Файл: Схема формирования и порядок распределения прибыли организаций индустрии гостеприимства (Формирование и распределение прибыли в ООО «Нева-Пицца»).pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 121
Скачиваний: 4
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты распределения и использования прибыли
1.1. Сущность прибыли: дискуссионные вопросы его определения
1.2. Механизм распределения прибыли
1.3. Проблемы управления прибылью на российских предприятиях
2.1. Общая характеристика компании
2.2. Формирование и распределение прибыли в ООО «Нева-Пицца»
Из таблицы 2.1 видно, что выручка от реализации продукции в ООО «Нева-Пицца» в 2016 г. относительно 2015 г. выросла на 167 тыс. руб. или на 0,7 %. Валовая прибыль ООО «Нева-Пицца» за 2016 г. уменьшилась на 452 тыс.руб., что можно оценить отрицательно, ее величина на 31.12.2016 достигла 16 294 тыс.руб.
Прибыль от продаж на 31.12.2015 года составляла 2 254 тыс.руб. За период 2015-2016 гг. она также как и валовая прибыль, снизилась на 892 тыс.руб., и составила 1 362 тыс.руб. Также отрицательным моментом являются убытки по прочим доходам и расходам - на 31.12.2016 года сальдо по ним установилось на уровне – 172 тыс.руб.
Прибыль в ООО «Нева-Пицца» исчисляется исходя из балансовой прибыли, представляющей собой сумму прибыли от реализации продукции, иных материальных ценностей и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Чистая прибыль ООО «Нева-Пицца» за период 2015-2016 гг. снизилась на 862 тыс.руб., и составила 953 тыс.руб., что на 47,5 % ниже уровня базового периода.
Таким образом, динамику доходов и расходов ООО «Нева-Пицца» можно назвать отрицательной. Следует обратить внимание на увеличение издержек обращения, уменьшение сальдо по прочим доходам и расходам. Структура издержек обращения ООО «Нева-Пицца» за период 2014-2016 гг. представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Структура издержек обращения ООО «Нева-Пицца» за период 2014-2016 гг.
Наименование показателей |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Динамика за2015-2016 г., +/- |
||||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Затраты на оплату труда |
3812 |
25,27 |
4 093 |
28,24 |
3 936 |
26,36 |
-157 |
-35,68 |
Страховые взносы |
1151 |
7,63 |
1 234 |
8,52 |
1 187 |
7,95 |
-47 |
-10,68 |
Амортизационные отчисления |
1463 |
9,70 |
1 027 |
7,09 |
1 126 |
7,54 |
99 |
22,50 |
Реклама |
258 |
1,71 |
981 |
6,77 |
1 104 |
7,39 |
123 |
27,95 |
Аренда помещений и коммунальные платежи |
5086 |
33,71 |
5 055 |
34,88 |
5 056 |
33,86 |
1 |
0,23 |
Транспортные расходы и оплата прочих услуг |
3316 |
21,98 |
2 102 |
14,50 |
2 523 |
16,90 |
421 |
95,68 |
Итого |
15086 |
100 |
14 492 |
100 |
14 932 |
100 |
440 |
100,00 |
Из таблицы 2.2 видно, что наибольшую долю в издержках обращения ООО «Нева-Пицца» в 2014, 2015 и в 2016 г. занимали расходы на аренду и коммунальные.
На основе данных бухгалтерской отчетности ООО «Нева-Пицца», представленной в Приложениях А-В, проведем анализ финансового состояния рассматриваемой компании. Структура и динамика актива баланса ООО «Нева-Пицца» представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Структура и динамика актива баланса ООО «Нева-Пицца»
за период 2014-2016 гг.
Статья актива баланса |
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
Темп прироста за 2015-2016 г, % |
|||||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Основные средства |
4803 |
48,50 |
3944 |
39,38 |
3380 |
33,05 |
-564 |
-268,57 |
85,70 |
Итого по разделу I |
4803 |
48,50 |
3944 |
39,38 |
3380 |
33,05 |
-564 |
-268,57 |
85,70 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Запасы |
3412 |
34,45 |
4136 |
41,29 |
4647 |
45,44 |
511 |
243,33 |
112,35 |
Дебиторская задолженность |
1582 |
15,97 |
1807 |
18,04 |
2068 |
20,22 |
261 |
124,29 |
114,44 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
106 |
1,07 |
130 |
1,30 |
132 |
1,29 |
2 |
0,95 |
101,54 |
Итого по разделу II |
5100 |
51,50 |
6073 |
60,63 |
6847 |
66,95 |
774 |
368,57 |
112,74 |
БАЛАНС |
9903 |
100 |
10016 |
100,01 |
10227 |
100 |
210 |
100 |
102,11 |
Валюта баланса ООО «Нева-Пицца» в 2016 г. относительно 2015 г. выросла на 2,10% и составила 10 227 тыс. руб. Рост активов баланса обусловлен, прежде всего, увеличением статьи готовой продукции и отгруженных товаров. За период 2015-2016 гг. прирост этой статьи составил 511 тыс. руб. или в 1,1 раз, а на 31.12.2016 г. величина статьи составила 4 647 тыс. руб. Внеоборотные активы ООО «Нева-Пицца», составлявшие на 31.12.2015 г. 3 944 тыс. руб., в 2016 снизились на 14,3% и составили 3 380 тыс. руб. Величина оборотных активов ООО «Нева-Пицца», напротив, выросла на 774 тыс. руб. или на 12,74% и составила 6 847 тыс. руб. или 66,95 % от общей структуры имущества. Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2016 г. составила 33,05%, что говорит о мобильности имущества в организации.
