Файл: Совершенствование налоговой системы РФ: основные направления и особенности (Роль налоговых доходов в бюджете РФ).pdf

На фоне остальных налоговых систем, стремящихся привлечь инвестиции на мировом рынке, перед налоговой системой РФ.

3. Направления совершенствования налоговой системы РФ

Первоочередной задачей налоговой политики является повышения налоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации, поскольку уровень собираемости налогов и сборов недостаточно высок, особенно в региональных и местных бюджетах. Плательщики налогов и сборов стремятся снизить налоговое бремя, что сокращает показатель собираемости.

Иногда субъекты налогообложения, истолковывают двусмысленные нормы закона в свою пользу и тем самым снижают налоговую нагрузку. Хотя неправильное истолкование налогового законодательства может привести в конечном итоге к уплате штрафов и санкций^[56].

Важно учесть, что меры налоговой политики сводятся к улучшению налогового администрирования, а также к эффективности контрольной работы налоговых органов. Налоговый контроль является необходимым условием результативного функционирования налоговой системы страны.

С помощью проведения и организации грамотного налогового контроля зависит своевременное и полное поступление налоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации^[57].

Отметим, что налоговый контроль представляет собой комплекс мероприятий по проверке соблюдения законности, целесообразности и эффективности системы налоговых органов в формировании денежных фондов всех уровней государственной власти в части налоговых доходов, по выявлению резервов увеличения налоговых поступлений в бюджеты, улучшению налоговой дисциплины среди налогоплательщиков, соблюдению ими налогового законодательства^[58].

В целях повышения роли федеральных налогов и сборов разумно проводить мероприятия в области налогового администрирования, что обеспечит более высокий уровень исполнения бюджетных показателей федеральных налогов и сборов. В последние годы сводится к минимуму спектр предоставления налоговых льгот. Данное обстоятельство провоцирует налогоплательщиков на осуществление коррупционных мер.

И, как следствие, к уклонению от уплаты налогов и сборов. Практика подтверждает, что неопределенность федеральных налогов, сборов и несправедливое налогообложение наиболее часто становятся основными причинами налоговых нарушений. Проблема преодоления и ликвидации налоговых правонарушений во многом связана с усовершенствованием деятельности самих налоговых органов. Более того, чрезвычайно важным становится эффективное взаимодействие между налоговыми органами^[59].

Повысить налоговые поступления от федеральных налогов и сборов представляется возможным с использованием таких инструментов, как способы расчета налоговой базы, определение продолжительности налогового периода, налоговая ставка и налоговые льготы.

Действительно, повышение налоговых ставок может кардинально решить проблему. С одной стороны, это хорошо для государства. Поскольку, чем выше ставка, тем больший объем поступает от налога в казну государства. С другой стороны, разумно учитывать интересы налогоплательщика, у которого и без того налоговая нагрузка ощутимая. Поэтому к данному вопросу следует подходить осторожно и рационально.

Между тем налоговые поступления федеральных налогов и сборов можно регулировать с помощью такого инструмента как налоговые льготы^[60].

Опять-таки при внедрении в практическую деятельность любой льготы надо учитывать потерю доходов бюджета, и обоснованность получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

Стратегия действующей налоговой политики направлена на проведение анализа применения налоговых льгот по всем налогам. Целесообразно эффективно применять налоговые льготы в экономической системе общества с налогоплательщика. Сегодня нет достоверных данных, которые позволяли бы принимать объективное решение при использовании налоговых льгот^[61].

В этой связи в перспективе предлагаем получать сведения о количестве налоговых льгот, контингенте и категории налогоплательщиков, их применяющих, о выпадающих налоговых доходах бюджета из анализа отчетности Федеральной налоговой службы Российской Федерации, формируемой по налоговым декларациям. Но поскольку на сегодняшний день полная информация по налогу в налоговой декларации не отражается, представляется целесообразным уточнить содержание и структуру налоговых деклараций, чтобы отразить в них все данные налогоплательщика, путем введения новых строк.

Вызывает вопросы, в целом связанные с поиском путей устранения недостатков, присущих отечественной системе имущественных налогов.

Для решения указанных проблем, прежде всего, следует изменить порядок формирования и учета недвижимости и практику налогового администрирования. К сожалению, на сегодняшний день четкий и понятный механизм оспаривания результатов кадастровой оценки недвижимости не выработан.

Еще одной проблемой, которая также не может быть решена в самые ближайшие сроки, является отсутствие на сегодняшний день качественного электронного документооборота между всеми участниками процесса налогового администрирования. Качественное администрирование является достаточно дорогим и сложным. Для правильного исчисления налога необходимо собирать, обрабатывать и периодически актуализировать значительный объем информации.

