенденция уменьшения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности прочим кредиторам, которая занимает наибольший удельный вес в общем объеме задолженности.

Уменьшение обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги в 2015 г. на 104 тыс. руб. при падении спроса на продукцию говорит о финансовых затруднениях организации, так же как и уменьшение задолженности работникам по оплате труда на 101 тыс. руб.

В таблице 7 представлена оценка состояния расчетов с кредиторами по срокам оплаты счетов (обязательств).

Таблица 7 Оценка состояния расчетов с кредиторами ООО «Вектор» за 2014–2015 гг., тыс. руб.

Анализ состояния расчетов с кредиторами, представленный в табл. 7, показывает его улучшение в 2015 г. По сравнению с 2014 г. объем кредиторской задолженности уменьшился на 44 тыс. руб., или на 1,66%.

Оценка стоимости чистых активов ООО «Вектор» проводится ежеквартально и в конце года. Информация о стоимости чистых активов раскрывается в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.

Более половины неоправданной задолженности организации составляют обязательства с просроченным сроком оплаты свыше 6 месяцев. Неплатежи ООО «Вектор» свидетельствуют о начинающихся финансовых затруднениях организации.

3. Рекомендации по улучшению управления финансовыми ресурсами ООО «Вектор»

Изменения средств ООО «Вектор» в 2014 г. произошли за счет внешних и внутренних источников организации, т.е. самофинансирования. По данным текущего баланса сделана попытка определить изменения показателей пассива на текущий 2015 г. по сравнению с 2014 г., и рассчитан прогноз в абсолютной сумме и в процентах в таблице 8.

Таблица 8 Прогноз изменений источников средств ООО «Вектор» за 2014–2015 гг.

Из рассчитанного прогноза на 2015 г. общая сумма авансированных и привлеченных со стороны средств должна увеличиться на 4605 тыс. руб., или на 34%. Абсолютный прирост наблюдается по источникам собственных средств на сумму 3803 тыс. руб., или на 13%. Долгосрочные займы по-прежнему отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы должны увеличиться незначительно всего на 30 тыс. руб. Кредиторская задолженность должна увеличиться на 263 тыс. руб., или почти на 10%.

Оценка изменений источников средств по данным расчетам показала, что их увеличение в основном произойдет за счет незначительного увеличения заемных средств. Полная сумма начисленной амортизации за 2014 г. составила по балансу и учетным регистрам 4032 тыс. руб. Именно эта сумма в 2014 г. вернулась в оборот ООО «Вектор» и считается одним из важнейших источников финансирования вложений средств за счет собственного дохода. В 2015 г. планируется увеличение амортизации по расчетам на 186 тыс. руб. или на 4.61%.

Организация планирует меры к возможному перераспределению средств, вложенных в активы. Новые вложения в основные средства должны сочетаться с продажей устаревшего, еще не полностью амортизированного имущества. Выручка от продажи основных средств должна использоваться на новые капитальные вложения. Общая сумма средств, которую необходимо привлечь организации в 2015 г. для новых капитальных вложений, представлена в таблице 9 (приложение 3).

Сумма увеличения источников средств организации должна превысить сумму 2014 г. на 1473 тыс. руб. Удельный вес средств, дополнительно вовлеченных в оборот за счет всех источников, в общем итоге составит 15.41%.

Общая сумма источников средств, которые необходимо привлечь ООО «Вектор» в 2015 г. для осуществления новых капитальных вложений и расширения деятельности, составит 11034 тыс. руб. Для того чтобы выяснить основные направления вложения этих средств, по данным баланса следует проанализировать изменения активов организации в 2015 г., таблице 10.

Таблица 10 Прогноз изменений по статьям актива баланса ООО «Вектор» за 2014–2015 гг., тыс. руб.

Данные таблицы 10 показывают, что 11,96% всего прироста источников средств организации в 2015 г. необходимо вложить во внеоборотные активы. Преобладающим направлением по данным актива баланса следует считать вложения в основные средства: их балансовая стоимость возрастет на 699 тыс. руб., или на 8,33%. Вложение средств необходимо направить и в незавершенное строительство в сумме 2631 тыс. руб.

