Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими в ПАО << Банк Кредит - Москва >>.pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 112
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы ликвидности
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка
1.2. Подходы к оценке ликвидности и платежеспособности банка
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Банк Кредит-Москва»
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
2.3. Анализ платежеспособности банка
3.1. Пути улучшения ликвидности и платежеспособности банка
3.2. Оценка эффективности мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности банка
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле:
(2)
где Лат – ликвидные активы;
Овт – обязательства (пассивы) до востребования.
Ликвидные активы – это финансовые активы, которые должны быть получены банком и могут быть востребованы в течение ближайших 30 дней и в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки[19]. К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»[20] относятся к первой категории качества и второй категории качества. В расчет показателя ликвидных активов включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования по формированию резерва на возможные потери в связи с отсутствием по ним риска. По обязательствам до востребования, а также по обязательствам банка перед кредиторами сроком погашения в ближайшие 30 календарных дней вкладчиками и кредиторами может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%, то есть банк должен в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца за счет ликвидных средств[21].
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней[22]. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле:
(3)
где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;
ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива (Н4) установлено в размере 120%. Таким образом, Банк России допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов[23].
Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов – как запас) [24].
Коэффициент ликвидности, основанный на понятии запаса, рассчитывается по формуле:
(4)
где Зк – задолженность по ссудам, предоставленным соответственно до 6 мес., от 6 мес. до 1 года, более года;
ПД – привлеченные депозиты соответственно с указанными ниже коэффициентами (К1, К2, К3);
К1 – средства на счетах до востребования и на срочных вкладах от 6 мес. (для ресурсов с ограниченной ликвидностью);
К2 – средства на срочных счетах со сроком от 6 мес. до года (для ресурсов со средней срочностью);
К3 – средства на срочных счетах со сроком более года (для ресурсов с высокой ликвидностью) [25].
Приведенный коэффициент, как правило, должны быть ниже 100%.
Рост значений коэффициентов ликвидности объясняется стремлением банков решать проблему ликвидности не путем перегруппировки активов, а с помощью управления пассивами[26]. Чем большая доля вкладов помещается в ссуды, тем ниже коэффициент ликвидности. Вторым показателем уровня ликвидности, основанным на понятии запаса, является коэффициент, характеризующий долю ликвидных активов в обязательствах банка, который рассчитывается по формуле:
(5)
Это коэффициент указывает на прямое отношение ликвидных активов к вкладам[27].
Показатель ликвидности, основанный на понятии запаса, может быть определен и как степень покрытия активов за счет акционерного капитала. Он рассчитывается по формуле:
(6)
Чем выше значение этого коэффициента, тем больше потенциальный риск потерь банка.
Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) – недостаток ликвидности.
При создании и выработке коэффициентов платежеспособности обычно применяются корректировки активов и пассивов на возможные дополнительные привлечения или отток средств с учетом риска утраты вложений. Объем возможного притока и изъятия средств банк может определить исходя из прогноза движения средств по счетам клиентов с учетом статистических данных за предшествующий период, договорных обязательств и величины недоиспользуемых лимитов на межбанковском рынке. Таким образом, данная система коэффициентов позволяет получить более точную величину риска дополнительно к обязательным нормативам Центрального банка[28].
Представляется рациональным использовать кредитными организациями ряд коэффициентов платежеспособности, которые характеризуют: текущую, кратко- и долгосрочную платежеспособность; устойчивость пассивов и подвижность активов; соразмерность между пассивными и активными операциями по срокам их проведения; способность кредитной организации выполнять свои обязательства. Оптимальными являются значения показателей, представленных в таблице 2.
Таблица 2
Методика расчета коэффициентов платежеспособности коммерческого банка[29]
Показатель |
Методика расчета |
Нормативное значение |
Доля основных депозитов |
Основные депозиты : Депозиты |
≥75 % |
Доля депозитов до востребования |
Депозиты до востребования : Депозиты |
≤35 % |
Уровень высоколиквидных активов |
(Касса + Корсчета + Высоколиквидные бумаги) : Совокупные активы |
≥10 % |
Доля неликвидных активов |
Чистая ссудная задолженность : Совокупные активы |
≤70 % |
Соотношение кредиты/депозиты |
Кредиты + Неликвидные бумаги : Основные депозиты |
≤50 % |
Качество активов |
Качество активов = Активы, взвешенные по риску : Совокупные активы |
≤75 % |
Доля проблемных ссуд |
Просроченные кредиты : Совокупные кредиты (≤10 %) |
≤10 % |
Следует отметить, что все приведенные показатели должны рассматриваться в динамике[30]. Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния значений нормативов платежеспособности сотрудник отдела отчетности кредитной организации анализирует их динамику за последние три месяца. В случае устойчивого (в течение одного месяца) и (или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов платежеспособности и (или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на пять позиций (%) сотрудник выявляет требования и (или) обязательства банка, повлиявшие на такое изменение значений нормативов, и информирует об этом отдел риск-менеджмента и правление банка[31]. При этом производится оценка того, какое воздействие оказало влияние на возможность банка погашать свои текущие обязательства.