Заключение

Чтобы достичь эффективного функционирования налоговой системы на ряду с крупными странами, чья налоговая политика значительно отличается от нашей, необходимо принять следующие меры, которые помогут улучшить текущее положение:

1. Предоставление возможности государственным финансовым органам РФ на право создания дополнительных нормативно-правовых актов, связанных с вопросами налогового регулирования. Следует добиться необходимой конкретизации и детализации представленной информации, особенно если положения других нормативно-правовых документов в области налогов и налогообложения не способствуют прояснению вопросов по налоговому регулированию в РФ;

2. Наделение аналогичными полномочиями Правительства РФ;

3. Дополнение первой и второй части НК РФ специальным налоговым режимом, касающимся налогообложения организаций, осуществляющих инновационную деятельность в сфере высоких технологий. Речь идет о создать рациональную систему налогообложения и достичь такого уровня налогового консенсуса, при котором налоговые нарушения станут минимальными.

Таким образом, вышесказанное сводится к тому, что для обеспечения максимально эффективного налогового контроля, необходимо, прежде всего, совершенствовать действующую налоговую систему, a это, в свою очередь, скажется на результатах работы налоговых органов. Далее необходимо непосредственно реформирование самой системы устройства налогового администрирования и улучшение налогового контроля налоговых инспекций. Также государству необходимо задуматься над изменением функционирования текущей системы налогового администрирования, т.к., именно здесь кроются серьезные проблемы в особенности правового характера.

Необходимо разработать концепцию, направленную на улучшение налогового контроля на отдельных участках работы налоговых инспекций, - здесь, затрагивается непосредственно практическая составляющая работы налоговых органов.

Список литературы

1. Агузарова Л.А., Агузарова М.Т. Обзор основных изменений налогового законодательства в 2016 году //Научные Известия. 2016. № 4. С. 25–28.
2. Агузарова Л.А., Валгасов Г.А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в краткосрочной перспективе // Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-1. С. 810.
3. Агузарова Ф.С. Роль косвенных и прямых налогов и сборов в формировании доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2014. № 10. С. 910–918.
4. Аронов А.В. Налоговая система: реформа и эффективность // Налоговый вестник. – 2014. - №5. С. 20-24.
5. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2015.
6. Аронов А.В., Мохова О.И. Этапы формирования налоговой системы РФ // Дельта науки. – 2016. – № 1.
7. Балаева Д.А. Налоговый механизм: специфика взимания налогов // Новая наука: стратегии и векторы развития. 2015. № 5-1. С. 88–90.
8. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018]
9. Бородин В.А., Малахов П.В. Налоговая нагрузка как важная составляющая финансовой устойчивости предприятия // Налоги и налоговая политика. № 2. – 2010. – С. 13-20.
10. Григорян И.К. Роль налоговых поступлений в бюджетной системе РФ // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – № 2-1 (66).
11. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2010. – 238 с.
12. Налоги и налогообложение: Учебник. Д.Г.Черник и др. 2-е изд., доп.и перераб. М.: ИНФРА-М., 2013.386 с.
13. Основы налогового права: учебно-методическое пособие / под ред. С.Г.Пепеляева. М., 2011. 390 с.
14. Отчет "Об исполнении федерального бюджета за 2016 год" [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.roskazna.ru
15. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.minfin.ru
16. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru
17. Павлова В.А. Проблемы совершенствования законодательства России и зарубежных стран в области двойного налогообложения // Территория науки. 2015. № 3. С. 174 – 178.
18. Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль / Финансовое право: Учебник. - М. 2015. – 178 с.
19. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2008. 297 с.
20. Сотников А.С., Шаталов М.А. Имущественное налогообложение в РФ и перспективы его реформирования // Территория науки. 2011. № 19. С. 78.
21. Токаева С.К. К вопросу о причинах и последствиях роста дотационности бюджетов бюджетной системы РФ // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1. С. 1067–1069.
22. Токаева С.К., Туаева В.Ю. Роль налогового потенциала в формировании доходов региональных и местных бюджетов // В сб.: Актуальные вопросы социально-экономического развития регионов России. Сб. трудов. Владикавказ, 2016. С. 132–137.

1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2015. ↑

2. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2010. – 238 с. ↑

3. Балаева Д.А. Налоговый механизм: специфика взимания налогов // Новая наука: стратегии и векторы развития. 2015. № 5-1. С. 88–90. ↑

4. Налоги и налогообложение: Учебник. Д.Г.Черник и др. 2-е изд., доп.и перераб. М.: ИНФРА-М., 2013.386 с. ↑

5. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru ↑

6. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2015 ↑

7. Агузарова Л.А., Валгасов Г.А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в краткосрочной перспективе // Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-1. С. 810. ↑

8. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑

9. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2015 ↑

10. Григорян И.К. Роль налоговых поступлений в бюджетной системе РФ // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – № 2-1 (66). ↑

11. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑

12. Аронов А.В. Налоговая система: реформа и эффективность // Налоговый вестник. – 2014. - №5. С. 20-24 ↑

13. Налоги и налогообложение: Учебник. Д.Г.Черник и др. 2-е изд., доп.и перераб. М.: ИНФРА-М., 2013.386 с ↑

