Файл: Институты, термины, понятия по Налоговому Кодексу РФ.pdf

Полученное расчетное значение впоследствии сопоставляется с величиной налоговой базы, заявленной организацией в налоговой декларации, и по результатам сравнения делается заключение о наличии или отсутствии признаков налогового или экономического преступления или правонарушения.

На основе изложенного общего алгоритма построения модели дисконтирования денежных потоков можно формировать соответствующие модели финансово-экономической деятельности организаций и предприятий в любой экономической отрасли и создавать банк типовых моделей (БТМ), которые будут отражать параметры функционирования хозяйствующих субъектов. При этом каждая модель может быть оптимизирована под индивидуальные особенности любого субъекта Российской Федерации, в котором функционирует исследуемое предприятие, что крайне важно в связи с существующими различиями в элементах налогообложения по региональным и местным налогам в регионах.

Также на основе таких моделей может формироваться «банк индивидуализированных моделей» (БИМ). Все вместе: программно-методическое обеспечение, БТМ, БИМ и комплекс средств автоматизации, могут образовывать единый информационно-аналитический комплекс, позволяющий осуществлять автоматизированные выявление и отбор субъектов экономической деятельности, совершивших экономическое, в том числе налоговое, преступление (правонарушение).

Заключение

Каждый гражданин, организация, индивидуальный предприниматель имеют обязательство перед государством, в том числе перед налоговой службой по уплате взносов, направляемых в бюджет субъекта (области, края, округа). Этот момент регулируется статьей 57 Конституции РФ, которая имеет наибольшую юридическую значимость по сравнению с другими нормативно- правовыми актами. С помощью этих сборов, пошлин, взносов, субъект, а в целом страна получает возможность содержать государственные учреждения (больницы, детские сады, школы), снабжать финансовыми средствами вооруженные силы, стимулировать экономику, структурировать пенсионные выплаты гражданам.

Налоговые правонарушения довольно распространенный вид правонарушений. После становления налоговой системы в РФ увеличилась частотность налоговых преступлений, из-за которых бюджет не поступает большая доля средств.

Налоговая ответственность - это цель, которая понуждает плательщика налога исполнять свои обязательства по перечислению налоговых сумм. Применяется как в отношении юридического, так и физического лица. Тип и величина налоговой ответственности определяется на основании ряда законодательных документов. Налоговая ответственность имеет определенную специфику, которая вытекает из особенностей налоговой деятельности государства и механизма правового регулирования налоговых отношений . В связи с этим налоговая ответственность характеризуется рядом особенностей:

• применение урегулировано нормами налогового права;
• основанием является налоговое правонарушение;
• состоит в применении к нарушителю санкций — штрафов, поэтому она носит исключительно имущественный характер, причем взыскание происходит, как правило, в денежной форме;
• размер санкций увязан с размером «налогового ущерба» для бюджета в объемном выражении — суммы штрафов зависят, как правило, от суммы неуплаты;
• субъектами являются налогоплательщики и лица, способствующие уплате налогов;
• к ней привлекают только налоговые органы.

Принципы налоговой ответственности являются основополагающими началами, исходными идеями, которые отражают объективное назначение налоговой ответственности. Принципами налоговой ответственности являются законность, справедливость, неотвратимость, индивидуализация наказания и ответственность за вину; а также, такие как однократность привлечения к налоговой ответственности, соотношение налоговой ответственности с другими видами ответственности, разграничение налоговой санкции и налоговой обязанности и презумпция невиновности.

В качестве информационного и методического обеспечения деятельности по пресечению налоговых правонарушений служит отчетность органов ФНС, внутренняя документация организаций-налогоплательщиков.