Правлению банка на рассмотрение выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможному переоформлению обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются[32].
Среди преимуществ коэффициентного метода оценки платежеспособности можно выделить следующие:
- данный метод дает возможность своевременно принимать меры по недопущению нарушения важнейших статей баланса кредитной организации, так как эти соотношения закрепляются установленными значениями коэффициентов;
- анализ с помощью коэффициентов на практике обеспечивает ответственность всех подразделений за состояние платежеспособности банка. Во-первых, подразделения проводят свои операции, строго ориентируясь на лимиты, в том числе установленные коэффициенты ликвидности, а во-вторых, в процессе контроля значений коэффициентов принимают участие все подразделения банка;
- на основе использования системы коэффициентов может строиться управление платежеспособностью по нормативам, то есть проводиться ограничение операций банка, воздействующих на изменение значений коэффициентов;
- для выполнения банком коэффициентного анализа на практике не требуется больших издержек[33].
К недостаткам коэффициентного метода оценки платежеспособности можно отнести следующее:
- обобщение данных для расчета коэффициентов может отрицательно повлиять на достоверность получаемой при этом информации;
- метод дает достаточно приближенную оценку платежеспособности, поскольку коэффициенты рассматриваются на основе данных баланса.
Реализуя метод на практике становится очевидным, что в расчетах надо использовать рыночную стоимость статей; потребность в учете фактора субъективности установления значений коэффициентов и объективной необходимости в периодическом пересмотре этих значений в связи с изменениями, происходящими в макро- и микроэкономической ситуации. При применении данного метода проблематичным представляется определение платежеспособности на будущие временные периоды, а также прогнозирование уровня ликвидных средств[34].
Выводы по Главе 1
Ликвидность банка – это способность банка рассчитываться по своим долговым, внебалансовым и финансовым обязательствам перед вкладчиками, кредиторами и другими контрагентами своевременно и с минимальными расходами, а также способность банка осуществлять кредитные операции в соответствии со стандартами своей кредитной политики.
Понятие «платежеспособность» более широкое. Для того чтобы банк имел возможность постоянно рассчитываться по своим обязательствам и осуществлять эффективную деятельность, ему необходимо получать доходы в объемах, необходимых для дальнейшего расширения деятельности. Это возможно в процессе осуществления активных операций. Категория «платежеспособность» включает способность банка удовлетворять кредитные заявки своих клиентов.
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Банк Кредит-Москва»
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
Акционерный коммерческий банк «Кредит-Москва» работает на российском рынке банковских услуг с 1988 г. и совершает банковские операции на основании выданной ЦБ РФ Генеральной лицензии №5[35].
Миссия Банка - быть надежным финансовым партнёром малого и среднего бизнеса.
Приоритетным направлением деятельности Банка «Кредит-Москва» (ПАО) является кредитование бизнеса малых и средних предприятий, а также индивидуальных предпринимателей. Банк предоставляет весь спектр финансовых услуг предприятиям и организациям различных организационно-правовых форм и отраслей экономики, а также обслуживает частных лиц.
В соответствии с поставленными целями Банк позиционирует себя на рынке как специализированное банковское учреждение с широким спектром осуществляемых операций, позволяющее обеспечить комплексное обслуживание целевых клиентов и снижение рисков за счет диверсификации проводимых операций и оказываемых услуг.
В число основных операций Банка, оказывающих наиболее существенное влияние на формирование финансового результата, входят кредитование юридических лиц и привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады.
Клиенты Банка «Кредит-Москва» представлены предприятиями практически всех отраслей экономики, наиболее крупными из которых являются: оптовая и розничная торговля, производство, строительство, транспорт и связь, а также высокотехнологичные отрасли экономики. Опыт, технологии и продуктовый ряд позволяют Банку «Кредит-Москва» удовлетворять потребности клиентов независимо от вида и объема их бизнеса. Банк «Кредит-Москва» имеет стабильную клиентскую базу, которая имеет постоянную тенденцию к увеличению, как за счет юридических, так и за счет физических лиц.