14. Агузарова Ф.С. Роль косвенных и прямых налогов и сборов в формировании доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2014. № 10. С. 910–918 ↑

15. Агузарова Ф.С. Роль косвенных и прямых налогов и сборов в формировании доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2014. № 10. С. 910–918 ↑

16. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2015 ↑

17. Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль / Финансовое право: Учебник. - М. 2015. – 178 с. ↑

18. Аронов А.В. Налоговая система: реформа и эффективность // Налоговый вестник. – 2014. - №5. С. 20-24. ↑

19. Аронов А.В., Мохова О.И. Этапы формирования налоговой системы РФ // Дельта науки. – 2016. – № 1. ↑

20. Налоги и налогообложение: Учебник. Д.Г.Черник и др. 2-е изд., доп.и перераб. М.: ИНФРА-М., 2013.386 с. ↑

21. Налоги и налогообложение: Учебник. Д.Г.Черник и др. 2-е изд., доп.и перераб. М.: ИНФРА-М., 2013.386 с. ↑

22. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑

23. Агузарова Ф.С. Роль косвенных и прямых налогов и сборов в формировании доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2014. № 10. С. 910–918. ↑

24. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2015. ↑

25. Основы налогового права: учебно-методическое пособие / под ред. С.Г.Пепеляева. М., 2011. 390 с ↑

26. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru ↑

27. Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль / Финансовое право: Учебник. - М. 2015. – 178 с ↑

28. Аронов А.В. Налоговая система: реформа и эффективность // Налоговый вестник. – 2014. - №5. С. 20-24. ↑

29. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑

30. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑

31. Аронов А.В. Налоговая система: реформа и эффективность // Налоговый вестник. – 2014. - №5. С. 20-24. ↑

32. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2015. ↑

33. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2015. ↑

34. Аронов А.В., Мохова О.И. Этапы формирования налоговой системы РФ // Дельта науки. – 2016. – № 1. ↑

35. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru ↑

36. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru ↑

37. Аронов А.В., Мохова О.И. Этапы формирования налоговой системы РФ // Дельта науки. – 2016. – № 1. ↑

38. Аронов А.В. Налоговая система: реформа и эффективность // Налоговый вестник. – 2014. - №5. С. 20-24. ↑

39. Аронов А.В. Налоговая система: реформа и эффективность // Налоговый вестник. – 2014. - №5. С. 20-24. ↑

40. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018 ↑

41. Налоги и налогообложение: Учебник. Д.Г.Черник и др. 2-е изд., доп.и перераб. М.: ИНФРА-М., 2013.386 с ↑

42. Григорян И.К. Роль налоговых поступлений в бюджетной системе РФ // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – № 2-1 (66). ↑

43. Отчет "Об исполнении федерального бюджета за 2016 год" [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.roskazna.ru ↑

44. Агузарова Л.А., Агузарова М.Т. Обзор основных изменений налогового законодательства в 2016 году //Научные Известия. 2016. № 4. С. 25–28. ↑

45. Токаева С.К. К вопросу о причинах и последствиях роста дотационности бюджетов бюджетной системы РФ // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1. С. 1067–1069 ↑

46. Токаева С.К., Туаева В.Ю. Роль налогового потенциала в формировании доходов региональных и местных бюджетов // В сб.: Актуальные вопросы социально-экономического развития регионов России. Сб. трудов. Владикавказ, 2016. С. 132–137. ↑

47. Токаева С.К. К вопросу о причинах и последствиях роста дотационности бюджетов бюджетной системы РФ // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1. С. 1067–1069 ↑

48. Бородин В.А., Малахов П.В. Налоговая нагрузка как важная составляющая финансовой устойчивости предприятия // Налоги и налоговая политика. № 2. – 2010. – С. 13-20. ↑

49. Аронов А.В. Налоговая система: реформа и эффективность // Налоговый вестник. – 2014. - №5. С. 20-24. ↑

50. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑

51. Григорян И.К. Роль налоговых поступлений в бюджетной системе РФ // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – № 2-1 (66). ↑

52. Григорян И.К. Роль налоговых поступлений в бюджетной системе РФ // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – № 2-1 (66). ↑

53. Григорян И.К. Роль налоговых поступлений в бюджетной системе РФ // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – № 2-1 (66). ↑

54. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑

55. ↑

56. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑

57. Сотников А.С., Шаталов М.А. Имущественное налогообложение в РФ и перспективы его реформирования // Территория науки. 2011. № 19. С. 78. ↑

58. Павлова В.А. Проблемы совершенствования законодательства России и зарубежных стран в области двойного налогообложения // Территория науки. 2015. № 3. С. 174 – 178. ↑

59. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑

60. Бородин В.А., Малахов П.В. Налоговая нагрузка как важная составляющая финансовой устойчивости предприятия // Налоги и налоговая политика. № 2. – 2010. – С. 13-20. ↑

61. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21802/ - [Дата обращения 06.02.2018] ↑