Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (Анализ формирования финансовых ресурсов ООО «Вектор»).pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 68
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия
Понятие финансовых ресурсов и их виды
Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия
Глава 2. Анализ формирования финансовых ресурсов ООО «Вектор»
2.1 Краткая характеристика ООО «Вектор»
2.2 Основные финансовые показатели деятельности организации
2.3 Анализ финансовых ресурсов и их источников ООО «Вектор»
3. Рекомендации по улучшению управления финансовыми ресурсами ООО «Вектор»
1. В организации происходит сокращение собственного капитала за счет сокращения нераспределенной прибыли и доходов будущих периодов. Главным источником формирования собственного капитала является добавочный капитал, доля которого составила большую часть всего объема финансирования (98,59%). Его прирост за 2015 г. составил 3219 тыс. руб., в том числе за счет дооценки основных средств – 1466 тыс. руб.
2. Уставный капитал не изменился и составляет 20 тыс. руб., резервный капитал по-прежнему отсутствует.
3. В организации в 2015 г. появились краткосрочные кредиты и займы. Наибольшую долю (58,75%) в формировании заемного капитала составляют краткосрочные кредиты банков. В 2015 г. были привлечены также краткосрочные займы, составившие 41,25% всего объема заемных средств.
4. В 2015 г. вследствие падения спроса на готовую продукцию ООО «Вектор» не имело возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, и их объем составил 289 тыс. руб. Такая тенденция свидетельствует об ухудшении платежеспособности организации. Наблюдается также тенденция уменьшения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности прочим кредиторам, которая занимает наибольший удельный вес в общем объеме задолженности. Уменьшение обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги в 2015 году на 104 тыс. руб. при падении спроса на продукцию говорит о финансовых затруднениях организации.
5. Следует отметить, что величина собственного чистого оборотного капитала в 2015 г. уменьшилась на 737 тыс. руб., или на 19,14%, при увеличении всех оборотных активов 98 тыс. руб., или на 1,37%. В связи с тем, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени, удельный вес собственного оборотного капитала снизился на 0,109 пункта и составил в 2015 г. 43%, что привело к снижению финансовой устойчивости организации и ухудшению ее платежеспособности.
Для улучшения формирования финансовых ресурсов строительной организации ООО «Вектор» рекомендуется:
1) уменьшить величину дебиторской задолженности организации в текущем 2015 г. на 32 тыс. руб. за счет предъявленя претензий, штрафов и неустоек, а также разработать новую систему договоров с заказчиками на основании последних изменений российского законодательства в строительстве;
2) уменьшить сверхнормативные остатки товарно-материальных ценностей по отдельным видам и по местам хранения за счет более рационального использования складских площадей и усовершенствования складского учета.
3) сократить запасы не проданной готовой продукции, а также изменить структуру запасов, обусловленную падением спроса на отдельные выпускаемые изделия и неритмичным выпуском строительной продукции.
Внедрение вышеперечисленных рекомендаций позволит ООО «Вектор» улучшить финансовое состояние, расширить объем привлечения дополнительных финансовых ресурсов, и следовательно, увеличить сумму прибыли от строительной деятельности организации.
Список использованных источников
1. Агапитова Л.Г. Управление финансовыми ресурсами и финансовое состояние хозяйствующего субъекта // Вестник Курганской ГСХА. 2013. - № 1 (5). - С. 4-6.
2. Анисимова Ю.А., Богданов Н.В. Современные подходы к управлению финансовыми ресурсами бюджетных учреждений здравоохранения // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление, 2013. - № 3 (14). - С. 7-14.
3. Аньшин В.М., Царьков И.Н., Яковлева А.Ю. Бюджетирование в компании: Современные технологии постановки и развития: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2015.
4. Баско О.В., Домбаева В.Р. Проблемы доступа малых предприятий к финансовым ресурсам // Деньги и кредит, 2012. - № 5. - С. 56-58.
5. Васильева Е.А. Маркетинговая логистика как фактор повышения конкурентоспособности предприятия // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд, 2014. - №26.
6. Вахрушева М.Ю., Ершов Д.В. Финансовый анализ в менеджменте: прикладной аспект // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд, 2015. - № 34. - С. 186-193.
7. Воловник А.Д., Уланов С.В., Опарин Д.Ж. Методы оптимизации управления финансовыми ресурсами предприятия // Аудит и финансовый анализ, 2013. - № 4. - С. 324-356.
8. Глазунов М.И. Системы алгоритмов определения величины собственных оборотных средств // Экономический анализ: теория и практика, 2012. - № 34.
9. Золотарев С.Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования // Финансы. – 2012. – №1. – С. 69-71.
10. Иванов В.В., Цытович Н.Н. Корпоративное финансовое планирование. - СПб.: БАН; Нестор-История, 2013. – 332 c.
11. Иванов В.В., Спиваков А.Д. Проблемы управления региональными финансовыми ресурсами // Финансы и кредит, 2011. - № 10 (82). - С. 13-16.
