Файл: Основные принципы управления затратами.pdf

-децентрализация систем отопления и горячего водоснабжения -внедрение автоматических систем контроля и учета энергоресурсов,

-техперевооружение тепловых сетей с использованием предварительно изолированных труб (эффективность мероприятий по замене на ПИ-трубы составляет примерно 181 т.у.т. или 22 млн.руб.).

Экономии тепловой энергии в размере 2940 Гкал (420 т.у.т.) в месяц можно достичь при рациональном использовании и выполнении социального стандарта +18 град.С в квартирах. В настоящее время при составлении актов замеров температуры воздуха в квартирах, она составляет не менее 19 -20град.С, т.е снижение температуры на 1 град.С дает ориентировочно экономию до 100 Гкал в сутки.

УЖРЭП Ленинского района необходимо произвести расчет экономической эффективности от замены ламп в светильниках уличного освещения на энергоэкономичные, особенно для освещения дворовых территорий. В настоящее время на уличное освещения УЖРЭП тратит 432 млн.руб. только на электроэнергию. Из более чем 4,4 тысяч ламп, применяемых для освещения, 84% составляют мощные (250 Вт) и только 4% - мощностью от 70 до 100 Вт. В то же время 20 % от общего количества ламп приходится на дворовое освещение. Применяется также ручное включение уличного освещения, не везде установлены регулирующие приборы.

Предположительно экономия в год составит 5500 т.у.т. В данном случае возможно снижение себестоимости 1 м2 (используя корреляционно-регрессионный анализ) на 1430 руб.:

У = 0,259984 * 5500 = 1430 руб.

В целом УЖРЭП Ленинского района разработаны следующие мероприятия по снижению затратности производства, оказания услуг и выполнения работ на 2016 год:

1. Поэтапная передача тепловых сетей на баланс РУП «Гродноэнерго», ожидаемый экономический эффект - 65 млн. рублей в год.

2. Передача котельной «Фолюш» на баланс РУП «Гродноэнерго», как имущественного комплекса, ожидаемый экономический эффект - 210 млн. рублей в год.

3. Поэтапная передача тепловых нагрузок на Гродненскую ТЭЦ-2, ликвидация убыточных котельных, ожидаемый экономический эффект – 90 млн. рублей в год.

4. Сокращение численности обслуживающего персонала котельных, ожидаемый экономический эффект – 94 млн. рублей в год.

5. Доведение численности административно-управленческого персонала до установленного норматива, ожидаемый экономический эффект – 38 млн. рублей в год.

6. Замена встроенных скоростных водоподогревателей на пластинчатые в жилых домах, ожидаемый экономический эффект – 18 млн. рублей в год.

7. Диспетчеризация управлением подачи тепловой энергии и ее регулирование во встроенных в жилые здания тепловых узлах через компьютерную сеть, ожидаемый экономический эффект – 30 млн. рублей.

8. Внести предложение в Гродненский городской исполнительный комитет об отключении повысительных и рециркуляционных насосов в ночное время с 24.00 до 5.00 за счет чего снизить электропотребление, ожидаемый экономический эффект – 45 млн. рублей в год.

9. Создание дополнительных бригад для выполнения работ по ямочному ремонту асфальтовых покрытий во внутридворовых проездах с использованием механизмов предприятия, ожидаемый экономический эффект – 13 млн. рублей в год.

10. Санитарная обрезка и снос аварийных деревьев во внутридворовых территориях собственными силами и механизмами, ожидаемый экономический эффект – 36 млн. рублей в год.

11. Возмещение части затрат по электроэнергии ЦТП и ТУ за счет прочих потребителей запитанных от этих ЦТП и ТУ, ожидаемый экономический эффект – 31 млн. рублей в год.

12. Снижение потребления электроэнергии мест общего пользования за счет установки приборов учета электрической энергии и автоматических выключателей ASO, доведение ежемесячных лимитов электропотребления каждому структурному подразделению с учетом снижения на 10%, ожидаемый экономический эффект – 3 млн. рублей в год.

13. Выполнение ремонта, подготовка к поверке, проверка приборов учета и регулирования тепловой энергии силами участка КИП и А, ожидаемый экономический эффект – 4 млн. рублей в год.

14. Выполнение работ по заключенным договорам с другими предприятиями системы ЖКХ на ремонт, подготовку к проверке и госпроверку приборов учета и регулирования тепловой энергии, ожидаемый экономический эффект – 1 млн. рублей в год.

15. Снижение затрат на ремонт мест общего пользования за счет замены входных дверей на металлические, оборудованные домофонами, а также за счет привлечения средств жильцов, ожидаемый экономический эффект – 4 млн. рублей в год.

