Файл: Финансы акционерных обществ (Теоретические аспекты деятельности акционерных обществ.).pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 27.06.2023

Просмотров: 114

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

2.2. Оценка основных показателей

Товарооборот является одним из важнейших показателей, который характеризует развитие торговли. Он выражает все движение от начала до конца товаров от производителя к потребителю.

Для того чтобы улучшить работу оптовых предприятий, значение имеет анализ их систематической деятельности. Как только понятны конечные финансовые результаты, завершается финансово-хозяйственная деятельность предприятия относительно анализа.

Относительное выражение прибыли, а именно ее рентабельность, можно отнести к числу одного из основных ее показателей.

Прибыль указанная в балансе организации не подтверждает его финансовой устойчивости на рынку, поэтому только лишь на основании балансовых данных нельзя понять какие резервы нужно использовать для рентабельности.

Рассмотрим с какими финансовыми результатами завершило АО “ Кафетерий №1Пит Стоп ” финансовый год.

Из Таблицы 1 видно, что прибыль на 2 млн. рублей меньше, что было запланировано по плану. Основными факторами, влияющими на размер прибыли, являются объем товарооборота, средний уровень валового дохода, средний уровень издержек обращения.

Проведем анализ влияния на прибыль различных факторов:

  1. из расчета видно, что влияние товарооборота составило 3360 тыс. рублей;
  2. под влиянием среднего уровня валового дохода прибыль изменилась на 6944 тыс. рублей.

Прибыль по плану - 60 млн. рублей, а прибыль по отчету составила 58 млн. рублей. Отклонение от плана составило 2 млн. рублей за счет:

  1. перевыполнение плана товарооборота на 3360 тыс. рублей;
  2. увеличения среднего уровня валового дохода на 1584 тыс. рублей;
  3. увеличения издержек обращения на 6944 тыс. рублей.

Из приведенного расчета видно, что наибольшее влияние на уменьшение прибыли дали издержки обращения. Рассмотрев издержки обращения (Таблица 2) можно сказать, что уровень издержек обращения изменился по сравнению с планом под влиянием факторов, которые зависят и не зависят от деятельности предприятия. Как видно из таблицы, увеличение издержек обращения произошло по следующим статьям:

  1. расходы на транспортные перевозки;
  2. расходы на аренду и содержание зданий

Это увеличение произошло за счет увеличения транспортных тарифов и за счет увеличения стоимости арендной платы - эти факторы не зависят от деятельности предприятия, а увеличение издержек обращения по статьям: “Расходы на оплату труда, “Амортизация основных средств, “Потери товаров в пределах норм убыли” произошло под влиянием факторов, от которых зависит работа предприятия. Так, расходы на оплату труда возросли на 2900 тысяч рублей - это говорит о том, что была необоснованно повышена заработная плата работникам предприятия.


Статья “Амортизация основных средств” увеличилась на 1634 тысячи рублей - это говорит о том, что предприятие приобретает новые основные средства, внедряет новые машины и оборудование. В то же время, можно сделать вывод, что предприятие не эффективно использует новые основные средства.

Отрицательным в работе предприятия является так же и то, что возросли потери товаров в пределах нормы на 1299 тысяч рублей. Это связано с тем, что расходы на тару на предприятии снизились на 1934 тысячи рублей. Также отрицательным в действии предприятия является снижение расходов на торговую рекламу на 678 тысяч рублей по сравнению с планом. [38]

Для снижения издержек обращения необходимо осуществление следующих мер:

а) ликвидация сверхнормативных товарных запасов;

б) улучшение использования холодильных установок и применение новых методов хранения товаров;

в) рациональное использование упаковочных материалов.

Таблица 1

Анализ прибыли и доходов ЗАО “ Кафетерий №1Пит Стоп ” (тыс. руб.)

Показатель

План-прогноз

Факт.

% выполнения

Отклонение

+, -

Товарооборот

1000000

1056000

105,6

+56000

Валовой доход

310000

328982

106,1

+18982

Уровень валового дохода

31,0

31,15

-

0,15

Издержки обращения

250000

270982

127,1

+20982

Уровень издержек обращения, (%)

25,0

25,66

-

0,66

Прибыль от реализации товаров

60000

58000

96,7

-2000

Прибыль балансовая

60000

58000

96,7

-2000

Налоги и платежи

28000

27000

96,6

-1000

Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия

32000

31000

-

-1000

Таблица 2

Анализ издержек обращения за 1 квартал 2016 года


Наименование статьи

План

прогноз

Факт

отклонение

+, -

  1. Транспортные расходы

29383,8

23488,3

+589,5

  1. Расходы на оплату труда

130000

132900

+2900,0

  1. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря

21750

25743

+3993

  1. Амортизация основных средств

29736

17884,8

+1634,8

  1. Отчисления в ремонтный фонд

16250

8129,5

-370,5

  1. Износ санитарной одежды, столового белья, малоценных и быстроизнашивающихся средств

