Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия(Учет денежных средств в кассе).pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 91
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Учет денежных средств в кассе
1.1. Нормативное регулирование обращения с денежной наличностью
1.2. Правила оформления первичных документов при работе с наличными денежными средствами
1.3. Контроль за ведением кассовых операций
2.1. Экономическая характеристика и организация финансового учета
2.2. Учет денежных средств в кассе предприятия
2. 3. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
2.4. Совершенствование учета денежных средств на предприятии ООО Санаторий-профилакторий «Шарьядрев»
Учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 "Касса".
К счету 50 "Касса" открыты субсчета: 50-1 "Касса организации",50-3 "Денежные документы"
На субсчете 50-1 «Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Денежные документы учитываются на счете 50/3 «Денежные документы». Кассовые операции по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира.
В целях формирования полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении на предприятии ООО Санаторий-профилакторий «Шарьядрев» ежемесячно проводят инвентаризацию денежных средств в кассе.
Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход организации. В случае выявления недостачи суммы подлежат взысканию с материально-ответственного лица, т. е. кассира.
В ходе проведённого анализа, по изучению процесса инвентаризации денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчётности на данном предприятии, можно сделать вывод, что инвентаризация проводится в соответствии с Положением о бухгалтерском учёте и отчётности в Российской Федерации.
При анализе ведения учета денежных средств были выявлены некоторые нарушения порядка ведения кассовых операций и предложены рекомендации по их устранению.
В данной курсовой работе приведены практические рекомендации, бухгалтерские проводки, которые помогут правильно отразить в учете ведение кассовых операций на предприятии.
Список литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 21 июля 2005 г.)
- Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49;
- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное Советом директоров Банка России ( Протокол от 19 декабря 1997 г. № 47);
- Положение Центрального Банка России за № 318-П от 24.04.2008 года « О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;
- Положение Банка России от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;
- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»» (ПБУ 1/2008) (в ред. приказа Минфина РФ от 11.03.2009 N 22н)
- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40 (с изменениями и дополнениями);
- Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. 3 мая 2000 г.)
- Постановления Правительства РФ от 06 мая 2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»;
- Приказ от 31 октября 2000 г. № 94 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета Финансово-Хозяйственной деятельности организации и Инструкций по его применению (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 г. № 38 н)
- Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете»
- Федеральный Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
- Указание Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»;
- Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / Ю. Л. Бабаев, И. П. Комисарова, В. А. Бородин; Под ред. проф Ю. А. Бабаева, проф. И. П. Комисаровой. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 527 с.
- Газета «Учет. Налоги. Право» № 46, 2009
- Журнал «Главбух» № 11, 2009 г.
- Журнал «Главбух» № 16, 2009 г.
- Часова, О. В. Финансовый бухгалтерский учет: учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2007. – 543 с.
Приложение № 1 |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - л и н и я о т р е з а - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
|||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 |
||||||||||||||||
организация |
||||||||||||||||
Коды |
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
к приходному кассовому ордеру № |
||||||||||||||
по ОКПО |
60671157 |
от |
||||||||||||||
организация |
||||||||||||||||
Принято от |
||||||||||||||||
подразделение |
||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
||||||||||||||
Основание |
||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Код целевого назначения |
|||||||||||||
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
||||||||||||||
Сумма |
||||||||||||||||
цифрами |
||||||||||||||||
Принято от: |
рублей копеек |
|||||||||||||||
Основание: |
||||||||||||||||
В том числе |
||||||||||||||||
НДС (без налога) руб. |
||||||||||||||||
Сумма: |
||||||||||||||||
В том числе: |
НДС (без налога) руб. |
М.П. (штампа) |
||||||||||||||
Приложение: |
Главный бухгалтер |
|||||||||||||||
Главный бухгалтер |
||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||||||||
Кассир |
||||||||||||||||
Получил кассир |
||||||||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
подпись |
расшифровка подписи |
Приложение № 2
Унифицированная форма № КО-2 |
|||||||||
коды |
|||||||||
Форма по ОКУД |
0310002 |
||||||||
организация |
по ОКПО |
60671157 |
|||||||
структурное подразделение |
|||||||||
Номер документа |
Дата составления |
||||||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Код целевого назначения |
||||||
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
|||||||
Выдать |
|||||||||
фамилия, имя, отчество |
|||||||||
Основание |
|||||||||
Сумма |
|||||||||
прописью |
|||||||||
Приложение |
|||||||||
Руководитель организации |
|||||||||
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||
Главный бухгалтер |
|||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
||||||||
Получил |
|||||||||
сумма прописью |
|||||||||
Подпись |
|||||||||
По |
|||||||||
наименование, номер, дата и место выдачи документа, |
|||||||||
удостоверяющего личность получателя |
|||||||||
Выдал кассир |
|||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
Приложение №3 |
Унифицированная форма № КО-3 |
||||||||||
Коды |
|||||||||||
Форма по ОКУД |
0310003 |
||||||||||
по ОКПО |
60671157 |
||||||||||
организация |
|||||||||||
структурное подразделение |
|||||||||||
Книга регистрации |
|||||||||||
на г. |
|||||||||||
Бухгалтер |
|||||||||||
подпись |
расшифровка подписи |
Приходный документ |
Сумма, |
Примечание |
Расходный документ |
Сумма, |
Примечание |
|||
Дата |
Номер |
Дата |
Номер |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Приложение № 4 Объявление на взнос наличными |
Код формы документа по ОКУД 0402001 |
Отрывной талон к объявлению на взнос наличными №___ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОБЪЯВЛЕНИЕ |
№ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Место для наклейки отрывного талона |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ДЕБЕТ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
От кого |
счет № |
Сумма цифрами |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КРЕДИТ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получатель |
счет № |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе по символам: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
Счет № |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование банка-вносителя |
символ |
сумма |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БИК |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование банка-получателя |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БИК |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма прописью |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Источник поступления |
(цифрами) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вноситель |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(личная подпись) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
_________________ (наименование должности) |
_______________ (личная подпись) |
__________________ (фамилия, инициалы) |
____________________ (наименование должности) |
____________ (личная подпись) |
______________ (фамилия, инициалы) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КВИТАНЦИЯ |
№ |
Код формы документа по ОКУД 0402001 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
От кого |
Для зачисления на счет(а) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получатель |
№ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма (суммы) цифрами |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование банка-вносителя |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БИК |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование банка-получателя |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БИК |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма прописью |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Источник поступления |
(цифрами) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Место печати (штампа) |
_______________ (наименование должности) |
__________ (личная подпись) |
________________ (фамилия, инициалы) |
_______________ (наименование должности) |
______________ (личная подпись) |
_____________ (фамилия, инициалы) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОРДЕР |
№ |
Код формы документа по ОКУД 0402001 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ДЕБЕТ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
От кого |
счет № |
Сумма цифрами |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КРЕДИТ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получатель |
счет № |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе по символам: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
Счет № |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование банка-вносителя |
символ |
сумма |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БИК |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование банка-получателя |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БИК |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма прописью |
Шифр документа |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. |
коп. |