Список использованной литературы:

1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993) (ред. от 21.07.14) // Российская газета. - 1993. - № 237. - Собрание законодательства РФ. – 2014. - № 30 (часть I). - Ст. 4202.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - № 32. - Ст. 3301; 2016. - № 5. - Ст. 559.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая: [принят Государственной Думой 16 июля 1998 г., № 146-ФЗ, с изменениями и дополнениями] // Справочно-правовая система "Консультант Плюс": [Электронный ресурс] / Компания "Консультант Плюс".
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая: [принят Государственной Думой 5 августа 2000 г., № 117-ФЗ, с изменениями и дополнениями] // Справочно-правовая система "Консультант Плюс": [Электронный ресурс] / Компания "Консультант Плюс".
5. Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 23.04.2018, с изм. от 25.04.2018)
6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 23.04.2018)
7. Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017)
8. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.04.2018) "О валютном регулировании и валютном контроле"
9. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
10. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
11. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
12. Анищенко Е. В., Рубцов И. В. Современные особенности совершения преступлений экономической направленности и инновационные методы их выявления // Бизнес в законе: экономико-юридический журнал. 2017. № 5. С. 265-269.
13. Арсланбекова А.З. Правовое регулирование финансовых санкций. Махачкала, 2017
14. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Т. 2. Подоходный налог / Под ред. А. В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2017.С.
15. Бугаевская, Н.О. Некоторые проблемы предупреждения налоговых преступлений / Н. О. Бугаевская // Молодой ученый. 2017. - № 8 (Т. 2). - С. 46-49.
16. Великосельская И.Е. Состав правонарушения: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Казань, 2016. - 23 с.
17. Грачева Е.Ю. Финансовое право : учеб. для бакалавров. М. : Проспект, 2013
18. Демин А.В. Санкции в структуре норм налогового права: понятие, виды, тенден¬ции // Вектор н уки ТГУ. 2016. № 3 (3).
19. Драгунова В.А., Пономарев О.В. Налоговая санкция как мера ответственности // Законность и правопорядок в современном обществе. 2017. № 13. С. 286-289.
20. Дубровин В.В. Налоговые правонарушения: соотношение административной и уголовной ответственности // Библиотека уголовного права и криминологии. 2016. № 1 (13). С. 18-25.
21. Дубровин В.В. Налоговые правонарушения: соотношение административной и уголовной ответственности // Библиотека уголовного права и криминологии. 2016. № 1 (13). С. 18-25.
22. Елизарова Н.В. Налоговое право : учеб. курс. М. : Центр дистанц. технологий МИ ЭМП, 2010. С. 51.
23. Захарова Д.В. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе: проблемы правового регулирования // Законы России: опыт, анализ, практика. 2015. № 8. С. 33-36.
24. Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет». 2013. 368 с.
25. Крохина Ю.А. Финансовое право России : учеб. для вузов. М. : Норма, 2014

1. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" ↑

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017) ↑

3. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.04.2018) "О валютном регулировании и валютном контроле" ↑

4. Мусаткина А.А. Дискуссионные вопросы понятия финансового правонарушения // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Юридические науки. 2014. № 9. С. 71. ↑

5. Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 23.04.2018, с изм. от 25.04.2018) ↑

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 23.04.2018) ↑

7. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Т. 2. Подоходный налог / Под ред. А. В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2017.С.87 ↑

8. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Т. 2. Подоходный налог / Под ред. А. В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2017.С.87 ↑

9. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.11.2012 г. № 09АП- 33404/2012-АК // Интернет-версия СПС «Гарант» http://base.garant.ru/54196166/ (дата обращения 10.09.2016 г.) ↑

10. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 11 августа 2015 г. № ФО6 - 26227/2015 // Интернет-версия СПС «Гарант» http://base.garant.ru/54196166/ (дата обращения 10.05.2018 г.) ↑

11. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.05.2016 N Ф05-6496/2016 по делу N А40-84402/2015 Требование: О признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Оспариваемым решением установлен факт неправомерного применения обществом при выплате иностранной компании дохода в виде дивидендов ставки налога на доходы иностранных организаций в размере 10 процентов вместо 15. Решение: Требование удовлетворено, так как установлено, что общество правомерно применяло ставку 10 процентов при удержании и уплате налога на доходы иностранных организаций с дохода в виде дивидендов, выплаченных компании, имеющей статус налогового резидента Республики Кипр. ↑

12. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.06.2015 № Ф05-6496/2015 // Интернет-версия СПС «Гарант» » http://base.garant.ru/54196166/ (дата обращения 10.05.2018 г.) ↑

