Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере АО «Альфа-Банк»).pdf

Организационная структура АО «Альфа-Банк» является функциональной, в ней соблюдается принцип единоначалия, один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель. «Успех «Альфа-Банка» во многом обусловлен наличием сильной команды менеджеров, которые помимо выдающихся организаторских способностей обладают богатым опытом банковской деятельности, как на международном уровне, так и внутри страны» [22]. На рисунке 3 и 4 представлена организационная структура Банка с указанием руководителей основных подразделений.

Рисунок 3. Бизнес-блоки организационной структуры АО «Альфа-Банк»

Рисунок 4. Операционные блоки организационной структуры АО «Альфа-Банк»

«Руководство «Альфа-Банка» составляют люди, имеющие обширный опыт работы как в России, так и за рубежом. Многие из них получили образование в наиболее авторитетных зарубежных и отечественных университетах и бизнес школах, они имеют ученые степени и являются авторами большого числа научных работ и статей» [22].

Руководители различных подразделений банка занимали управленческие должности в крупнейших российских и зарубежных финансовых структурах, при Правительстве России и субъектов Российской Федерации.

Значительный вклад в успехи банка вносят также иностранные специалисты с их богатым опытом работы в западных компаниях и на международных рынках, применение и адаптация которого к российским условиям является важной составной частью стратегии развития банка. Банковская группа «Альфа-Банк» сохраняет позицию крупнейшего российского частного банка по размеру совокупного капитала, кредитному портфелю и средствам клиентов. Кроме этого, «Альфа-Банк» входит в список топ-10 системно значимых кредитных организаций, который был опубликован Центральным Банком РФ во второй половине 2015 года.

АО «Альфа-Банк» является сложной диверсифицированной финансовой структурой, работающей и развивающейся одновременно во многих направлениях. Разносторонняя направленность бизнеса является гарантией устойчивости компании, как для клиентов банка, так и для его сотрудников.

По состоянию на 31.12.2016 года в распоряжении АО «Альфа-Банк» находится 733 офиса; 21 276 сотрудников, 334 100 корпоративных клиентов; 14,3 млн. частных клиентов; чистой прибыли, млн. долларов США 527; собственного капитала, млн долларов США 5 734; кредитного портфеля 23 901 млн. дол. США; активы «Альфа-Банка» составляют 38 247 млн дол. США.

---

Далее в таблице 1 будут проанализированы активы АО «Альфа-Банк».

Таблица 1

Активы АО «Альфа-Банк» за 2014-2016 гг. (в тыс. руб.)

Показатели	31 декабря 2016 года	Удельный вес в %	31 декабря 2015 года	Удельный вес в %	31 декабря 2014 года	Удельный вес в %	Абсолютное отклонение (+/)	Относительное отклонение (%)
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	262 783 080	11,58	237 787 228	10,48	278 803 592	12,54	16 020 512,00	5,75
Обязательные резервы на счетах в центральных банках	15 959 613	0,70	11 035 987	0,49	16 123 365	0,72	163 752,00	1,02

Продолжение таблицы 1

Торговые ценные бумаги	54 505 441	2,40	51 192 535	2,26	54 510 603	2,45	5 162,00	0,01
Торговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания		0,00	8 914 283	0,39	27 691 791	1,25	27 691 791,00	100,00
Средства в других банках	182 236 462	8,03	95 635 455	4,21	12 392 217	0,56	169 844 245,00	1 370,57
Кредиты и авансы клиентам	1 323 028 347	58,29	1 387 266 952	61,12	1 443 393 559	64,90	120 365 212,00	8,34
Инвестиции	285 122 941	12,56	275 486 424	12,14	130 778 206	5,88	154 344 735,00	118,02
Инвестиции, переданные без прекращения признания	14 005 058	0,62	3 305 879	0,15	60 540 391	2,72	46 535 333,00	76,87
Прочие финансовые активы	67 141 475	2,96	102 775 865	4,53	154 581 705	6,95	87 440 230,00	56,57
Прочие активы	5 708 509	0,25	3 835 636	0,17	3 866 184	0,17	1 842 325,00	47,65
Основные средства и нематериальные активы	40 764 495	1,80	36 650 735	1,61	34 720 178	1,56	6 044 317,00	17,41
Гудвил	1 935 409	0,09	1 935 409	0,09	1 935 409	0,09	0,00	0,00
Текущие требования по налогу на прибыль	1 040 844	0,05	3 098 761	0,14	2 782 065	0,13	1 741 221,00	62,59
Отложенный налоговый актив	15 372 950	0,68	351 617	0,02	1 847 512	0,08	13 525 438,00	732,09
Итого активов	2 269 604 624	100,00	2 219 272 766	100	2 423 966 777	100	154 362 153,00	6,37

