Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ПАО «СБЕРБАНК».pdf

Данный показатель показывает эффективность использования всех активов кредитной организации.

Рассчитаем экономическую рентабельность отчетного года.

ЭР = 3 321 563 100 = 0,7 %

487 805 896

Рассчитаем экономическую рентабельность прошлого года.

ЭР = 1 458 946 100 = 0,4 %

389 425 476

Рассчитанные данные показывают, что уровень экономической рентабельности в отчетном году выше прошлого на 0,3 % и составляет 0,7 %. На изменение экономической рентабельности повлияло изменение активов и прибыли.

Расчет влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли отчетного года и данным активов прошлого года, что составляет 0,8 % ((3 321 563/389 425 476)100).

За счет изменения активов:

0,7−0,8 = −0,1%

За счет изменения прибыли:

0,8−0,4 = 0,4 %

Совокупное влияние факторов = −0,1+0,4 = 0,3 %

Таким образом, за счет изменения активов уровень экономической рентабельности снизился на 0,1 %, а за счет изменения прибыли увеличился на 0,4 %, что в совокупности обеспечило рост экономической рентабельности на 0,3 %.

Рентабельность собственного капитала определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу.

Данный показатель показывает эффективность использования собственного капитала.

Рассчитаем рентабельность собственного капитала отчетного года.

Р_ск = 3 321 563 100 % = 9,1 %

36 315 929

Рассчитаем рентабельность собственного капитала прошлого года.

Р_ск = 1 458 946 100 % = 4,2 %

34 741 405

Рассчитанные данные показывают, что уровень рентабельности собственного капитала в отчетном году выше прошлого на 4,9 % и составляет 9,1 %. На изменение рентабельности собственного капитала повлияло изменение собственного капитала и прибыли.

Расчет влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли отчетного года и данным собственного капитала прошлого года, что составляет 9,6 % ((3 321 563/34 741 405) 100).

За счет изменения собственного капитала:

9,1−9,6 = −0,5%

За счет изменения прибыли:

9,6−4,2 = 5,4 %

Совокупное влияние факторов = −0,5+5,4 = 4,9 %

За счет изменения собственного капитала уровень рентабельности собственного капитала снизился на 0,5 %, а за счет изменения прибыли увеличился на 5,4 %, что в совокупности обеспечило рост рентабельности собственного капитала на 4,9 %.

Таким образом, исходя из данных рассчитанных показателей в отчетном году, можно сделать вывод о том, что ПАО «СБЕРБАНК» находится в финансово-устойчивом положении. Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций банка. Так, в отчетном году норматив мгновенной ликвидности составляет 24,4 %. Это свидетельствует о том, что в отчетном году ПАО «СБЕРБАНК» может выполнить 24,4 % обязательств в любой момент. По данным анализа финансовой устойчивости было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности наблюдается положительная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом. В отчетном году наблюдается рост доходов на 80,9 %. По всем показателям рентабельности также наблюдается рост, что свидетельствует об эффективности использования активов и собственного капитала кредитной организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности организации, определяет ее конкурентоспособность и потенциал, становится гарантом эффективной реализации экономической стратегии.

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений и определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Способность организации успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его финансовом состоянии.

Устойчивое финансовое положение организации – результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Этим объясняется актуальность темы.

Курсовая работа имела цель оценить финансовое состояние ПАО «СБЕРБАНК», выявить основные проблемы деятельности и определить основные пути улучшения финансового состояния организации.

В ходе выполнения курсовой работы были решены следующие задачи:

1. Рассмотрены теоретические аспекты оценки финансового состояния организации.
2. Дана оценка финансового состояния организации.
3. Разработаны основные направления совершенствования деятельности ПАО «СБЕРБАНК».

Проведенный в работе анализ финансового состояния ПАО «СБЕРБАНК» показал, что кредитная организация находится в финансово-устойчивом положении. Практически по всем доходам ПАО «СБЕРБАНК» в 2009 г. наблюдается рост. Рентабельность банка в 2009 г. возросла на 0,3% и составила 0,6 %. Из этого следует, что 0,4 % своих доходов банк направляет на возмещение своих расходов. Увеличение данного показателя в 2009 г. свидетельствует об эффективности деятельности банка.

В процессе курсовой работы были проанализированы такие финансовые показатели, как ликвидность, финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность. За анализируемый период произошло увеличение всех финансовых показателей, что свидетельствует о стабильной финансовой деятельности ПАО «СБЕРБАНК».

Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций ПАО «СБЕРБАНК». Однако превышение некоторых из этих показателей над минимально допустимыми значениями в прошлом году уменьшает доходность операций ОАО «СБЕРБАНК». По данным анализа финансовой устойчивости ПАО «СБЕРБАНК» было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности наблюдается положительная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом. По всем показателям деловой активности и рентабельности в отчетном году, по сравнению с прошлым, наблюдается положительная тенденция, что свидетельствует о росте деловой активности и эффективности использования активов и собственного капитала ПАО «СБЕРБАНК».

Финансовое состояние ПАО «СБЕРБАНК» характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления ПАО «СБЕРБАНК».

На уровне внутреннего банковского менеджмента целесообразно наметить в качестве основных следующие подходы к антикризисному управлению ПАО «СБЕРБАНК»:

• превентивный характер антикризисного управления банком;
• комплексность мероприятий и методов антикризисного управления;
• ответственность лиц, осуществляющих антикризисное управление.

Одной из основных проблем менеджмента является его реактивность, то есть принятие мер обычно начинается уже после того, как неприятности возникли. Поэтому особенно важно внедрение превентивного антикризисного управления, так как большинство проблем легче предотвратить, чем решить. Превентивное антикризисное управление должно играть основную роль в предотвращении кризисов, что поможет избежать их тяжелых экономических и социальных последствий.

Антикризисное управление должно осуществляться на комплексной основе при использовании совокупности методов антикризисного управления в сочетании, наиболее адекватном характеру проблемы и имеющимся ресурсам банка.

Условием эффективности антикризисного управления как превентивного, так и реактивного должно являться четкое законодательное определение профессиональной ответственности руководства и других лиц, виновных в ухудшении положения банка. Установление такой ответственности послужит стимулом осмотрительного управления.

Предложения мероприятия позволят ПАО «СБЕРБАНК» создать эффективную систему раннего предупреждения кризисных явлений и обеспечить надежность банка.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 г. № 205-П (в редакции от 26 марта 2007 г.).
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.
3. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности».
4. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». – Москва: Омега-Л, 2006. – 59 с.
5. Кодексы. Законы. Нормы (выпуск 34 (67)). Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 5 апреля 2010 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2008. – 572 с. Часть первая принята Государственной Думой 16 июля 1998 г. Часть вторая принята Государственной Думой 19 июля 2000 г.
6. Анализ финансовой отчетности: Учебник/ Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 367 с.
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005. – 368 с.
8. Жарковская Е.П. Банковское дело: для студентов вузов по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Е. П. Жарковская – 4-е изд., испр. и доп. – М: Омега-Л, 2005. – 452 с.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 512 с.
10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 424 с.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 330 с.
12. Анализ хозяйственной деятельности/ Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. – 4-е изд., испр. и доп. – Мн.: Высш. шк., 2005. – 398 с.
13. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 448 с.
14. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «ДИС», НГАЭи, 2005. – 128 с.
15. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 352 с.
16. Вахрушина М.А., Мельникова Л.А., Пласкова Н.С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебное пособие/Под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008 г. – 320 с.
17. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 279 с.
18. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. – 408 с.
19. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 432 с.
20. Лупикова Е.В., Пашук Н.К. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Е.В. Лупикова, Н.К. Пашук. – М.: КНОРУС, 2005. – 368 с.
21. Анализ деловой активности, [электронный ресурс], http://www.bali.ostu.ru/
22. Анализ ликвидности, [электронный ресурс], http://www.987.su/
23. Анализ платежеспособности, [электронный ресурс], http://www.cbr.ru/
24. Анализ прибыли и рентабельности, [электронный ресурс], http://www.referats.5-ka.ru/
25. Антикризисное управление в банке, [электронный ресурс], http://www.revolution. allbest.ru/
26. Анализ финансовой устойчивости, [электронный ресурс], http://www.roman.by.ru/
27. Методика анализа финансового состояния организации, [электронный ресурс], http://www.gaap.ru/
28. Персональное банковское обслуживание, [электронный ресурс], http://www.vklad-finance.ru/
29. Финансовое состояние организации, факторы его определяющие, [электронный ресурс], http://www.cfin.ru/
30. Бухгалтерская отчетность, [электронный ресурс], http://www.sber bank.ru/