12. Ковалев А.С. Методические аспекты инновационного развития экономических систем // Социально-гуманитарные знания, 2012. - № 8. - С. 185-191.
13. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2015.
14. Ковалёва В.Д. Инструментарий контроллинга в системе бухгалтерского учета // Вестник Института дружбы народов Кавказа Теория экономики и управления народным хозяйством, 2013. - № 4 (28). - С. 140-144.
15. Козлова М.А. Об управлении финансовыми ресурсами коммерческой организации // Вестник Северо-Кавказского федерального университета, 2011. - № 4. - С. 229-233.
16. Конюховский П.В., Малова А.С. Применение разностных уравнений в моделировании экономического роста // Финансы и бизнес, 2014. - № 3. - С. 4-16.
17. Космачева Н.М. Вопросы развития инфраструктуры малого и среднего бизнеса: обеспечение доступа к финансовым ресурсам // Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина, 2012. Т. 6. - № 2. - С. 19-33.
18. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АО Дело и сервис, 2014.
19. Крылов С. И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие: Юнити-Дана, 2012. - 450 с
20. Крылов С.И. Функциональная модель корпоративного финансового менеджмента // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2010. - № 8.
21. Кулагина М.Е. Использование современных инструментов в системе управления финансовыми ресурсами // Финансы и кредит, 2009. - № 3 (339). - С. 19-23.
22. Левчаев П.А. Финансы предприятий национальной экономики. Электронный ресурс] / Электронный портал журнала «Финансы». – М., 2010.
23. Матюнина Л.В. Формирование и развитие инвестиционного процесса в жилищно-коммунальном хозяйстве муниципального образования: диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.05 / Матюнина Лилия Вениаминовна; [Место защиты: Чуваш. гос. ун-т им. И.Н. Ульянова]. - Чебоксары, 2010.- 188 с.
24. Нечаева Ю.К., Редкач М.Б. Международный финансовый менеджмент, удачные и неудачные примеры // Студенческая наука XXI века, 2015. - № 3. - С. 152-154.
25. Николаева Т.П. Финансы и кредит. – М.: Изд. Центр ЕАОИ, 2011. – 371 с. 26. Остапенко Л.М. Эволюция понятия «финансовые ресурсы» и современные подходы к определению понятия «финансовые ресурсы предприятия» // Вестник современной науки, 2016. - № 1-1 (13). - С. 101-104.
27. Павлов О.В. Оптимальное управление финансовыми ресурсами динамической организационной системы // Управление большими системами: сборник трудов, 2003. - № 5. - С. 147-151.
28. Рахимов Т.Р., Жданова А.Б., Спицын В.В. Денежное обращение, финансы и кредит. – Томск: Издательство Томского политехнического университета, 2009. – 204 с.
29. Романовский М.В. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Бизнес-Пресса. – 528 с.
30. Ронова Г.Н., Алиева Э.Т., Бухтуев К.А., Луковникова А.А. Финансовый менеджмент малого предприятия как составная часть управления предприятием // Экономика и современный менеджмент: теория и практика, 2015. - № 54-55-2. - С. 30-35.
31. Ситников А.А., Ситников С.Г. Анализ использования оперативного менеджмента в финансовом менеджменте // Электронный научный журнал, 2015. - № 2 (2). - С. 658-662.
32. Старикова Т.А. Система управления финансовыми ресурсами в акционерных обществах // Вестник Самарского государственного экономического университета, 2008. - № 2. - С. 96-101.
33. Суетин С.Н., Кещян В.Г., Богачева Д.А., Грушин М.Ю. Финансовый менеджмент в условиях кризисных явлений // Современные проблемы науки и образования, 2015. - № 1-1. - С. 815.
34. Финансы: Учебник / А.С. Нешитой, Я.М. Воскобойников. — 10-е изд. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. — 528 с.
35. Финансы: Учебник / Под ред. проф. Грязновой А.Г., проф. Маркиной Е.В. – 2 изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 498 с.
36. Храмова Т.М. Бюджетирование в управлении финансовыми ресурсами ВУЗа // Экономика образования, 2009. - № 1. - С. 88-100.
37. Чернышенко Н.С., Анохина Л.В. Роль и перспективы развития финансового менеджмента в коммерческой организации // Современные тенденции развития науки и технологий, 2015. - № 7-7. - С. 132-134.
38. Шапка В.В., Бобров Ф.А. Концепция финансового менеджмента: компромисс между риском и доходностью // Наука. Мысль, 2015. - № 6. - С. 55-59.
39. Шевченко М.В. Реализация пилотного проекта (объединение финансовых ресурсов, размежевание финансовых ресурсов за видами медицинской помощи): преимущества и риски // Перинатология и педиатрия, 2014. - № 4 (60). - С. 10.
Приложение 1
Аналитический баланс ООО «Вектор» за 2014–2015 гг., тыс. руб.