---

На основании представленной выше таблицы была построена структура активов, отображенная на рисунке 5.

Рисунок 5. Структура активов АО «Альфа-Банк» за 2016 г., %.

Анализируя представленные данные, можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре активов занимают кредиты и авансы клиентам, они составляют 58,29% или 1 323 028 347 тыс. руб. Так же можно отметить, что данный показатель за анализируемый период сократился на 120 365 212 тыс. руб. или 8,34%. Подобное сокращение связано с общим сокращение активов банка за 2014-2016 гг., оно составило 154 362 153 тыс. руб. или 6,37%. Данная отрицательная тенденция связана с совокупным снижением активов российской банковской системы. По данным рейтинга "ИнтерфаксЦЭА", которые публикует "Банк", совокупные активы российской банковской системы по итогам на 2016 год сократились на 5,15% — с 76,89 трлн. до 72,93 трлн. руб.

На рисунке 6 представлена динамика основных средств и нематериальных активов за 2014-2016 гг., а также отображен линейный тренд для описания полученных данных, который можно использовать для дальнейшего прогнозирования показателей основных средств и нематериальных активов на 2017 и последующие годы, о чем свидетельствует близкий к 1 показатель детерминации.

Рисунок 6. Динамика и тренд основных средств и нематериальных активов за 2014-2016 гг. в «Альфа-Банке»

Далее следует проанализировать структуру основных средств «Альфа-Банка» за отчетный период 2015-2016 гг. (Таблица 2). В таблице наглядно видно постатейное выбытие-прибытие основных средств и их отображение в статьях активов на конец отчетного периода (2016 г.).

Таблица 2

Основные средства и выбытие-прибытие АО «Альфа-Банк» за 2015-2016 гг.

		Наличие на начало	Поступило	Выбыло	Наличие на отчетный период
	код
1	2	3	4	5	6
Здания		20157904,3	2670212,95	-	22828117,2
Сооружения и устройства		5497610,25	209419,05	-	5707029,3
Машины и оборудование		3665073,5	411376	-	4076449,5
Транспортные средства		4031580,85	452513,6	-	4484094,45
Производственный и хозяйственный инвентарь		3298566,15	370238,4	-	3668804,55
Рабочий скот		0	-	-	0
Продуктивный скот		0	-	-	0
Многолетние насаждения		0	-	-	0
Другие основные средства		0	-	-	0
Земельные участки		0	-	-	0
Капитальные вложения на коренное улучшение земель		0	-	-	0
Итого		36650735	4113760		40764495

---

Для наглядности полученных данных необходимо построить гистограмму динамики показателей основных средств за 2015-2016 гг. (рисунок 7).

Рисунок 7. Динамика и тренд основных средств и нематериальных активов за 2014-2016 гг. в «Альфа-Банке»

На основании построенной гистограммы можно констатировать пропорциональный рост стоимости основных средств за период 2015-2016 гг., что характеризует положительную динамику развития банка. Далее проанализируем структуру основных средств «Альфа-Банка» за 2015-2016 гг. на рисунках 8 и 9.

Рисунок 8. Структура основных средств в «Альфа-Банке» на 2015 г.

