Файл: Финансы акционерных обществ.pdf

Важнейшим документом отчетности является баланс предприятия - форма №1. Главным его качеством является то, что он определяет состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности. Эти сведения баланса служат основой для принятия обоснованных управленческих решений, оценки эффективности будущих вложений капитала и размере финансового риска.

В балансе приводятся данные об остатках средств и источников на счетах бухгалтерского учета на начало года и на отчетную дату. Одним из основных принципов составления баланса является механизм контроля. Для его осуществления, определенного контроля достоверности отдельных статей баланса, целесообразно использовать результаты инвентаризации расчетов с бюджетом, банками, различными дебиторами и кредиторами [14, с.79].

В зависимости, от формы учета применяемой на предприятии: журнально-ордерной, упрощенной, мемориально-ордерной и с использованием ЭВМ, различается и сама методика техники заполнения баланса. Базовое предприятие применяет журнально-ордерную форму учета. Поэтому, баланс составляется на основе данных текущего бухгалтерского учета, сгруппированных в Главной книге, журналах-ордерах и данных аналитического учета. Основной источник - Главная книга.

Бухгалтерский баланс характеризует состав, размещение и назначение средств предприятия в денежной форме. Состоит баланс из актива и пассива.

В активе записываются - объекты учета (хозяйственные средства), показывают состав, размещение и использование средств, сгруппированных в зависимости от их функциональной роли в хозяйстве, а в пассиве - источники их приобретения или образования.

Группировка экономически однородных статей баланса увязана с источниками их образования. Анализ баланса заключается в раскрытии внутренней связи и взаимозависимости отдельных разделов актива и пассива баланса.

Таким образом, баланс составляется в виде двухсторонней таблицы: актива и пассива. Как актив, так и пассив в балансе имеет по три раздела.

Итог актива равен итогу пассива. Величина этих итогов называется «валюта баланса».

Баланс составляется на определенную дату, как правило, на начало квартала, что обусловлено требованиями, предъявляемые к отчетности.

Баланс показывает состояние хозяйственных средств и их источников на данный момент. Они постоянно изменяются и находятся в движении. Это движение отражается на счетах с помощью двойной записи.

В I разделе актива баланса: отражаются хозяйственные средства длительного использования, сюда входят: нематериальные активы, основные средства. Здесь же даны долгосрочные финансовые вложения, например в акции и облигации по которым намечается получение дохода длительное время (больше года).

Во II разделе актива баланса: отражается состояние оборотных средств, т. е. тех хозяйственных средств предприятия, которые используются в течении одного производственного цикла.

В III разделе актива баланса: отражаются денежные средства, расчеты и прочие активы.

За итогом третьего раздела отражаются убытки предприятия.

В IV разделе пассива баланса: приводятся источники собственных средств. Это уставный капитал, резервные фонды, фонды накопления, прибыль.

В V разделе пассива баланса: представлены заемные средства; долгосрочные (на срок более одного года) и краткосрочные.

В VI разделе пассива баланса: отражаются суммы кредиторской задолженности, подлежащей погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты.

Раздел IV пассива является источником покрытия I и II разделов актива. При этом раздел I актива покрывается разделом IV пассива полностью, а раздел II актива разделом IV пассива только в размере установленного норматива.

Раздел V пассива является источником покрытия раздела II актива в части запасов товарно-материальных ценностей.

Второй формой входящей в финансовую отчетность является «Отчет о прибылях и убытках». Он состоит из пяти разделов. Содержит сведения о результатах деятельности предприятия и отражает прибыль за определенный период. Отчет представляет собой соотношение доходов и расходов в процессе производственно-хозяйственной деятельности, он необходим для оценки резервов, увеличения собственного капитала и служит в качестве исходной базы для расчета налоговых выплат и дивидендов.

Для заполнения формы №3 - «Отчет о финансово-имущественном состоянии предприятия» используют показатели баланса, Главную книгу и данные аналитического учета.

Форма №4 - «Отчет о движении денежных средств» представляет собой документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступления, расход и размещение денежных средств в ходе текущей хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия на определенный период. Он является информационной базой для подготовки прогноза денежного потока.

Основными условиями правильности составления отчетности является:

- полнота отражения всех хозяйственных операций за отчетный период;

- соответствие данных синтетического и аналитического учета;

- соответствие показателей отчетности данным синтетического и аналитического учета.

Финансовая отчетность представляется:

- в Государственную налоговую администрацию;

- в органы государственной статистики;

- органу, в ведении которого находится предприятие;

- участникам, учредителям, в соответствии с учредительными документами;

- учреждениям банка, если это предусмотрено кредитным договором.

Финансовая отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия. Она является открытой для публикаций, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Глава 2 Анализ деятельности коммерческого банка ПАО «Бинбанк»

2.1 Общая характеристика ПАО «Бинбанк»

Основан 1 ноября 1993 года, генеральная лицензия № 2562. БИНБАНК одним из первых, в декабре 1993 года, вступил в Ассоциацию российских банков, в декабре 2004 года был включен в Систему страхования вкладов, а в марте 2009 года – аккредитован в статусе банка-агента при Агентстве по страхованию вкладов. Банк обслуживает частных лиц, малый и средний бизнес, крупных корпоративных клиентов. Согласно ежемесячной статистике ЦБ РФ, входит в тридцатку крупнейших банков Российской Федерации. Основными собственниками Банка (косвенное владение) являются Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций) [11].

У БИНБАНКа более 170 городов присутствия по всей России, Банк активно расширяет свою географию – в том числе за счет новых приобретений. Помимо БИНБАНКа в группу БИН входят: МДМ Банк, БИНБАНК кредитные карты, БИНБАНК Мурманск, КЕДР Банк, БИНБАНК Смоленск, БИНБАНК Сургут, БИНБАНК Тверь и Уралприватбанк. Региональная сеть насчитывает порядка 500 офисов по всей России.

