Файл: Налоговая система испании налоговая система испании.pptx

Для поддержания финансового обеспечения государственных ведомств и других органов власти Испании взимаются определенные платежи, предусмотренные законодательством этой страны.

В СВОЮ ОЧЕРЕДЬ, ЭТИ ПЛАТЕЖИ ДЕЛЯТСЯ НА:

Сборы - оплачиваются гражданами в результате административной деятельности, при индивидуальном запросе. Например, сбор за вывоз мусора или за оформление документа, удостоверяющего личность.
Специальные взносы - оплачиваются при публичных действиях, направленных на удовлетворение потребностей определенного коллектива.
Налоги - это самые важные платежи, так как именно они составляют основную часть государственных доходов, с помощью которых удовлетворяются потребности граждан.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ИСПАНИИ

Физические лица, налоговые резиденты Испании, обязаны уплачивать ряд налогов, основными из которых являются:

налог на доходы;
налог на недвижимое имущество;
налог на наследование;
отчисления на социальное обеспечение.

ОСНОВНЫЕ ФАКТЫ И СТАВКИ ПО НАЛОГАМ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налог на доходы	Прогрессивная ставка, 19%-45% (до 48% в некоторых регионах)
Налоговая база	доходы в любой точке мира
Налог на прирост капитала	19% / 21% / 23%
Соглашения об избежании двойного налогообложения	Есть
Финансовый год	Совпадает с календарным
Срок подачи декларации	до 30 июня следующего года

НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСТВО

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

находилось на территории Испании 183 дня или более в календарном году, или
в Испании находятся экономические интересы этого лица, осуществляется профессиональная деятельность, или
в Испании проживают жена и дети указанного лица.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И ВЫЧЕТЫ

Определенные расходы вычитаются из каждого типа доходов. Разрешено уменьшение доходов на сумму отчислений на социальное страхование. Возможны вычеты в связи с покупкой или арендой основного жилья, если такая покупка/аренда была до января 2013 года.
Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

СТАВКИ НАЛОГА

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку. С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

Сумма дохода	Ставка
0,00 – 12.450,00	19%
12.450,00 – 20.200,00	24%
20.200,00 – 34.000,00	30%
34.000,00 – 60.000,00	37%
свыше 60.000,00	45%

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). Ставка налога варьируется от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства. Автономные области могут самостоятельно повышать или понижать ставки налога.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО/БОГАТСТВО

Этот налог был введен в разгар кризиса как временная мера, но так и не был отменен — по результатам 2016 года он должен быть уплачен в 2017 году, .

Налог уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы — недвижимость, денежные средства в банках и на депозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты — только по активам в Испании. Предусмотрены вычеты — 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона.

Например, в Мадриде указанный налог не взимается вовсе.

ПРЯМЫЕ НАЛОГИ

налог на доходы физических лиц
налог на прибыль нерезидентов
налог на прибыль
налог на наследство и дарение
налог на имущество

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

налог на добавленную стоимость
налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов
таможенный доход
налог на страховые взносы
специальные налоги

НАЛОГОВОЕ МОШЕННИЧЕСТВО

Соблюдение налогового законодательства Испании входит в обязанности любого гражданина, имеющего к этому отношение. Уклонение от уплаты налогов негативно сказывается на всех гражданах, но особенно на тех, кто надлежащим образом выполняет свои налоговые обязательства. Налоговое мошенничество представляет собой сложное явление, которое основывается на обострённом чувстве безответственности и безнаказанности определенных лиц. В конечном счете это проблема неадекватной социализации и некорректного понимания этических ценностей, справедливости и солидарности.

Необходимо заметить, что в Испании исполнение налоговых обязательств не ограничивается только соблюдением налогового законодательства. Фискальный термин включает в себя два аспекта государственного бюджета: доходы и государственные расходы. Поэтому налоговые нарушения могут быть совершены и через государственные расходы (например, при злоупотреблении общественными услугами или порче общего имущества). Такое поведение граждан является проявлением полного неуважения к общедоступному имуществу (услугам и т. д.) и указывает на отсутствие солидарности в обществе.

Спасибо за внимание!