За последние годы увеличилось значение вещественных факторов производства - основных средств. Однако существует проблема их сохранения, переоснащения для дальнейшей работы на предприятии. Увеличение объема производства происходит благодаря эффективному использованию основных средств. Итак, проблема эффективности выходит на первый план в процессе изучения и исследования работы предприятий. От решения этой проблемы зависит финансовое состояние предприятия и его конкурентоспособность на рынке.

Рисунок 9. Структура основных средств в «Альфа-Банке» на 2016 г.

Выявление методов и направлений повышения эффективности использования основных средств, обеспечивающих снижение издержек производства и рост производительности труда, позволяет сделать грамотный анализ основных средств.

Таким образом, если проанализировать структуру основных фондов в 2015 и 2016 году, можно констатировать, что происходит постепенное увеличение производственного и хозяйственного инвентаря, транспортных средств, машин и оборудования, сооружений и устройств, зданий, что свидетельствует о расширении сферы деятельности банка. В таблице 3 проведем анализ эффективности использования основных средств в «Альфа-Банке» за 2015-2016 гг.

Таблица 3

Анализ эффективности использования основных средств в «Альфа-Банке» за 2015-2016 гг.

Наименование показателя	за 2015	за 2016	изменение	Темп роста, %
	базис	отчет
1. Коэффициент износа основных средств	0.374	0.393	0.019	105.08
2. Коэффициент годности основных средств	0.626	0.607	-0.019	96.965
3. Коэффициент обновления основных средств	0.097	0	-0.097	0
5. Коэффициент интенсивности обновления	1.189	0	-1.189	0
6. Коэффициент выбытия основных средств	0.082	0.051	-0.031	62.195
7. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе организации	0.15	0.133	-0.017	88.667
8. Фондоотдача	19.607	27.412	7.805	139.807
9. Фондоемкость	0.051	0.036	-0.015	70.588
11. Фондовооруженность, тыс. руб.	3163.02	2495.2	-667.82	78.887
12. Фондорентабельность основных средств, %	-16.97	263.014	279.984	-1549.876
13. Относительная экономия основных средств, тыс. руб.	89373.2	-322591.6	-411964.8	-360.949

---

Таким образом, по показателям использования основных средств можно утверждать, что использование банком основных средств является эффективным, происходит расширение деятельности банка в регионе.

Новые условия хозяйствования побуждают банки к оперативному реагированию на информацию, поступающую из внешних источников и внутренних аналитических подразделений. Потребность в расширении объема и содержания информации значительно возрастает. Согласно этому адекватное отражение хозяйственных операций в системе бухгалтерского учета и отчетности, правильное определение их финансовых результатов, полная и достоверная информация о доходах и расходах являются непременными условиями успешного управления банком, залогом его эффективной деятельности в конкурентной среде.

Проблемы учета необоротных активов в условиях реформирования экономики приобретают особую актуальность в связи с необходимостью получить инвесторами, заинтересованными пользователями точной и достоверной информации о состоянии и эффективности использования основных средств. Система их учета, ситуация не удовлетворяют потребности рынка, условия функционирования значительно расширяются, круг операций, проводимых с основными средствами: купля-продажа, начисления амортизации, страхование, приватизации.

Операции, связанные с приобретением и движением основных средств и нематериальных активов, не относятся непосредственно к банковским операциям: они касаются операций по обеспечению деятельности банка как субъекта хозяйствования. Бухгалтерский учет операций с основными средствами и нематериальными активами адекватный учет в других отраслях экономики.

3. Пути совершенствования использования основных средств в «Альфа-Банке»

Роль основных средств банка на современном этапе развития экономики РФ является недооцененной. Принято считать, что указанные активы являются движущей силой только производственных предприятий, их подробно анализируют и ищут резервы улучшения использования. Анализ основных средств банка рассматривается как часть совокупных активов, в основном, несущественной для детального анализа. Существует потребность в изменении отношения к использованию информации об основных средствах банка, как вероятной существенной зоны риска, ошибок или мошенничества.

---