Статьи |
2014 г. |
В % к итогу |
2015 г. |
В % к итогу |
Отклонения |
Темп роста |
|
6=4–2 |
7=5–3 |
||||||
Актив |
|||||||
1. Внеоборотные активы, всего, в т.ч.: |
26660 |
78,9 |
26915 |
78,8 |
255 |
-0,1 |
1,01 |
1.1нематериальные активы |
45 |
0,15 |
141 |
0,4 |
96 |
0,25 |
3,13 |
1.2 основные средства |
7032 |
20,8 |
8396 |
24,6 |
1364 |
3,8 |
1,19 |
1.3 незавершенное строительство |
19540 |
57,8 |
18335 |
53,7 |
-1205 |
-4,1 |
0,94 |
1.4 долгосрочные финансовые вложения |
43 |
0,15 |
43 |
0,1 |
0 |
-0,05 |
1 |
2. Оборотные активы, всего, в т.ч.: |
7142 |
21,1 |
7240 |
21,2 |
98 |
0,1 |
1,01 |
2.1 запасы |
6408 |
19,0 |
6213 |
18,2 |
-195 |
-0,8 |
0,97 |
2.2 НДС по приобретенным ценностям |
372 |
1,1 |
580 |
1,7 |
208 |
0,6 |
1,56 |
2.3 дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.) |
191 |
0,5 |
352 |
1,0 |
161 |
0,5 |
1,84 |
2.4 денежные средства |
171 |
0,5 |
95 |
0,3 |
-76 |
-0,2 |
0,56 |
БАЛАНС |
33802 |
100 |
34155 |
100 |
353 |
0 |
1,01 |
Пассив |
|||||||
3. Собственный капитал, всего, в т.ч.: |
30210 |
89,4 |
29990 |
87,8 |
-220 |
-1,6 |
0,99 |
3.1 уставный капитал |
20 |
0,1 |
20 |
0,1 |
0 |
0 |
1 |
3.2 добавочный капитал |
26388 |
78,1 |
29607 |
86,7 |
3219 |
8,6 |
1,12 |
3.3 нераспределенная прибыль |
3802 |
11,2 |
363 |
1,0 |
-3439 |
-10,2 |
0,10 |
4. Долгосрочные обязательства, всего |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5. Краткосрочные обязательства, всего, в т.ч.: |
3592 |
10,6 |
4165 |
12,2 |
573 |
1,6 |
1,16 |
5.1 заемные средства |
- |
800 |
2,3 |
800 |
2,3 |
0 |
|
5.2 кредиторская задолженность |
2656 |
7,9 |
2612 |
7,7 |
-44 |
-0,2 |
0,98 |
5.3. доходы будущих периодов |
301 |
0,9 |
39 |
0,1 |
-262 |
-0,8 |
0,13 |
5.4. резервы предстоящих расходов |
246 |
0,7 |
249 |
0,7 |
3 |
0,0 |
1,01 |
5.5 прочие краткосрочные обязательства |
389 |
1,1 |
465 |
1,4 |
835 |
0,3 |
1,20 |
БАЛАНС |
33802 |
100 |
34155 |
100 |
353 |
0 |
1,01 |
Приложение 2
Расчет финансовых показателей ООО «Вектор» за 2014–2015 гг., тыс. руб.
№ п/п |
Наименование показателей |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонения |
|
Абсолютные |
Относительные |
||||
1 |
Актив баланса (стоимость имущества) |
33802 |
34155 |
353 |
1,04 |
2 |
Пассив баланса (источники формирования имущества) |
33802 |
34155 |
353 |
1,04 |
3 |
Внеоборотные активы |
26660 |
26915 |
255 |
0,96 |
4 |
Основные средства |
7032 |
8396 |
1364 |
19,40 |
5 |
Оборотные активы |
7142 |
7240 |
98 |
1,37 |
6 |
Материальные запасы |
6408 |
6213 |
-195 |
-3,04 |
7 |
Дебиторская задолженность: |
191 |
352 |
161 |
84,29 |
8 |
Долгосрочная |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
9 |
Краткосрочная |
191 |
352 |
161 |
84,29 |
10 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
171 |
95 |
-75 |
-44,44 |
11 |
Прибыль от продажи продукции |
6669 |
3687 |
-2982 |
-44,71 |
12 |
Нераспределенная прибыль |
3802 |
363 |
-3439 |
-90,45 |
13 |
Чистая прибыль (убыток) |
4088 |
1642 |
-2446 |
-59,83 |
14 |
Собственный капитал |
30210 |
29990 |
-220 |
-0,73 |
15 |
Заемный капитал |
3592 |
4165 |
573 |
15,95 |
16 |
Собственные оборотные средства |
3550 |
3075 |
-475 |
-13,38 |
17 |
Долгосрочные заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
18 |
Краткосрочные заемные средства |
0 |
800 |
800 |
100,00 |
19 |
Кредиторская задолженность |
2656 |
2612 |
-44 |
-1,66 |
20 |
Дивиденды, выплаченные акционерам |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
21 |
Сумма амортизации по основным средствам и нематериальным активам |
3856 |
4032 |
176 |
4,56 |
22 |
Легкореализуемые активы |
171 |
95 |
-76 |
-44,44 |