Размер дебиторской задолженности не изменился. ООО «Нева-Пицца» на 31.12.2016 г. имеет дебетовое сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, ООО «Нева-Пицца» финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 7 503 тыс. руб. Динамику изменения актива баланса ООО «Нева-Пицца» можно назвать положительной, но следует обратить внимание на увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, рост статьи «готовая продукция и товары для перепродажи», увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса. Структура актива баланса ООО «Нева-Пицца» в за период 2014-2016 гг. представлена на рисунках 2.3.-2.5.
31.12.2014 г.
Рис. 2.3. Структура актива баланса ООО «Нева-Пицца» на период
31.12.2014 г., %
31.12.2015 г.
Рис. 2.4. Структура актива баланса ООО «Нева-Пицца» на период 31.12.2015 г., %
31.12.2016 г.
Рис. 2.5. Структура актива баланса ООО «Нева-Пицца» на период
31.12.2016 г., %
Из рисунков 2.3.-2.5 видно, что основными статьями актива баланса ООО «Нева-Пицца» за период 2014-2016 гг. являлись основные средства, запасы, дебиторская задолженность. Доля основных средств сократилась за 3 периода с 48,5% до 33,05%, доля запасов выросла с 34,45% до 45,44%, а доля дебиторской задолженности увеличилась с 15,97% до 20,22%.
В таблице 2.4 представлена структура и динамика пассива баланса ООО «Нева-Пицца» за период 2014-2015 гг.
Рост валюты баланса со стороны пассива бухгалтерского баланса в наибольшей степени обусловлен уменьшением кредиторской задолженности. За 2016 г. в ООО «Нева-Пицца» величина кредиторской задолженности увеличилась на 110 тыс. руб. или на 2,33 %. На 31.12.2016 года величина долгосрочных обязательств сократилась на 738 тыс.руб. или на 7,87%.
Величина собственного капитала на 31.12.2016 г. в ООО «Нева-Пицца» увеличилась на 840 тыс.руб. или на 79,51%.
Таблица 2.4
Структура и динамика пассива баланса ООО «Нева-Пицца»
за период 2014-2016 гг.,
Статьи пассива баланса |
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
Динамика, +/- |
Темп роста, % |
||||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||
Уставный капитал |
28 |
0,28 |
28 |
0,28 |
28 |
0,27 |
0 |
0 |
100 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
(5909) |
(59,66) |
(4099) |
(40,92) |
(3259) |
(31,87) |
840 |
396,23 |
79,51 |
Итого по разделу III |
(5881) |
(59,38) |
(4071) |
(40,64) |
(3231) |
(31,59) |
840 |
396,23 |
179,51 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
Заемные средства |
11013 |
111,20 |
9372 |
93,57 |
8634 |
84,42 |
-738 |
-348,11 |
92,13 |
Итого по разделу IV |
11013 |
111,20 |
9372 |
93,57 |
8634 |
84,42 |
-738 |
-348,11 |
92,13 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
Кредиторская задолженность |
4772 |
48,2 |
4715 |
47,07 |
4825 |
47,18 |
110 |
51,89 |
102,33 |
Итого по разделу V |
4772 |
48,2 |
4715 |
47,07 |
4825 |
47,18 |
110 |
51,89 |
102,33 |
БАЛАНС |
9903 |
100 |
10016 |
100 |
10227 |
100 |
212 |
100 |
374 |
Структура пассива баланса ООО «Нева-Пицца» за период 2015-2016 гг. представлена рисунках 2.6-2.8.
31.12.2014 г.
Рис. 2.6. Структура пассива баланса ООО «Нева-Пицца» в 2014 г., %
31.12.2015 г.
Рис. 2.7. Структура пассива баланса ООО «Нева-Пицца» в 2015 г., %
31.12.2016 г.
Рис. 2.8. Структура пассива баланса ООО «Нева-Пицца» в 2016 г., %
Из рисунков 2.6.-2.8. видно, что структура пассивов ООО «Нева-Пицца» сформирована преимущественно за счет заемных средств, их доля за период в 2014-2016 гг. уменьшилась с 111,20% до 84,42 %, а доля непокрытого убытка снизилась с 40,92% до 31,86%. Доля кредиторской задолженности за три года сократилась с 48,20% до 47,18%. Высокая доля заемных средств (свыше 50%) в ООО «Нева-Пицца» ведет к увеличению финансовых рисков и может отрицательно повлиять на её финансовую устойчивость.
