Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ПАО «СБЕРБАНК».pdf

2.3. Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния включает анализ ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности.

Ликвидность коммерческого банка – это его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву, и, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, то есть степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов.

Сегодня в связи с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в кризисе производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание ликвидности коммерческими банками значительно осложняется. Для того чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

Проведение финансового анализа в ПАО «СБЕРБАНК» имеет огромное значение, ибо на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа руководство ПАО «СБЕРБАНК» разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса ПАО «СБЕРБАНК», провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций, а также о выполнении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ показателей ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе баланса ПАО «СБЕРБАНК».

---

На ликвидность и платежеспособность ПАО «СБЕРБАНК», как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому при выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности финансовые аналитики банка выявляют основные факторы, вызвавшие эти тенденции, анализируют их воздействие и вырабатывают рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий.

Основными факторами, воздействующие на ликвидность банка являются:

1. Макроэкономические факторы – через них осуществляется воздействие внешней среды на деятельность коммерческого банка и, как следствие, на его ликвидность.

2. Микроэкономические факторы – действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. В отличие от действия макроэкономических факторов, воздействие в некоторых банк не может ограничить, микроэкономические факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя политику банка, можно ограничить воздействие факторов, вызывающих неблагоприятные изменения в ликвидности.

Центральный банк обязывает коммерческие банки рассчитывать и соблюдать следующие обязательные нормативы ликвидности:

• норматив мгновенной ликвидности;
• норматив долгосрочной ликвидности;
• норматив общей ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение данного норматива установлено на уровне 20%, то есть банк должен быть способен своевременно и полно ответить не менее чем по 1/5 обязательствам до востребования. Для этого ему необходимо держать на своем балансе достаточное количество высоколиквидных активов, однако оно не должно быть избыточным, так как это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов.

Рассмотрим формулу для норматива мгновенной ликвидности:

Н_мл 100 % (1)

К высоколиквидным активам относятся:

• денежные средства;
• средства кредитных организаций в ЦБ РФ;
• чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

К обязательствам до востребования относятся:

• кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ;
• средства кредитных организаций;
• средства клиентов (некредитных организаций).

Рассмотрев составляющие числителя и знаменателя, можно сделать вывод о том, что факторами, оказывающими прямое и обратное влияние на значение данного норматива, являются соответственно сумма ликвидных активов, накопленных в балансе, и сумма обязательств банка до востребования.

---

Рассчитаем норматив мгновенной ликвидности отчетного года.

Н_мл 105 221 877 100 % = 24,4 %

430 722 205

Рассчитаем норматив мгновенной ликвидности прошлого года.

Н_мл 31 319 612 100 % = 9,9 %

315 905 569

Таким образом, в отчетном году норматив мгновенной ликвидности составляет 24,4 %, что выше минимально допустимого значения. Это свидетельствует о том, что в отчетном году ПАО «СБЕРБАНК» может выполнить 24,4 % обязательств в любой момент. В прошлом году норматив мгновенной ликвидности составил 9,9 %, что значительно ниже минимально допустимого значения. Это отрицательная для ПАО «СБЕРБАНК» тенденция.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей задолженности банку со сроком свыше года к собственным средствам и капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам со сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение данного норматива установлено в размере 120%. Центральный банк допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов. Эта мера направлена на стимулирование долгосрочных инвестиций в экономику со стороны российских банков. Однако при формировании политики банка необходимо учитывать, что несбалансированность привлечения и размещения средств по срокам, а особенно чрезмерная трансформация краткосрочных пассивов в долгосрочные вложения, неизбежно приводят к несбалансированной ликвидности и, в конечном счете, к потере платежеспособности и ликвидности банка.

Рассмотрим формулу для норматива долгосрочной ликвидности:

Н_дл 100 % (2)

Задолженность банку свыше 1 года включает в себя:

• чистую ссудную задолженность;
• инвестиции в дочерние и зависимые организации.

Капитал банка составляют собственные средства банка (итог раздела III баланса).

К задолженности банка свыше 1 года относятся:

• кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ;
• средства кредитных организаций;
• вклады физических лиц;
• финансовые обязательства;
• выпущенные долговые обязательства;
• прочие обязательства.