8500

3522,8

-477,2

  1. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров

4000

3522,8

-2477,2

  1. Расходы на торговую рекламу

3000

1896,9

-678,1

  1. Проценты за пользование кредитом

2575

9132

-743

  1. Потери товаров и продуктов в пределах норм убыли

12250

13549,1

+1299,1

  1. Расходы на тару

1750

1815,6

-1934,4

  1. Отчисления на социальное страхование

7020

7176,6

156,6

  1. Отчисления на обязательное медицинское страхование

9000

9755,4

+755,4

  1. Прочие расходы

11750

12465,2

+715,2

Анализ расходов ЗАО “ Кафетерий №1Пит Стоп

Наименование статьи

План

прогноз

Факт

отклонение

+, -

  1. Зарплата персонала

130000

132900

+2900

  1. Отчисления на социальное страхование, в пенсионный фонд и фонд занятости.

460020

470046,6

+1026,6

  1. Отчисления в фонд предприятия

12,5

13,5

+1,0

  1. Амортизационные отчисления

16,25

17,99

+1,74

  1. Охрана помещений

2,5

2,7

+0,2

  1. Хозяйственные расходы

25,0

27,1

+2,1

  1. Отчисления в фонд риска

17,5

19,0

+1,75

  1. Всего затраты

250000

270982

20982


3. Рекомендации по совершенствованию управления акционерным обществом “ Кафетерий №1Пит Стоп ”

На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

На финансово-хозяйственную деятельность акционерного общества влияет группа факторов как положительной, так и отрицательной направленности. К таким факторам относятся изменение товарооборота, средний уровень валового дохода и уровень издержек обращения.

Поскольку предприятие закупило новое оборудование, то вопрос об эффективности его использования и отдачи на вложенные средства является первоочередным в конкурентной борьбе. Необходимо обучение персонала и правильная расстановка кадров предприятия, с целью полного использования основных фондов предприятия. При стимулирование деятельности должно осуществляться не только материальными инструментами, но и через привлечение персонала к выработке и принятию решений по совершенствованию системы сбыта, производственного процесса, обслуживания конечного потребителя и т.д. Таким образом, повышается заинтересованность сотрудников в результатах их деятельности. Кроме того, в данной ситуации видится целесообразной разработка социального пакета услуг для сотрудников.

Поскольку предприятие находится на стадии роста (активное внедрение новых технологий), то сокращение ассигнований на рекламу нецелесообразно. Однако, с целью минимизации затрат в структуре издержек обращения, необходимо разработать эффективный план выхода рекламы в эфир. А это предполагает знание целевой аудитории и информационных каналов влияния на нее. Так, например, более эффективным видится размещение рекламных сообщений в СМИ, наиболее популярных у целевой аудитории, радио-реклама, выходящая в часы, предполагающих максимально вероятный контакт с потребителем.

Увеличение транспортных расходов в структуре издержек обращения позволяет сделать вывод о том, что руководству предприятия необходимо разработать оптимальные график перевозок. Это может быть реализовано посредством метода линейного программирования (определение целевой функции, как функции, стремящейся к минимуму; наложение системы ограничений по производственным возможностям и графику поставок со стороны поставщика).


3.1. Прогнозирование спроса и составление заявок и заказов

Основным назначением ЗАО «Кафетерий №1Пит Стоп» является удовлетворение потребностей населения в лекарственных и профиллактиллактики, проявляющихся в форме покупательского спроса. Для того чтобы удовлетворить спрос его нужно знать.

Объем спроса ограничен денежными средствами, которые могут быть выделены населением в их “потребительской корзине”.

При изучении и прогнозировании спроса универсам использует следующие виды информации:

  1. Сводные и дифференцированные отчетные балансы денежных доходов населения
  2. Бюджетная статистика о доходах, потреблении и расходах семей
  3. Данные торговой статистики о поставках, продаже и запасах лекарственных препаратов
  4. Результаты исследований рынков отдельных лекарственных средств
  5. Производство и потребления и потребление лекарственных средств на душу населения

После обработки полученной информации необходимо составить прогнозы и заявки на поставку товаров.

Форма представления прогноза может быть различной: табличной (Таблица 3) и графической (Рис.2.).

Таблица 3

Заявка на товар от ЗАО “ Кафетерий №1Пит Стоп

Наименование группы товаров

Прирост товарных запасов

(+,-)

Естественные нормы убыли

Уценка

Резерв

Итого

Потребление и переработка

Прочее

Итого потребность для торговли

Заказ или заявка отражает потребность в товарах. Прогнозные оценки спроса могут быть получены при изучении прошлых закономерностей на основе выявления факторов развития спроса и проявляющихся тенденций развития. Для прогнозирования спроса на продукцию используются следующие методы анализа:

  1. Экспоненциальное сглаживание
  2. Корреляционный анализ
  3. Регрессионный анализ
  4. Тренд
  5. Коэффициенты эластичности спроса на продукт

Все эти функции анализа автоматизированы и выполнимы с помощью программы Microsoft Office Excel, входящей в пакет программного обеспечения.

Данные прогнозов спроса на продукцию используются в следующих направлениях: