Файл: Порядок приема денежной наличности от организаций. Порядок выдачи денег организациям.pdf

В ООО «Кантин Нитрон» заведен журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ с отметкой ИФНС России по Заводскому району г.Саратова. В ходе проверки обнаружено, что все работы были осуществлены с исправной контрольно - кассовой машиной. Таких фактов, как неясное печатание реквизитов на чеках, невыход чеков, обрывы контрольной ленты, непоследовательность порядковых номеров и дат на контрольной ленте не выявлены. Случаи неприменения контрольной ленты также не выявлены. На использованных контрольных лентах имеются необходимые реквизиты: подписи кассира, директора и главного бухгалтера, дата и номер контрольно - кассовой машины, сумма выручки.

1. Сроки хранения контрольных лент также соблюдаются. Контрольные ленты хранятся не менее 5 лет.

Ремонт и технический осмотр контрольно - кассовой машины производится на месте и об этом производятся записи в Журнале учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ.

1. В ООО «Кантин Нитрон» ведется одна «Книга кассира - операциониста», которая прошита, пронумерована и скреплены печатью ООО «Кантин Нитрон» с подписями директора, главного бухгалтера, имеется отметка ИФНС России по Заводскому району г.Саратова. При проверке не было выявлено допущенных помарок, исправлений.
2. При проверке суммы выручки по данным контрольных лент найдены несоответствия данным «Книги кассира - операциониста» и кассовой книге ООО «Кантин Нитрон».
3. В ходе проверки договоров – поставки продукции, сумма расчетов наличными деньгами с ними составляет менее 60 тысяч рублей по одной сделке, что соответствует лимиту.
4. В проверяемом периоде производилась смена кассиров - операционистов. Все акты ревизии кассы приложены и оформлены по всем правилам.
5. Проводилась инвентаризация денежных средств в кассе 02.02.2014 г. Имеется приказ о создании инвентаризационной комиссии и проведении инвентаризации. Инвентаризационные описи составлены без ошибок, результаты оформлены актом ревизии наличных денежных средств, который подписан всеми членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственным лицом.
6. Излишек или недостачи не обнаружено. Фактическое наличие денежных средств в кассе соответствует наличию денежных средств в кассе по учетным данным.

Заключение

В работе рассмотрены вопросы организации учета денежных средств в кассе организации и контроль за их использованием.

В качестве базы исследования выбрано предприятие общественного питания ООО «Кантин-Нитрон».

Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами.

В первой главе курсовой работы подробно изложены общие принципы учета денежных средств в кассе. Рассмотрены действующие положения по ведению кассовых операций.

Во второй главе работы произведен анализ учета денежных средств на конкретном предприятии. На предприятии применяется журнально-ордерная форма учета. Проанализировано движение денежных средств в кассе.

Третья глава работы посвящена вопросам аудиторской проверки как средству контроля учета денежных средств на примере ООО «Кантин Нитрон». В результате выполнения работы был изучен порядок проведения аудиторской проверки как средства контроля учета денежных средств на примере ООО «Кантин Нитрон».

В результате проведения аудиторской проверки движения денежных средств в ООО «Картин Нитрон» не обнаружены серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности.

Отмечается высокий уровень внутреннего контроля. Соблюдались все условия внутреннего контроля за сохранностью наличных денежных средств.

Принятая учетная политика не нарушалась. В бухгалтерском учете применялась только корреспонденция счетов, предусмотренная Планом счетов бухгалтерского учета хозяйственных операций.

По найденным недочетам были даны рекомендации по их устранению, а именно:

• привести в соответствие суммы выручки по данным контрольных лент данным «Книги кассира - операциониста» икассовой книге ООО «Кантин Нитрон».
• погасить штампом «оплачено» все прилагаемые к расходным и приходным кассовым ордерам документы.

Для более качественной работы в организации бухгалтерского учета денежных средств ООО «Кантин Нитрон» предлагается оснастить кассу предприятия персональным компьютером с пакетом необходимых прикладных программ.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 01.12.2014) «О банках и банковской деятельности»
2. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 29.04.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2014)
3. Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.
5. Адамов, Н.А. Основы бухгалтерского учета / Н.А. Адамов, Т.М.Рогуленко. – СПб.: Питер, 2012. – 298 с.
6. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: ИКЦ «МарТ», 2014. – 832 с.
7. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 476 с.
8. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. ― 736 с.
9. Богаченко В.М., Кирилова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова. – Изд. 6-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2014. - 480 с.
10. Бородина В.В. Бухгалтерский учет. – М.: Книжный мир, 2012. – 299 с.
11. Веселова, Т.Н. Бухгалтерский учет, финансовая отчетность на предприятиях / Т.Н. Веселова. – М.: Благовест-В, 2013. – 297 с.
12. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013. - 560с.
13. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. – М.: Дашков и К, 2014. – 368 с.
14. Кожарский В.В., Сушкевич В.Н. Бухгалтерский учет на предприятиях и в организациях: Учеб. пособие.- Мн.: ПКФ «Экаунт», 2014.
15. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 4-е изд., перераб. и доп. - М: Финансы и статистика, 2013. - 752 с.
16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 640 с.
17. Понамарева Г.А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: ПРИОР, 2014. – 160 с.
18. Пономарева Л.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие. - М.: Вузовский учебник, 2013.-158с.
19. Справочник корреспонденции счетов бухгалтерского учета / Под. ред. А.С. Бакаева. — М.: ИПБ-БИНФА, 2012. — 608 с.
20. Тумасян, Р.З. Бухгалтерский учет: учеб. – практ. пособие /Р.З. Тумасян. 4-е изд., стер. – М.: Изд-во Омега – л, 2014. – 751 с.