Файл: Финансовое состояние анализ и оценка ( Анализ и оценка финансового состояния ООО «Компер +»).pdf

Анализируя данные таблицы 2 можно сделать следующие выводы. За исследуемый период увеличилась выручка от реализации продукции компании по факту на 11,5 % в 2015 г. по сравнению с 2014 г. Анализируя данные поквартально, можно сделать вывод, что лишь в первом квартале 2015 г. объем реализации был на 7,1 % ниже, чем в аналогичном периоде 2014 г. Во все остальные периоды объем реализации значительно выше значений аналогичных периодов прошлого года.

Совершенно иная ситуация складывается при анализе данных 2015 г. по плану и факту. План в 2014 г. был недовыполнен на 5,9 %. Динамика выполнения плана поквартально имеет скачкообразную тенденцию. Во II и IV кварталах наблюдается перевыполнение плана, а в I и III кварталах его недовыполнение. Причинами этого послужили высокий уровень конкуренции, сложившийся к этому периоду, в результате чего компания ООО «Компер+» снизила цены на продукцию. Помимо этого увеличились расходы на расходные материалы.

Анализ технико – экономических показателей ООО «Компер+» представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ технико-экономических показателей ООО «Компер+», за 2014 – 2015гг.

Выручка предприятия в 2014 году составила 16273,5 тыс. р. В 2015 году прирост к 2014 году составил 111,49% или 1869,1 тыс. р., в 2015 году выручка составила 18142,6 тыс. р. В первую очередь это связано как с повышением объемов услуг, так и с увеличением цен.

Себестоимость продаж в 2014 году составила 12518,1 тыс. р. В 2015 году по сравнению с 2014 годом ее прирост составил 86,69%. Основными факторами роста себестоимости в анализируемом периоде являются рост цен на электроэнергию, воду, транспортные расходы.

В 2014 году выработка на одного работающего составляла 542,45тыс. р. В 2015 году она увеличилась на 42,75тыс. р. или на 107,88% и составила 585,2тыс. р.

Это связано в первую очередь с тем, что темпы объемов выручки (111,49%) опередили темпы роста среднесписочной численности персонала (103,33%).

Рост выработки может быть также вызван влиянием следующих факторов: повышением интенсивности труда, изменением объема и структуры фактически оказанных услуг.

Фонд оплаты труда в 2014 году составил 1944тыс. р. Среднемесячная заработная плата на одного работника составила 5,4тыс. р.

В 2015 году фонд оплаты труда увеличился на 121,51% и составил 2362,2тыс. р., что связано с существенным ростом среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности работников предприятия.

При этом среднемесячная заработная плата увеличилась на 117,59% и составила 6,35тыс. р.

Показателем, характеризующим финансовый результат деятельности предприятия, является показатель прибыли, который рассчитывается как разница между суммой выручки от реализации и себестоимости.

В 2015 году прибыль сократилась до -2439 тыс. р. При этом рентабельность продаж составила 7,2%.

Для анализа использования основных фондов рассчитаны показатели фондоотдачи. Фондоотдача показывает, что в 2015 году она возросла и составила 6,6р.

На изменение уровня фондоотдачи оказал влияние тот факт, что объем выручки возрос на 111,49%., а стоимость основных фондов увеличилась на 107,84%. Вследствие этого показатель фондоотдачи стал больше.

Фондоемкость отражает величину основного капитала, приходящегося на единицу продаж, т.е. характеризует производственную мощность.

Его еще называют коэффициентом закрепления основных средств.

Показатель фондорентабельности сократился и составил в 2015 году 7,2% против 9,4% 2014 года. Основная причина в уменьшении прибыли до налогообложения. Прибыль до налогообложения в 2015 году меньше чем в предыдущие годы.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами в соответствии с лимитом численности, который можно определить при помощи штатного расписания, а также динамика за два года представлена в таблице 4.

Таблица 4

Анализ среднесписочной численности персонала ООО «Компер+» за 2014 -2015гг.

Анализируя данные таблицы 4 можно сделать вывод о незначительном изменение численности трудового персонала компании (рост составил 3,3 %). Это связано с приемом на работу дополнительного сотрудника на склад. По остальным категориям персонала компании изменений не произошло.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Компер+»

Для анализа финансовых ресурсов компании была составлена таблицу 5.

Таблица 5

Динамика и структура источников капитала компании ООО «Компер+»

Анализ источников капитала компании показывает, что дополнительный приток средств в 2015 г. в сумме 660 тыс. р. был связан с увеличением кредиторской задолженности на 440 тыс. р. и ростом собственных средств на 220 тыс. р. Долгосрочные обязательства у компании отсутствуют, также как краткосрочные кредиты и займы. Заемные средства представлены на 100 % кредиторской задолженностью, которая и обеспечила к концу исследуемого периода приток средств в размере 440 тыс. р.

Следует обратить внимание на то, что кредиторская задолженность, и по весу, и по приросту в абсолютном выражении значительно превышает объем кредитования, которую компания предоставила своим покупателям.Это свидетельствует о сокращении текущих финансовых потребностей предприятия.

Таким образом, подводя итог анализу динамики и структуры источников капитала, можно сделать вывод, что структура пассивов отличается существенным превышением собственного капитала над другими источниками средств. Тем не менее, общий прирост средств за анализируемый период (660 тыс. р.) был связан, прежде всего, с их привлечением на заемной основе.

В связи с невозможностью выделения внереализационных, операционных и прочих доходов и расходов, рассмотрим динамику и источники формирования прибыли от реализации продукции компании (таблица 6).

Таблица 6

Динамика и источники формирования прибыли от реализации продукции ООО «Компер+»

Анализируя таблицы 6 можно подтвердить ранее сделанные выводы. За исследуемый период в части формирования прибыли наблюдается такая негативная тенденция как опережающий рост расходов на производство и реализацию продукции по сравнению с выручкой от реализации.

Для анализа финансового состояния компании составим таблицу 7.

Таблица 7

Анализ финансового состояния ООО «Компер+»

Анализируя данные таблицы 7 можно сделать следующие выводы. Компания ООО «Компер+» не в состоянии погасить свои обязательства в установленные сроки за счет наиболее ликвидных активов.

Все коэффициенты ликвидности находятся за пределами нормативных значений. Но стоит отметить, что в случае реализации оборотных активов, вырученных средств хватит для погашения текущих обязательств. Однако, как уже было отмечено, говоря о ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности компании следует иметь ввиду, что исследуемое предприятие является подразделением, поэтому однозначный вывод о финансовом состоянии сделать нельзя.

Помимо рассмотренных коэффициентов ликвидности достаточно широкое распространение на практике имеет показатель обеспеченности собственными оборотными средствами (К_с), который характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных активов. Анализируя значение данного показателя, рассчитанного по сводным данным, можно сделать вывод, что если в начале анализируемого периода за счет собственного капитала было сформировано 35 % оборотных средств предприятия, то к 2015 г. степень участия источников собственных средств в формировании текущих активов сократилась до 29 %.