13. Шарипова Л.Э., Валиева К.Ф. Налоговые правонарушения в России // Электронный научный журнал. 2015. № 3 /http://elibrary.ru/download/75408151.pdf (дата обращения 11.05. 2018 г.) ↑

14. Полякова С.А. О классификации финансовых правонарушений // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2014. № 3. С. 120-126. ↑

15. Великосельская И.Е. Состав правонарушения: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Казань, 2016. - 23 с. ↑

16. Смагина А.Ю. Состав налогового правонарушения и порядок привлечения к ответственности // Таврический научный обозреватель. 2017. № 4. С. 115-125. ↑

17. Дубровин В.В. Налоговые правонарушения: соотношение административной и уголовной ответственности // Библиотека уголовного права и криминологии. 2016. № 1 (13). С. 18-25. ↑

18. Мусаткина А.А. Юридическая природа пени в налоговом праве // Правосудие в Поволжье. 2015. № 5. С. 102-104. ↑

19. Драгунова В.А., Пономарев О.В. Налоговая санкция как мера ответственности // Законность и правопорядок в современном обществе. 2017. № 13. С. 286-289. ↑

20. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 41 и Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 9 от 06.1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1999. № 21. Ст. 379. ↑

21. Дубровин В.В. Налоговые правонарушения: соотношение административной и уголовной ответственности // Библиотека уголовного права и криминологии. 2016. № 1 (13). С. 18-25. ↑

22. Захарова Д.В. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе: проблемы правового регулирования // Законы России: опыт, анализ, практика. 2015. № 8. С. 33-36. ↑

23. Хачатуров Р.Л., Ягутян Р.Г. Юридическая ответственность. Тольятти : Меж- дунар. акад. бизнеса и банк. дела, 2017. С. 61. ↑

24. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 03.08.1998. № 31. Ст. 3824. ↑

25. Сидорова А.В., Черевиченко Т.С. Становление и развитие понятия "налог" // Вестник Волжского университета им. Татищева. Тольятти, 2017. Т. 2. № 1. С. 10. ↑

26. Крохина Ю.А. Финансовое право России : учеб. для вузов. М. : Норма, 2014.С. 99. ↑

27. Грачева Е.Ю. Финансовое право : учеб. для бакалавров. М. : Проспект, 2013. С. 105. ↑

28. Елизарова Н.В. Налоговое право : учеб. курс. М. : Центр дистанц. технологий МИ ЭМП, 2010. С. 51. ↑

29. Демин А.В. Санкции в структуре норм налогового права: понятие, виды, тенден­ции // Вектор н уки ТГУ. 2016. № 3 (3). С. 57. ↑

30. Крохина Ю.А. Финансово-правовая ответственность - необходимый атрибут правового государства // Правовое государство: теория и практика. 2013. № 2. С. 69-76. ↑

31. Липинский Д.А. Виновность деяния - общий принцип юридической ответственности // Законность. 2015. № 4. С. 37-41. ↑

32. Лукьянова А.П. Пеня в налоговом законодательстве Российской Федерации и зарубежных стран // Публично-правовые исследования. 2015. № С. 142-155. ↑

33. Мусаткина А.А. Дискуссионные вопросы понятия финансового правонарушения // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Юридические науки. 2014. № 9. С. 71-74. ↑

34. Нагорная Э.Н. Спорные вопросы привлечения к налоговой ответственности // Арбитражная практика. 2018. № 2. С. 25-28. ↑

35. Суслов Д. А., Креминская Ю. А. Выявление, предупреждение и документирование экономических преступлений с использованием электронных баз данных // Вестник Московского университета МВД России. 2014. № 5. С. 130-134. ↑

36. Родченкова О. А. Особенности и значение социально-бюджетной сферы экономики // Человеческий фактор: проблемы психологии и эргономики. 2017. № 4. С. 100-101. ↑

37. Анищенко Е. В., Рубцов И. В. Современные особенности совершения преступлений экономической направленности и инновационные методы их выявления // Бизнес в законе: экономико-юридический журнал. 2017. № 5. С. 265-269. ↑

38. Анищенко Е. В., Рубцов И. В. Современные особенности совершения преступлений экономической направленности и инновационные методы их выявления // Бизнес в законе: экономико-юридический журнал. 2017. № 5. С. 265-269. ↑