Файл: Ценовая политика и стратегия банка (на примере…) (Теоретические аспекты деятельности коммерческих банков в Российской Федерации).pdf

Анализ финансовых результатов коммерческих банков начинается с изучения объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли. При этом, важное значение имеет анализ структуры и динамики доходов банка по их экономическому содержанию.

По экономическому содержанию выделяют доходы операционные и неоперационные. С 2012г. по 2014 г. произошел рост доли неоперационных доходов с 32,08% до 35,49%, а в абсолютном выражении неоперационные доходы возросли с 5484544тыс. руб. до 6201825 тыс. руб. Рост доли неоперационных доходов свидетельствует о неэффективности управления активно-пассивными операциями. Однако все же их удельный вес значительно меньше доли операционных активов банка.

Однако в 2014г. произошло снижение доли неоперационных доходов до 26,77%, что в абсолютном выражении составило 3811832 тыс.руб., т.е. происходит повышение эффективности управления активно-пассивными операциями.

На начало анализируемого периода коэффициент опережения составлял 0,86, что меньше 1, а это является свидетельством того, что банк вел неэффективную политику управления активно-пассивными операциями. Однако на конец анализируемого периода коэффициент опережения резко повысился и составил 1,5, что больше 1, а это в свою очередь говорит о том, что управление банка эффективно использует активно-пассивные операции, что в дальнейшем может повлечь за собой увеличение доли операционных доходов и уменьшения доли неоперационных доходов.

Операционные доходы банка состоят из процентных доходов, доходов от операций с иностранной валютой и комиссионными доходами.

Процентные доходы ООО «Русфинанс банк» в 2012г. составляли 7892465,08 тыс.руб., в 2013г. произошло их уменьшение до 6685217,39 тыс.руб., темп роста составил 84,70%. В 2014г. произошло еще их уменьшение до 6072582,89 тыс.руб., темп роста составил 90,84% по сравнению с 2013г. Несмотря на уменьшение процентных доходов в структуре они составляют самую большую долю, в 2014г. они составили 58,25% от общей суммы операционных доходов.

На втором месте по доле находятся доходы от операций с иностранной валютой. В 2012г. эти доходы составляли 2721379,55 тыс.руб., в 2013г. произошло их увеличение до 3526900,22 тыс.руб., темп роста составил 129,60%. В 2014г. по сравнению с 2013г. темп роста доходов от операций с иностранной валюты составил 96,18%, т.е. эти доходы уменьшились до 3392306,39 тыс.руб. В 2014г. на долю доходов от операций с иностранной валютой приходилось 32,54%.

Комиссионные доходы в 2012г. составили 996136,37 тыс.руб., в 2013г. произошло их увеличение до 1059535,38 тыс.руб., а в 2014г. уменьшились до 960145,72 тыс.руб.

---

Неоперационные доходы ООО «Русфинанс банк» состоят из доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, в основном это доходы, полученные от просроченных кредитных операций предшествующих лет.

В 2012г. они составляли 5484544 тыс.руб., в 2013г. произошло их увеличение до 6201825 тыс.руб., темп роста 113,08%, а в 2014г. произошло их уменьшение до 3811832 тыс.руб., темп роста составил 61,46%.

Наибольшая доля в составе расходов банка принадлежит операционным расходам. C 2012 г. по 2013г. произошло увеличение доли операционных расходов в общей сумме расходов банка с 82,47% до 95,33%. Это говорит о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.

Однако с 2013г. по 2014г. доля операционных доходов сократилась до 54,06%, а это даже меньше показателя за 2012 г. (82,47%), что говорит об улучшении состояния рынка, где банк может привлекать средства для развития.

Анализ доходов и расходов ООО «Русфинанс банк» показал, что в 2014 г. произошло сокращение валовой прибыли на 5702868 тыс. руб. за счет сокращения операционных и неоперационных доходов по сравнению с 2013г.

Операционные доходы ООО «Русфинанс банка» состоят их процентных расходов и комиссионных расходов. Доля процентных расходов в 2012г. составляла 94,86% или 4711434 тыс.руб., в 2013г. произошло их увеличение до 5500354 тыс.руб., темп роста составил 116,74%.

В 2014г. произошло уменьшение процентных расходов до 4297346 тыс.руб., доля составила 92,56%.

Комиссионные расходы в 2012г. составили 255069 тыс.руб., их доля была равна 5,14%, в 2013г. произошло их увеличение до 334931 тыс.руб., темп роста составил 131,31%. В 2014г. комиссионные расходы составили 34525 тыс.руб., темп роста по сравнению с 2013г. составил 103,08%.

Неоперационные расходы состоят из расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации и налога на прибыль.

Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, в 2012г. составили 1055838 тыс.руб., в 2013г. произошло их увеличение до 1732781 тыс.руб., а в 2014г. - до 2771056 тыс.руб.

Наибольшую долю неоперационных расходов в 2012г. составлял налог на прибыль 90,43%, однако в 2014г. он снизился до 29,76%.

Темпы роста расходов выше темпов роста доходов, что говорит о том, что банк покупает денежные ресурсы по более высокой цене и продает их по низкой цене, что приводит к снижению прибыли банка.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что операционные доходы не увеличивают прибыль банка, а покрывают неспецифические для банка расходы.

---

Анализ доходов и расходов банка проводится так же на основе коэффициентного анализа.

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода характеризует соотношение безрискового и рискового доходов, чем выше значение данного показателя, тем лучше для банка. В анализируемом банке значение показателя невелико и снижается в динамике.

Соотношение процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать доход от основного вида деятельности. Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода позволяет оценить соотношение безрискового и рискового доходов. Как видно в анализируемом банке безрисковый доход значительно ниже рискового.