Динамика абсолютных величин основных статей баланса ООО «Нева-Пицца» наглядно представлена на следующей гистограмме (рисунок 2.8).
31.12.2016 г.
31.12.2015 г.
31.12.2014 г.
Рис. 2.8. Динамика абсолютных величин основных статей баланса
ООО «Нева-Пицца» за период 2015-2016 гг.
Из рисунка 2.8. видно, что наибольшие изменения произошли по статьям: запасы, дебиторская задолженность и денежные средства.
Таким образом, изменение структуры пассивов ООО «Нева-Пицца» следует признать в подавляющей части негативным. Проведем далее оценку ликвидности статей баланса ООО «Нева-Пицца» за 2014-2016гг., данные для расчета и результаты анализа отобразим для наглядности в виде таблицы 2.5.
Из данных, представленных в таблице 2.5, очевидно, что значения коэффициентов абсолютной и срочной ликвидности в течение отчетного периода увеличились, что, на первый взгляд, указывает об отрицательной динамике финансового состояния компании.
Таблица 2.5
Оценка ликвидности статей баланса ООО «Нева-Пицца»
за период 2014-2016гг.
Показатель |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Нормативное значение коэффициен-тов ликвидности |
Абсолютное отклонение 2016г. от 2015г. |
Абсолютное отклонение 2016г. от 2015г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=ст.3-ст.2 |
7=ст.4-ст.3 |
1.Оборотные активы, тыс. руб. |
5100 |
6072 |
6847 |
972 |
775 |
|
2.Текущие обязательства, тыс. руб. |
4772 |
4715 |
4825 |
-57 |
110 |
|
3.Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1/стр.2) |
1,07 |
1,29 |
1,42 |
1-3. |
0,22 |
0,13 |
4.Денежные средства, тыс. руб. |
106 |
130 |
132 |
24 |
2 |
|
5.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 4+стр. 2)/стр. 2 |
1,02 |
1,03 |
1,03 |
0,2-0,5 |
0 |
0 |
6.Дебиторская задолженность, в тыс. руб. |
1582 |
1807 |
2068 |
225 |
261 |
|
7.Коэффициент срочной ликвидности (стр. 4+стр.6)/стр.2) |
0,35 |
0,41 |
0,46 |
0,7-1 |
0,06 |
0,05 |
8.Запасы, в тыс. руб. |
3412 |
4136 |
4647 |
724 |
511 |
|
9.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (стр.8/стр.2) |
0,72 |
0,88 |
0,96 |
0,5-0,7 |
0,16 |
0,09 |
Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Нева-Пицца» наглядно отражена на гистограмме (рисунок 2.9).
2016 г.
2015 г.
2014 г.
Рис.2.9 Динамика показателей ликвидности ООО «Нева-Пицца» за период 2014-2016 гг.
Таким образом, в целом можно сделать вывод о достаточной ликвидности ООО «Нева-Пицца» в исследуемом периоде.
Далее проанализируем финансовую устойчивость ООО «Нева-Пицца» и результаты также отобразим в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Оценка финансовой устойчивости ООО «Нева-Пицца» за период
2014-2016 гг.
Показатель |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Нормативное значение коэффициентов |
Абсолютное отклонение 2015 г от 2014 г. |
Абсолютное отклонение 2016 г от 2015 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=ст.3-ст.2 |
7=ст.4-ст.3 |
1.Оборотные активы, тыс. руб. |
5100 |
6072 |
6847 |
- |
972 |
775 |
2.Текущие обязательства, тыс. руб. |
4772 |
4715 |
4825 |
-57 |
110 |
|
3.Собственные оборотные активы СОА=СОС (1-2) |
328 |
1357 |
2022 |
> 0 |
1 029 |
665 |
4.Собственный капитал |
-5881 |
-4071 |
-3231 |
1 810 |
840 |
|
5.Заемный капитал |
11013 |
9372 |
8634 |
-1 641 |
-738 |
|
6.Валюта баланса |
9903 |
10016 |
10227 |
113 |
211 |
|
7.Коэффициент автономии (4/6) |
-0,59 |
-0,41 |
-0,32 |
больше 0,5 |
0,19 |
0,09 |
8.Коэффициент финансового рычага (5/4) |
-1,87 |
-2,30 |
-2,67 |
меньше 1 |
-0,43 |
-0,37 |
9.Коэффициент обеспеченности СОС (3/1) |
0,06 |
0,22 |
0,30 |
больше 0,1 |
0,16 |
0,07 |
10.Коэффициент маневренности СОС (3/4) |
-0,06 |
-0,33 |
-0,63 |
> = 0,5 |
-0,28 |
-0,29 |
Из данных, представленных в таблице 2.6, очевидно, что значения всех коэффициентов финансовой устойчивости в течение исследуемого периода выросли, за исключением коэффициента финансового рычага, который снизился на 0,16 п., что в целом свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости компании. Однако следует отметить, что значения коэффициентов автономии, финансового рычага, обеспеченности собственными оборотными средствами, покрытия инвестиций находятся значительно ниже рекомендуемых норм, что свидетельствует в целом о стабильно неустойчивом финансовом положения компании.