Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО « Сбербанк России» в городе Обнинск)..pdf

Введение

Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики России, проблема платежеспособности и ликвидности коммерческих банков стоят наиболее остро.

Ликвидность коммерческого банка приобретает весомое значение не только для непосредственно банка, но и его клиентов, так оптимальные показатели ликвидности выступают гарантом того, что банковское учреждение в любой момент может возвратить вложенные в банк средства или предоставить последние в кредит.

Для банковской системы страны в целом, показатели ликвидности и платежеспособности банковских организаций обеспечивают максимально полное удовлетворение текущих потребностей секторов экономики, своевременного проведения расчетов и кредитования. Таким образом, платежеспособность и ликвидность коммерческих банков является показателем стабильности и эффективности платежной системы страны и устойчивость ее банковской системы.

Цель курсовой работы – анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и основы управления ими на примере ПАО « Сбербанк России».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. Изучить понятия ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;
2. Рассмотреть понятие риска ликвидности коммерческого банка;
3. Проанализировать существующие методы оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;
4. Рассмотреть теории по управлению ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;
5. На основе данных финансовой отчетности ПАО « Сбербанк России» проанализировать его ликвидность и платежеспособность;

Объект исследования – ликвидность и платежеспособность ПАО « Сбербанк России»

Предмет исследования - ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, а также их оценка и методы управления.

Методологическую основу курсовой работы составляют методы сравнительного анализа, научного обобщения, графический метод и другие.

Структурно курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Глава 1. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

1.1 Понятие и суть ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Банковские учреждения являются необходимым финансовым институтом на каждом из этапов развития экономики. Значение банковских организаций состоит в том, что они существенно помогают расширить возможности производства, посредством размещения у себя свободных денежных средств, которые направляются туда, где они необходимы в данный момент. Характерной особенностью банков, в отличие от иных организаций, является тот факт, что первые, как правило, оперируют привлеченными средствами, что, в свою очередь, накладывает на них определенный груз ответственности.

Ликвидность и платежеспособность банка как раз и выступают в качестве гаранта стабильности всей банковской системы в целом и определенного коммерческого банка в частности.

В общем смысле данного слова, ликвидность – это способность банковской организации своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства. В определенных случаях, все обязательства коммерческого банка заключаются в возврате заемных средств вкладчикам банка (возврат суммы вклада и процентов по нему). Основным преимуществом данного подхода к определению обязательств банковского учреждения является относительная простота расчета суммы и сроков исполнения обязательств, так как по существующим долговым обязательствам известные суммы и сроки их исполнения. ^[1]

Стоит отметить, что вышеуказанное определение является весьма узким и не в полной мере соответствующим реальной действительности. Известно, что коммерческий банк, как правило, имеет ряд других обязательств, в частности обязательства по активным операциям, доверительному управлению, кредитования и другим. Следовательно, клиенту коммерческого банка важно не только обеспечения сохранности и своевременной выдачи его денежных средств, но и предоставление услуг кредитования, что, например, необходимо в целях обеспечения эффективной предпринимательской деятельности. Таким образом, для того, чтобы считать коммерческий банк ликвидным, понятие ликвидности следует сформулировать следующим образом: ликвидный банк – это такой банк, который наряду с выполнением долговых обязательств, обеспечивает бесперебойное кредитование своих клиентов.

Как уже отмечалось выше, кроме долговых, у банка существует множество обязательств. Так, наряду с иными предприятиями, банк имеет обязательства по общехозяйственным договорам, в частности по заработной плате персоналу, либо налоговым отчислениям в соответствующие органы. Данные обязательства коммерческого банка именуются финансовыми обязательствами. Необходимо подчеркнуть, что невыполнение или несвоевременное выполнение финансовых и долговых обязательств означают, что банк является неплатежеспособным, а невыполнение забалансовых обязательств банка или обязательств по предоставлению кредитных продуктов свидетельствует о неисполнении банком своих прямых функций, хотя не обязательно говорит о его неплатежеспособности. ^[2]

Подводя итог вышесказанному, отметим, что ликвидность коммерческого банка – это способность банковской организации своевременно и в полном объеме выполнять финансовые, долговые и забалансовые обязательства, а также обязательства по предоставлению кредитных продуктов своим клиентам.

В экономической литературе часто можно встретить отождествление понятий « ликвидность» и « платежеспособность», что впоследствии приводит к смешению методов и способов поддержания и анализа данных понятий. В материалах Всемирного банка платежеспособность рассматривается как положительная величина собственного капитала банка, в то время как капитал, имеющий отрицательное значение, автоматически означает неплатежеспособность банковского учреждения. В свою очередь, отечественная экономическая литература содержит более узкое понятие платежеспособности банка, которое рассматривается в рамках выполнения банков своих обязательств на конкретный период, следовательно, платежеспособность в данном аспекте выступает в качестве статического показателя деятельности банка.

