Файл: История возникновения кредита.pdf

Принцип срочности отражает временный характер поль­зования ссудой. Кредит не просто должен быть возвра­щен, но возвращен в определенный срок. Иначе говоря, движение кредита имеет четко определенные времен­ные рамки или строго установленный срок, после которого он должен возвращаться от заемщика к своей ис­ходной точке – к кредитору.

В рыночных условиях принцип срочности приобретает особое значение: его соблюдение необходимо для обеспечения непрерывности процесса производства, ликвидность банков (возможность выполнения банком своих обязательств в срок), издержки производства заемщика (несвоевременный возврат ссуд порождает штрафные санкции) и т.д.

Необходимо также отметить, что соблюдение этого прин­ципа зависит не только от поведения конкретного заемщика, но во многом определяется общей рыночной конъюнктурой – кризисное состояние экономики, убыточность предприятий ведут к нарушению принципа срочности кредита.

Необходимость возврата кредита и возврата его в опре­деленный срок порождает еще один его принцип – обе­спеченность кредита, который позволяет защитить имущественные права кредитора, гарантировать возвратность ссуженных средств в срок, соблюдения заем­щиком принятых на себя договорных обязательств. Этот принцип находит свое выражение в требовании при по­лучении кредита предоставления залога, финансовой гарантии либо поручительства и т.п.

Цена залога, как правило, превышает величину ссуды. Это необходимо для компенсации риска утраты, изменения цены залога. Если заемщик окажется неплатежеспособным, то кре­дитор имеет право реализовать залог, поэтому, выдавая ссуду под залог, кредитор проверяет ликвидность залога (возмож­ность быстрой реализации, превращения его в деньги);

Целевой характер кредита – суть этого принципа состо­ит в необходимости адресного использования заемных средств, полученных от кредитора. Этот принцип реали­зуется при заключении кредитного соглашения, в кото­ром предусматриваются конкретные целевые направле­ния использования кредитных средств. При нарушении данного обязательства кредитор может в одностороннем порядке расторгнуть договор, отозвать кредит или вве­сти штрафные санкции.

Дифференцированность как принцип означает неоди­наковый подход кредитора к различным заемщикам. Поскольку полнота и своевременность возврата ссу­женной стоимости зависят от множества факторов, то при выдаче ссуды кредитор учитывает эти факторы. Стремясь максимально возможно застраховать себя от невозврата, неполноты, несвоевременности возврата ссуженной стоимости, кредитор учитывает кредитоспо­собность заемщика, его индивидуальный интерес, сте­пень доверия к клиенту, уровень рентабельности заем­щика и перспективы его развития, его кредитную исто­рию, проводимую государством политику, поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса) и т.п.

Платность кредита означает, что заемщик должен за­платить за пользование заимствованными средствами. Кредитор должен получить обратно не только первона­чально авансируемую сумму, но и в дополнение к ней – приращение, плату за кредит. Плата за предоставленные средства, если речь идет о банковском кредите, должна возместить кредитору затраты по привлечению ресур­сов, на содержание банка и формирование банковской прибыли. Плата за кредит взимается в виде ссудного процента, который представляет собой своеобразную цену ссуды, гарантирующую рациональное использо­вание заимствованных средств.

Рассмотренные принципы движения кредита имеют боль­шое практическое значение. Игнорирование их требований может снизить роль кредита в экономике, негативно повлиять на денежное обращение.

1.3 Кредитные операции и их классификация

В зависимости от субъектов кредитной сделки и целево­го назначения кредита различают такие формы, как государ­ственный кредит, коммерческий кредит, банковский кредит, потребительский кредит и международный кредит.

Обобщенная, краткая характеристика основных форм кре­дита приведена в таблице 1.

Таблица 1.

Основные виды кредита^[7]

По действующему в России законодательству кредитные опе­рации банка относятся к группе операций банка по размещению при­влеченных средств от своего имени и за свой счет. Согласно статье 5 "Закона о банках и банковской деятельности" под размещением привлеченных средств от своего имени и за свой счет рассматривается вся совокупность активных операций коммерческого банка.

Кредитная операция представляет собой выдачу банком кредита своему заемщику. В ре­зультате осуществления кредитных операций формируется кредитный портфель банка.

В российском банковском деле к ссудам приравниваются следу­ющие денежные требования банка и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами^[8]:

• предоставленные кредиты;
• размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты;
• прочие размещенные средства, включая требования на воз­врат долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учтенные векселя;
• суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
• факторинг — денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования;
• уступка требования — требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам или требованиям;
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам продажи (по­купки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по опла­ченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финан­совых активов с обязательством их обратного отчуждения;
• требования кредитной организации-лизингодателя к лизинго­получателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Кредитные операции банка можно классифицировать по различным признакам, в том числе по назначению и видам заемщиков, наличию и характеру обеспечения, качеству, срокам, методам предоставления и погашения ссуды.