Оставшуюся долю прироста вновь привлеченных ресурсов следует направить на урегулирование величины оборотных активов. Для расширения производства рекомендуется увеличить запасы на 610 тыс. руб., дебиторскую задолженность сократить до 320 тыс. руб., а денежные средства увеличить хотя бы на 74 тыс. руб. или на 77,89%.

В 2014–2015 гг. ООО «Вектор» уделяет серьезное внимание финансовым операциям, приносящим доход. В связи с этим вложение средств подразделяется на вложения в производственные фонды и финансовые вложения.^[22]

Организация не вкладывает средства в ценные бумаги, капиталы других организаций и т.д., что отрицательно сказывается на финансовых операциях. Все имеющиеся средства направляются на формирование производственных и оборотных фондов.

Для улучшения производственной и хозяйственной деятельности, а также для повышения использования имеющихся финансовых ресурсов строительной организации ООО «Вектор» рекомендуется:

1) уменьшить величину дебиторской задолженности организации в текущем 2015 г. на 32 тыс. руб. за счет предъявленя претензий, штрафов и неустоек, а также разработать новую систему договоров с заказчиками на основании последних изменений российского законодательства в строительстве;

2) повысить финансовую устойчивость организации путем нормирования запасов и затрат;

3) уменьшить сверхнормативные остатки товарно-материальных ценностей по отдельным видам и по местам хранения за счет более рационального использования складских площадей и усовершенствования складского учета.

4) для обеспечения достоверности данных финансового учета о готовой продукции и расчетов, связанных с ее продажей, необходимо проведение ежеквартальных, а не ежегодных, инвентаризаций. При инвентаризации проверяется фактическое наличие готовой продукции на складе и на участках. По достоверности учетных данных введенной в строй и отпущенной продукции и расчетов с покупателями, определяются расхождения между фактическими и учетными данными, данные финансового учета приводятся в соответствие с фактическими данными.

Нужно сократить запасы не проданной готовой продукции, а также изменить структуру запасов, обусловленную падением спроса на отдельные выпускаемые изделия и неритмичным выпуском строительной продукции.

Служба материально – технического снабжения должна разработать мероприятия по улучшению управления готовой продукцией.^[23]

Проведенный анализ продажи продукции в ООО «Вектор» показал, что уровень рентабельности продукции и рентабельности основной деятельности за текущий год снизились, что явилось следствием снижения прибыли в 2014 г. Кроме того, с каждого рубля средств, вложенных в активы и текущие активы получено меньше прибыли. Рентабельность активов ООО «Вектор» за 2014 г. снизилась с 12,9% до 4,8% на конец года, то есть на 8,1%.

В качестве приоритетных направлений, которые приведут к повышению ликвидности и платежеспособности организации и упрочению ее финансовой устойчивости, можно выделить следующие:

– улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения строительного производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения средств в запасах;

– внедрение в практику работы организации метода нормирования производственных запасов и их расходования. Для этого необходимо создание нормативной базы, которая представляет собой комплекс научно-обоснованных трудовых, материальных и финансовых норм и нормативов, порядок и методы их формирования при разработке долгосрочных и краткосрочных прогнозных планов, а также организацию подготовки и контроля норм и нормативов на всех уровнях планирования;

– расширения маркетинговых исследований, направленных на ускорение продвижения строительной продукции от производителя к заказчику.

Внедрение вышеперечисленных рекомендаций позволит ООО «Вектор» улучшить финансовое состояние, повысить платежеспособность и ликвидность, расширить объем привлечения дополнительных финансовых ресурсов, и следовательно, увеличить сумму прибыли от строительной деятельности организации.

Заключение

Курсовая работа написана по данным, содержащимся в финансовой отчетности ООО «Вектор». Основным видом деятельности ООО «Вектор» является производство и продажа продукции строительного и технического назначения (производство красок и лаков). Изучена организационная структура организации, внутренние связи между подразделениями. Проведен анализ основных показателей деятельности организации. Общая сумма хозяйственных средств ООО «Вектор» в течение 2015 г. возросла на 353 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении имущественного потенциала организации. В формировании и использовании имеющихся финансовых средств в курсовой работе выявлено следующее.