Экономический смысл данного норматива определяется тем, что он показывает, в какой мере долгосрочные вложения банка сформированы за счет долгосрочных источников средств, то есть собственных средств банка и средств, привлеченных на длительные сроки.

Рассчитаем норматив долгосрочной ликвидности отчетного года.

---

Н_дл 354 326 815 100% = 120,3%

294 634 903

Рассчитаем норматив долгосрочной ликвидности прошлого года.

Н_дл 325 852 341 100% = 183,1%

177 925 825

Таким образом, норматив долгосрочной ликвидности в отчетном году составляет 120,3 %, что превышает максимально допустимое значение на 0,3 %. В отчетном году 20,3 % долгосрочных вложений ПАО «СБЕРБАНК» сформированы за счет краткосрочных ресурсов. В прошлом году данный норматив составил 183,1 %, что значительно превышает максимально допустимое значение и является отрицательной тенденцией.

Норматив общей ликвидности определяется как отношение ликвидных и суммарных активов банка.

Рассмотрим формулу для норматива общей ликвидности:

Н_ол ликвидные активы 100% (3)

суммарные активы

Знаменатель коэффициента составляют суммарные активы банка, уменьшенные на размер обязательных резервов банка.

Минимально допустимое значение норматива общей ликвидности установлено Центральным банком на уровне 20%, то есть по меньшей мере 1/5 часть активов банка должна быть вложена в ликвидные активы, и доля работающих активов может максимально составлять 80%. Следовательно, экономический смысл расчета данного норматива состоит в определении соотношения составляющих актива банковского баланса с тем чтобы одновременно обеспечить должный уровень ликвидности баланса и поддержать эффективность осуществления активных операций банка.

Рассчитаем норматив общей ликвидности отчетного года.

Н_ол 116 904 357 100% = 24 %

486 381 896

Рассчитаем норматив общей ликвидности прошлого года.

Н_ол 47 536 183 100% = 12,4 %

381 986 387

Таким образом, норматив общей ликвидности в отчетном году составляет 24 %, а в прошлом – 12,4 %. В отчетном году данный норматив соответствует рекомендуемому значению, что является следствием того, что в отчетном году обеспечен одновременно должный уровень ликвидности баланса и поддерживается эффективность осуществления активных операций банка. В прошлом году данный норматив ниже минимально допустимого значения на 7,6 %, что означает, что меньше 20 % активов вложены в ликвидные активы.

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг.

---

Финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, финансовая самостоятельность при проведении политики, основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности.

Финансовая устойчивость банка – это определенное состояние структуры актива и пассива банка, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Для оценки финансовой устойчивости ПАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

• показатель общей достаточности капитала;
• показатель качества капитала.

Показатель общей достаточности капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка.

Рассмотрим формулу для данного показателя:

П_одк = собственные средства (капитал) 100% (4)

активы (всего)

Значение данного показателя не должно превышать 10 %.

Рассчитаем показатель общей достаточности капитала отчетного года.

п_одк 36 315 929 100% = 7,4 %

487 805 896

Рассчитаем показатель общей достаточности капитала прошлого года.

п_одк 34 741 405 100% = 8,8 %

389 425 476

Уровень достаточности капитала отмечен положительной динамикой (темп роста 104,5%), таким образом, произошло увеличение за анализируемый период. Расчетные показатели соответствуют нормативному значению (менее 10 %), что свидетельствует о том, ПАО «СБЕРБАНК» обладает достаточным уровнем капитала как в отчетном году, так и в прошлом.

Показатель качества капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к непокрытым резервами активам банка.

Рассмотрим формулу для данного показателя:

П_кк = собственные средства (капитал)100 % (5)

активы

Рекомендуемое значение данного показателя от 7 до 10 %.

Рассчитаем показатель качества капитала отчетного года.

П_кк 36 315 929 100% = 7,5 %

486 381 896

Рассчитаем показатель качества капитала прошлого года.

П_кк = 34 741 405 100% = 9,1 %

381 986 387

Таким образом, расчетные показатели соответствуют рекомендуемому значению (от 8 до 10 %), что свидетельствует о том, ПАО «СБЕРБАНК» обладает достаточным уровнем качества капитала как в отчетном году, так и в прошлом, что является следствием того, что кредитная организация финансово-устойчива.

Платежеспособность – есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

---