Классификация по срокам погашения. В соответствии со сроком погашения кредитные операции классифицируют на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Данная классификация кредитных операций помогает управлять ликвидностью банка с точки зрения ба­лансирования обязательств и активов банка по срокам и определения необходимого уровня маржи между источниками средств (банковскими ресурсами) и сформированными из них активами.

К краткосрочным относят ссуды, предоставляемые на срок до одного года, к среднесрочным — на срок от одного года до пяти лет, к долгосрочным — на более продолжительный срок.

В действующем в России Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях установлено детализированное разделение банковских ссуд по срокам^[9]:

• кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт);
• на срок до 30 дней;
• от 31 дня до 90 дней;
• от 91 дня до 180 дней;
• от 181 дня до одного года;
• от одного года до трех лет;
• свыше трех лет;
• до востребования.

Примеры целевого назначения ссуд разного срока:

• краткосрочная — кредит на пополнение оборотных средств предприятия;
• среднесрочная — кредит на обновление и модернизацию обо­рудования предприятия;
• долгосрочная — кредит на приобретение недвижимости и фи­нансирование строительства.

Классификация по видам заемщиков и назначению ссуд. В банковской практике выделяют следующие виды кредитных операций исходя из вида заемщика и целевого назначения ссуды^[10].

1. Ссуды предприятиям и организациям, в том числе:

• ссуды торговым и промышленным предприятиям для осуществления производственного цикла;
• инвестиционные кредиты;
• ипотечные кредиты.

2. Ссуды населению, в том числе:

• потребительские ссуды;
• ипотечные жилищные кредиты.

3. Межбанковские кредиты.

Возможное целевое назначение кредита напрямую зависит от вида заемщика. Например, производственный хозяйственный цикл могут осуществлять лишь заемщики-предприятия, соответственно кредит на пополнение оборотных средств для поддержания непрерывности кругооборота капитала могут брать лишь они. Только заемщик — фи­зическое лицо может брать кредит на различные потребительские нуж­ды — оплату туристической путевки, приобретение бытовой техники и т.п. Только заемщики-банки, будучи финансовыми посредниками, нуждаются в кредитах, целевым назначением которых являются под­держание и регулирование ликвидности их баланса или краткосрочные спекулятивные операции.

Классификация по качеству ссуд. Банки часто составляют свои собственные классификации ссуд по их качеству, но существует и общепринятая классификация, введенная в отечественную практику Банком России. В соответствии с данной классификацией выделяют пять категорий качества ссуд исходя из уровня кредитного риска^[11]:

1. стандартные (I категория) — характеризуются отсутствием кредитного риска;
2. нестандартные (II категория) — характеризуются умеренным кредитным риском;
3. сомнительные (III категория) — характеризуются значитель­ным кредитным риском;
4. проблемные (IV категория) — характеризуются высоким кре­дитным риском;
5. безнадежные (V категория) — отсутствует вероятность воз­врата ссуды, заемщик не способен или отказывается выполнять обяза­тельства по ссуде.

Классификация по методам предоставления. Предоставление банком-кредитором денежных средств заемщику осуществляется путем^[12]:

• разового зачисления денежных средств на банковский счет заемщика или выдачей наличных денег (только заемщику — физиче­скому лицу);
• открытия кредитной линии, т.е. заключения кредитного до­говора, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение определенного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:
• общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денеж­ных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в кредитном договоре («лимит выдачи»),
• в период действия кредитного договора размер единовре­менной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита («лимит задолженности» );
• кредитования в режиме овердрафта, т.е. кредитования банком банковского счета заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств путем оплаты расчетных документов с бан­ковского счета клиента-заемщика. Кредитование банком банковского счета заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка. В режиме овердрафта могут кредито­ваться как юридические, так и физические лица, если соответствующее условие предусмотрено заключенным договором банковского счета или договором вклада;
• участия банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе.

Перечисленными методами могут кредитоваться все виды бан­ковских заемщиков (предприятия и организации, физические лица, банки-контрагенты).

Классификация по методам погашения. Банковские ссуды могут погашаться единовременно или в рассрочку. В первом случае предпо­лагается, что задолженность по ссуде должна быть полностью погаше­на на одну конечную дату. Данный метод погашения характерен для практики кредитования корпоративных заемщиков. Ссуды в рассрочку предполагают обязательное периодическое погашение основной суммы долга, чаще всего равными частями. В данном случае банк-кредитор со­ставляет график погашения ссуды, являющийся неотъемлемой частью кредитного договора. Платежи могут быть ежемесячными, ежеквар­тальными и т.д. Данный метод погашения кредита получил широкое распространение в практике кредитования физических лиц. Необходимо отметить, что и в первом, и во втором случае заемщик наделяется правом досрочного погашения ссуды.