Лидирующие позиции БИНБАНКа на российском финансовом рынке подтверждают международные и российские рейтинговые агентства. Они признают, что деятельность Банка соответствует высоким стандартам кредитоспособности, стабильности и финансовой устойчивости. Ведущие российские и международные деловые издания также постоянно отмечают надежность и динамичное развитие Банка. Так, БИНБАНК входит в Топ-2 самых надежных коммерческих российских банков, согласно исследованию НРА, опубликованному в журнале «Профиль» (№ 45 от 07.12.2015), кроме этого, Банк находится на 15-м месте по активам и на 23-й позиции – по размеру собственного капитала. Согласно исследованию RAEX (Эксперт РА), БИНБАНК – на 15-й позиции рейтинга «Топ-50 банков по размеру активов» по состоянию на 1 декабря 2015 года. В статистикоаналитическом обзоре «Интерфакс-100» по итогам 2015 года, подготовленном Интерфакс-ЦЭА, БИНБАНК занимает 8-е место в рейтинге по объемам и структуре обязательств перед населением, 15-е место – по активам и 20-е – по размеру собственного капитала.

Надежность, финансовая стабильность и положительная динамика развития Банка также были отмечены премией «Финансовый Олимп 2014/2015» в номинации «Быстрорастущий банк». Кроме этого, в ноябре 2015 года БИНБАНК признан компанией года на российском рынке M&A. В рамках VI ежегодного «Российского конгресса M&A» были награждены лучшие команды на рынке слияний и поглощений. БИНБАНК получил награду «Компания года на российском рынке M&A». В декабре 2015 года группа БИН стала победителем премии РБК в номинации «Сделка года». Экспертный совет премии, состоящий из главных редакторов информационных ресурсов РБК, представителей бизнеса и государственной власти, отметил серию сделок группы БИН по укрупнению бизнеса. В 2015 году акционеры БИНБАНКа заключили соглашение о приобретении МДМ Банка. Итогом объединения БИНБАНКа и МДМ Банка станет Университет двух крупных бизнесов и лучших практик. Объединенный Банк войдет в число крупнейших игроков федерального масштаба [11].

БИНБАНК характеризуется высоким уровнем корпоративного управления, профессиональной командой менеджеров. Так, Председатель Совета директоров БИНБАНКа Михаил Шишханов по итогам 2015 года стал победителем ХI Национальной банковской премии в номинации «За личный вклад в консолидацию российской банковской системы», организатором которой выступила АРБ. В сентябре 2015 года акционеры БИНБАНКа Михаил Гуцериев и Микаил Шишханов заняли ведущие позиции в ежегодном рейтинге «Топ1000 российских менеджеров», подготовленном Ассоциацией менеджеров и ИД «Коммерсантъ». Михаил Гуцериев традиционно вошел в список бизнес-лидеров рейтинга, где представлены ведущие бизнесмены и руководители стратегически важных предприятий. Микаил Шишханов занял 2-е место в рейтинге высших руководителей коммерческих банков. Также в число лучших российских менеджеров вошли старший вице- президент БИНБАНКа Сергей Качура и начальник управления по связям с общественностью БИНБАНКа Екатерина Моисеева. Сергей Качура занял 4-е место в рейтинге директоров по ИТ коммерческих банков, а Екатерина Моисеева – 4-е место в рейтинге директоров по общественным и корпоративным связям коммерческих банков.

2.2 Приоритетные направления деятельности ПАО «Бинбанк»

Банк занимает прочные позиции в сегменте розничных и корпоративных банковских услуг, поддерживая заданное видение по построению универсальной кредитной организации.

Основные направления, на которых сфокусирован бизнес банка – это кредитование предприятий крупного, среднего и малого бизнеса и физических лиц, привлечение клиентских депозитов и торговля ценными бумагами.

Операциями Банка, оказывающими наибольшее влияние на формирование финансового результата, являются [11]:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и срочные депозиты);

• размещение вышеуказанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет в различные финансовые активы;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

• операции с драгоценными металлами;

• банковские гарантии и поручительства;

• операции с ценными бумагами;

• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо операций с клиентами Банк активно работает над эффективностью внутренних процессов. Совместно с привлеченными международными консультантами производится анализ имеющихся процессов, и после выявления областей для потенциального сокращения затрат разрабатывается свод мероприятий по достижению целевых показателей эффективности, включая результаты по итогам интеграции банковской группы – синергии.

Банк продолжает совершенствовать бизнес-процессы для улучшения качества кредитного портфеля, разрабатывает политику и методологию по управлению рисками и капиталом.

2.3 Анализ финансово-экономической деятельности ПАО «Бинбанк»

По итогам работы за 2015 год Банком была получена чистая прибыль в размере 2 736 538 тыс. руб., что на 260% выше прибыли за аналогичный период прошлого года, которая составляла 759 516 тыс. руб. [11]

Среди факторов, повлиявших на рост прибыли в 2015 году, необходимо отметить значительный рост:

• чистых доходов от валюты (операции с валютой, переоценка валюты), которые составили 16 137 326 тыс. руб. против убытка 8 222 тыс. руб. в  2014  году. Рост данных доходов в течение 2015  года обусловлен рыночной конъюнктурой. Банк размещал средства преимущественно через валютный своп, доходы по которому отражаются в составе доходов от валюты в Отчете о прибылях и убытках, однако данные операции неделимо связаны с процентным результатом. Чистый процентный доход с учетом сделок своп составил 7 927 723 тыс. руб. (против 6 040 426 тыс. руб. в 2014 году), что стало существенным фактором роста прибыли.