На фоне данной трактовки понятия платежеспособности, в качестве основного критерия ликвидности банковского учреждения выступает сопряженность всех активов и пассивов коммерческого банка по срокам и суммам соответственно, обеспечить банк ликвидными активами в случае, если возникнут определенные несоответствия. Критерий платежеспособности банка в данном случае – это достаточность средств на корреспондентском счете банка на конкретную дату, а также отсутствие просроченной задолженности по межбанковским кредитам или кредитам рефинансирования ЦБ РФ. ^[3]

Данное соотношение между платежеспособностью и ликвидностью банка, в практической деятельности приводит к тому, что в определенные периоды банк может не выполнять часть своих обязательств, оставаясь ликвидным. В свою очередь, утрата банком ликвидности подразумевает систематическую неплатежеспособность банковского учреждения.

Стоит отметить, что кратковременная потеря ликвидности в определенный промежуток времени не является основанием для утверждения банка как неплатежеспособного. Платежеспособность банковского учреждения позволяет ему посредством внешних заимствований восстановить ликвидность до необходимого уровня.

Неплатежеспособность банка, которая прямо вытекает ввиду утраты банком ликвидности, свидетельствует не только о неспособности банковского учреждения найти средства для погашения своих обязательств, но и невозможности привлечь для этого внешние источники денежных средств. Следовательно, ликвидность выступает в качестве необходимого условия и одного из способов поддержания ликвидности коммерческого банка.

Таким образом, платежеспособность коммерческого банка – это способность банковского учреждения в полном объеме и в срок выполнять свои обязательства. Банк, который является платежеспособным, имеет высокоэффективную и сбалансированную политику управлению ликвидностью банковского учреждения.

1.2 Риск ликвидности в банковской деятельности и его нормативное регулирование

В рамках осуществления текущей деятельности, коммерческие банки преследуют цель максимального извлечения прибыли. При этом стоит отметить, что каждая из проводимых банком операций несет в себе рисков несения определенных убытков.

Деятельность по контролю над потенциальными рисками имеет важное стратегическое значение в банковской деятельности. Каждое из принятых управленческих решений в банковской деятельности несет в себе определенный риск, так как рассматриваемая сфера обладает высокой чувствительностью к любым социально – экономическим и политическим изменениям. Вышесказанное предопределяет основную задачу управления банковскими рисками, состоящую в максимально достоверной оценке потенциальных рисков при совершении той или иной операции. В рассматриваемом вопросе, под риском следует понимать угрозу потери определенной части ресурсов или недополучение части доходов и необходимость несения дополнительных расходов по операции. ^[4]

На сегодняшний день, коммерческие банки осуществляет управление своей платежеспособностью посредством применения методов распознавания, оценки и контроля риска потери платежеспособности и ликвидности. Наибольшее значение в процессе регулирования текущей деятельности коммерческих банков выступает управление риском ликвидности. Представляется вполне естественным, что банкам, наряду с другими субъектами экономики, необходимы денежные средства, имеющие ликвидную форму, а именно активы, свободно превращающиеся в денежную наличность.

Экономическая литература содержит различные определения термина «риск ликвидности». Согласно одной точке зрения, риск ликвидности возникает ввиду неспособности банка своевременно выполнить взятые на себя обязательства, при этом, не подвергаясь существенным финансовым рискам. В соответствии с другой точкой зрения, риск ликвидности обусловлен невозможностью коммерческого банка, осуществить быструю конверсию финансовых активов в платежеспособные средства (например, в денежную наличность) без потерь. Риск управления ликвидностью банка имеет не только ценовую, но и количественную составляющую, в большинстве случаев, риск ликвидности проявляется через риски процентной ставки и риск по обменному курсу.

Наиболее распространенными инструментами для измерения риска ликвидности выступают срочная структура активов и пассивов, а также ряд коэффициентов, которые характеризуют достаточность объемов высоколиквидных активов, в частности: коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности. Рассмотрим данные показатели более детально.

Норматив мгновенной ликвидности ( Н₂) – это отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам вида « до востребования». Норматив мгновенной ликвидности определяется по следующей формуле:

Н₂ = Л_ам 100 % / О_вм;

Где:

Л_ам – высоколиквидные активы;

О_вм – обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение указанного норматива составляет 20 %. Общий смысл рассмотренного показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, которые размещены на счетах до востребования, коммерческий банк должен иметь 2 рубля в резерве (не менее). Посредством увеличения данного показателя, ЦБ РФ снижает возможность возникновения новых средств на пассивных счетах банка, а уменьшая данный показатель, Центральный Банк стремится существенно расширить эмиссионные возможности банков. В случае, если значение норматива Н₂ составляет более 20 %, это означает, что коммерческий банк в состоянии совершать текущие и предстоящие платежи.