16. Расширение перечня, оказываемых населению платных бытовых услуг, ожидаемый экономический эффект – 2 млн. рублей в год.

Всего экономический эффект составит 684 млн. рублей в год.

В результате при условии выполнения указанных мероприятий затраты УЖРЭП Ленинского района сократятся и составят 14825 млн. руб., то есть на 4,4% меньше. При том же уровне обслуживаемой площади жилого фонда себестоимость 1 м2 составит:

Сс = 14825 / 1826,6 *1000 = 8116 руб.

Таким образом, реализация совокупности этих мер и мероприятий будет способствовать снижению себестоимости продукции, работ и услуг, а также улучшению развития УЖРЭП Ленинского района г. Гродно.

Заключение

В работе были сделаны следующие выводы:

Анализ себестоимости является важнейшим инструментом управления затратами. Ему принадлежит важнейшая роль в обеспечении оптимального уровня себестоимости, а главной целью является выявление возможностей более рационального использования производственных ресурсов, снижения затрат на производство, реализация и обеспечение роста прибыли.

Объектом исследования выступил УЖРЭП Ленинского района г.Гродно.

В 2016г. сумма затрат на производство продукции, оказание услуг и выполнение работ со стороны УЖРЭП Ленинского района составила 15509 млн.руб. По сравнению с 2015г. затраты увеличились на 2097 млн. руб. или на 15,6%.. сумма затрат в действующих ценах увеличилась в 9,5 раз.

Подробный анализ структуры затрат в 2015-2016гг. показал, что материальные затраты в 2016 г. возросли на 1487 млн. руб. Это привело к увеличению их доли в общей структуре затрат на 4,6 процентных пункта. Так произошло перераспределение затрат в пользу данного элемента затрат с заработной платы (-0,9%), отчислений на социальные нужды (-0,1%) и прочих расходов - -1,5%. Следует отметить, что доля заработной платы в структуре себестоимости высока и вместе с отчислениями составила 45,8%. Не смотря на сокращение доли вышеперечисленных расходов в общей сумме затрат, в абсолютном выражении они увеличились. Исключение составили прочие расходы, в абсолютном выражении они уменьшились на 62 млн. руб., что в первую очередь вызвано сокращением на 18 млн. руб. платежей по страхованию, а также уменьшением суммы налогов, включенных в себестоимость на 156 млн. руб.

Как видно из расчетов главной причиной роста затрат на производство продукции и оказания услуг (+5793 млн. руб.) явился рост объемов производства. Незначительно сказалось на общей сумме затрат (+266 млн. руб.) увеличение доли постоянных расходов. Это свидетельствует о том, что на данном предприятии хоть и медленными темпами, но происходит рост затрат на 1 руб. товарной продукции. Тенденция увеличения постоянных расходов является негативной, так как при увеличении объемов производства они не должны увеличиваться, что позволит увеличить прибыль, достигая эффекта на масштабе.

Достаточно сильно повлияло на уменьшение общих затрат по оказанию услуг в 2016 г. (- 4296 млн. руб.) сокращение доли переменных затрат в рубле оказанных услуг. Несмотря на то, что в сумме затрат доля переменных расходов возросла на 1%, их сумма в 2016 г. в расчете на 1 рубль выручки составила 72 руб. по сравнению с 1 руб. 3 коп. в 2015 г.

Себестоимость 1м² обслуживаемого фонда составила в 2016г. 8491 руб. по сравнению с 2015г. себестоимость увеличилась на 19,9% или на 1412 руб. В сопоставимом виде по сравнению с 2005г. себестоимость увеличилась на 6,0%.

Оценка влияния факторов обслуживаемой площади жилого фонда и потребления топлива и энергии проводилась с помощью корреляционно-регрессионного анализа. Анализ выявил сильную связь между факторами и результатом. Помимо этого оказалось, что рост обслуживаемого фонда на 1 м2 приводит к снижению себестоимости 1 м2 на 17,2694 руб., а рост потребления топлива и энергии на 1 т.у.т. увеличивает себестоимость 1 м2 на 0,259984 руб.

Разработанная программа организационно-технических мероприятий позволяет снизить затраты предприятия на сумму 684 млн. руб., что составляет 4,4%. При том же уровне обслуживаемой площади жилого фонда себестоимость 1 м2 составит 8116 руб.

Практическая реализация выявленных резервов снижения себестоимости жилищно-коммунальных услуг в объеме названной суммы дает возможность повысить финансовую устойчивость предприятия и его конкурентоспособность.

Список использованных источников