Соотношение процентных доходов и расходов характеризует возможности банка получать доход от основного вида деятельности. Чем выше значение данного показателя, тем более положительно оценивается деятельность банка. В анализируемом банке значение показателя невелико, и уменьшается в динамике.

Одним из важнейших этапованализа деятельности коммерческого банка является анализ прибыли. От величины прибыли зависят увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат.

На начало периода наблюдалось увеличение чистой прибыли за счет положительной процентной маржи и непроцентных доходов.

Помимо абсолютных показателей прибыли ее оценка осуществляется и с помощью коэффициентов рентабельности.

Общая рентабельность характеризует общую эффективность использования затрат банка. В динамике данный показатель увеличивается. Увеличение этого показателя является положительной тенденцией.

Рентабельность активов характеризует эффективность работы активов банка. Нормативные значения данного показателя лежат в пределах от 1 %до 4%. Значения этого показателя соответствует установленным нормативам, в 2013 г. этот показатель превысил 4% и составил 11,57%, а в 2014г. произошло его снижение до 5,69%.

Рентабельность собственного капитала соответственно характеризует эффективность использования собственных средств банка. Нормативные значения этого показателя лежат в пределах от 15 % до 40%. В 2012 г. значение этого показателя было выше установленного норматива, но уже к 2014 г. показатель уменьшился и стал составлять 25,65%.

Рост показателя чистой прибыли в динамике говорит о хорошем менеджменте организации, однако в 2014 г. произошло снижение на 11,96%, что несомненно является отрицательным моментом в развитии банка.

---

В ходе проведенного финансового анализа состояния кредитной организации можно сделать следующие выводы.

В динамике наблюдается рост операционных доходов, однако увеличиваются и неоперационные доходы, что свидетельствует о неэффективном использовании активно-пассивных операций.

Наблюдается снижение коэффициента опережения (он стал меньше 1), что также говорит о неэффективном использовании активно-пассивных операций.

Происходит увеличение операционных расходов в2014 г., что говорит о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынка.

Валовая прибыль сократилась в 2014 г. по сравнению с 2013 г., что может говорить о том, что банк приобретает денежные ресурсы по более высокой цене и реализует по более низкой. Рентабельность активов и собственного капитала находятся в установленных нормативных пределах. Чистая прибыль в динамике существенно сокращается.

Одним из показателей деятельности банка является процентная маржа.

Процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а так же банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов. Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом.

Кфакт.проц.маржи = (проценты, полученные в периоде (факт)-проценты уплаченные за период (факт))/(средний остаток в периоде активов, приносящих доход)

Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

Коэффициент достаточной процентной маржи показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи – покрытие издержек банка.

Кдост.проц.маржи= ((расходы банка-проценты уплаченные)-прочие доходы*100)/средний остаток активов, приносящих доход

Проведем расчет фактической и достаточной процентной маржи ООО «Русфинанс банк» за 2011-2013гг.

Кфакт.проц.маржи20121=(17094525-4966503)/91163595=0,13

---

Кфакт.проц.маржи2013=(17473478-5835285)/92304252=0,12

Кфакт.проц.маржи2014=(14236867-4642602)/95656202=0,10

Кдост.проц.маржи2012=((6022341-4966503)-121208*100)/91163595=1,02

Кдост.проц.маржи2013=((6121444-5835285)-189257*100)/92304252= - 0,20

Кдост.проц.маржи2014=((8587701-4642602)-213897*100)/95656202=3,90

Коэффициент фактической процентной маржи показывает относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка.

Анализ фактической процентной маржи ООО «Русфинанс банк» показывает, что этот показатель неуклонно снижается на протяжении всего анализируемого периода. Если в 2012г. фактическая процентная маржа составляла 0,13, то в 2014г. уже 0,10. Это свидетельствует о том, что процентные доходы банка снижаются.

Достаточная процентная маржа увеличилась к 2014г. до 3,9 с 1,02. Однако этот показатель является слишком низким. Это объясняется плохой материально-технической базой, низкими расходами на обучение персонала, высокими валютными доходами инфляционного характера, низким качеством обслуживания клиентов.

Заключение

Основными имеющимися стратегическими приоритетами должны становятся такие аспекты, как достаточно сбалансированное достижение представляемого оптимального соотношения риск – доходность при проведении различных банковских операций, развитие новых и наиболее перспективных для требований времени направлений банковского бизнеса и упрочение уже достигнутых позиций универсального коммерческого банка.

Указанные особенности предполагают применение различных существенно важных мер по повышению общей конкурентоспособности коммерческого банка и наиболее оптимального распределения основных имеющихся пропорций между четырьмя основными направлениями банковской деятельности – развитие розничного бизнеса, развитие корпоративного бизнеса, наличие основных элементов частного банковского обслуживания и межбанковского бизнеса.

При этом существенное внимание уделяется основным вопросам наиболее активного поддержания общей экономической устойчивости, надежности и платежеспособности конкретного коммерческого банка. Это первое, самое необходимое, условие для качественного обслуживания.

Снижение деловой активности банка, в связи с возрастающей конкуренцией, а так же снижением процентных доходов и в целом финансового результата ООО «Русфинанс банк».

Обязательства банка составили в 2012г. 72588476 тыс.руб., в 2013г. про-изошло их увеличение на 1138911 тыс.руб. В 2014г. обязательства еще увеличились на 3474023 тыс.руб. и стали составлять 77201410тыс.руб. За весь анализируемый период обязательства увеличились на 4612934 тыс.руб., что говорит о повышении активности деятельности банка.

---