Файл: Управление формированием затрат на предприятии.pdf

Организационная структура АО «МОСГАЗ»: Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом — Генеральным директором Общества.

2.2 Основные показатели оценки деятельности предприятия

Уставный капитал АО «МОСГАЗ» составляет 34 614 703 951 (тридцать четыре миллиарда шестьсот четырнадцать миллионов семьсот три тысячи девятьсот пятьдесят один) рубль. Уставный капитал Общества состоит из 34 614 703 951 шт. обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая. Привилегированных акций АО «МОСГАЗ» не выпускалось.

Единственным акционером АО «МОСГАЗ» является город Москва в лице Департамента городского имущества города Москвы.

Общество вправе увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.

Каждое предприятие функционирует в соответствии с нормами действующего законодательства и работает над созданием определенного имиджа путем повышения результатов своей деятельности.

Основным показателем эффективности производства является уровень чистой прибыли предприятия. Руководство и собственники предприятия должны иметь особенные интересы в вопросах роста прибыли, повышения эффективности использования имеющегося экономического потенциала. Данные, которые можно получить в ходе анализа финансовых результатов, позволяют выявить резервы роста рентабельности и разработать практические рекомендации и мероприятия по улучшению финансовых результатов.

Ключевые показатели эффективности экономической деятельности за отчетный год Обществом выполнены в полном объеме. План финансово-хозяйственной деятельности, утвержденный на 2015 год, Обществом выполнен с перевыполнением утвержденных показателей, производственная программа реализована в полном объеме, установленные Советом директоров Общества значения ключевых показателей эффективности (КПЭ) достигнуты (таблица 1):

- выручка от продаж в целом на 35% выше плана и составила 15 695 млн руб.;

- рентабельность продаж выше плана на 21 процентный пункт и составляет 40%;

- остаточная стоимость внеоборотных активов сложилась на уровне плана (отклонение менее 0,5%) и составила 41 750 млн. руб.;

---

- отраслевые КПЭ – наличие паспорта готовности к отопительному сезону и отсутствие нарушений условий транспортировки газа по вине Общества – выполнены.

Таблица 1

Ключевые показатели эффективности АО «Мосгаз» в 2015 году

№	Наименование показателя	2015 год				Допустимое отклонение факта КПЭ от плана, %	Сверхнормативное отклонение факта КПЭ от плана, %
		план	факт	отклонение
				Абс.	Относ.
Основные оперативные показатели КПЭ
1	Выручка от продаж, млн.руб.	11604	15695	4091	35%	-5%	-20%
2	Рентабельность продаж, %	19%	40%	21%	110%	-5%	-15%
Второстепенные оперативные универсальные показатели КПЭ
3	Остаточная стоимость внеоборотных активов, млн. руб.	41922	41750	-172	-0,4%	-5%	-20%
Отраслевые КПЭ
4	Наличие паспорта готовности в установленный срок	Да	Да	-	-	-	-
5	Отсутствие нарушений условий транспортировки газа потребителю по вине АО «Мосгаз»	Нет	Нет	-	-	0	0

Таблица 2

Динамика экономических показателей Общества

№	Показатель	2013	Прирост 2013/2012	2014	Прирост 2014/2013	2015	Прирост 2015/2014
1	Выручка, млн. руб.	11088	8%	12 999	17%	15 695	21%
2	Финансовый результат, млн. руб.	2110	131%	3 279	55%	5)398	65%
3	Рентабельность продаж, %	27,6%	37%	31,4%	14%	39,9%	27%

---

При оценке эффективности финансово-хозяйственной деятельности, производимой согласно Методике определения эффективности к постановлению Правительства Москвы от 03 июля 2007 г. № 576-ПП, Обществу присвоена категория «НОРМАЛЬНАЯ», категория Генерального директора соответствует категории «А».

В соответствии с применяемой кредитной политикой, рейтинг Общества по итогам 2015 года соответствует 1 классу – устойчивое финансовое состояние. Достигнутые за 2015 год значения КПЭ «Выручка» и «Рентабельность продаж» существенно выше утвержденных значений. Основной причиной положительных отклонений стало успешное и досрочное завершение в отчетном периоде крупномасштабного проекта технологического присоединения к газораспределительным сетям АО «МОСГАЗ» объекта ТЭЦ-20 ПАО «Мосэнерго». ТЭЦ-20 – четвертый и самый сложный из реализованных Обществом проектов технологического присоединения объектов ПАО «Мосэнерго» к газораспределительным сетям АО «МОСГАЗ». Полученный доход составил 3 770,29 млн. руб. Ключевые экономические показатели Общества за трехлетний период демонстрируют положительную динамику роста по отношению к предыдущим периодам.

Неблагоприятными факторами, влияющими на деятельность Общества, являются существенное и планомерное снижение объемов потребления газа, происходящее по не зависящим от Общества причинам, и крайне низкие темпы роста тарифа на услуги по транспортировке газа. За 2015 темп роста среднегодового тарифа на услуги по транспортировке газа в четыре раза меньше фактического уровня инфляции.

Выручка 15 695 млн. руб. Выручка за 2015 год составила 15 695 млн. руб., что на 21% (2 696 млн. руб.) выше показателя прошлого года (Таблица 3).

Таблица 3

Динамика выручки по основным видам деятельности Общества

Вид деятельности	2013	2014	2015	Изменение год, абс.	Изменение год,%
Транспортировка газа	9 607	9 817	9 418	-398	-4,1%
Обслуживание ВДГО	780	790	81S	28	3,6%
Услуги по технологическому присоединению и выносу газопроводов	184	1756	4 538	2 782	158,4%
Прочая деятельность	517	636	920	284	44,7%
Итого	11088	12 999	15 695	2 696	20,7%

---

Выручка от транспортировки газа в 2015 году снизилась на 4% (398 млн. руб.) ввиду следующих факторов:

- резкий спад в 2015 году потребления газа, который составил 1 829 млн. м³ , или 8%;

- рост среднегодового тарифа на 3,5%, по сравнению с 2014 годом, не скомпенсировал значительное падение объемов потребления газа;

- четырехкратное отставание роста среднегодового тарифа от фактического уровня инфляции (15,4% по данным Минэкономразвития).

Финансовое состояние АО «МОСГАЗ» является стабильным. Значения основных финансовых показателей, характеризующие ликвидность и финансовую устойчивость Общества, выше нормативных.

Таблица 4

Основные финансовые коэффициенты, рассчитываемые по балансу

№	Наименование показателя, ед. измерения	2013	2014	2015	Нормативное значение
1	Коэффициент текущей ликвидности	1,38	1,39	1,96	1,5
2	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,92	0,87	0,90	0,5
3	Коэффициент обеспеченности собственные источниками финансирования	0,29	0,25	0,46	0,1

2.3 Анализ формирования и управления затратами АО «Мосгаз»

Общая себестоимость в 2015 году составила 9 440 млн. руб., что на 522 млн. руб. (6%) выше показателя 2014 года, из которой более половины прироста составляет увеличение амортизационных отчислений.

Таблица 5

Динамика себестоимости по основным статьям расходов, тыс.руб.

Статья затрат	2013	2014	2015	год, абс.	Год,%
Амортизация активов	1716 474	2 091340	2 372 303	280 964	13%
Оплата труда (с отчислениями)	2 928 013	3163 259	3 268 626	105 367	3%
Производственные затраты	1995 459	2 303 508	2 527 191	223 683	10%
Налоги	593 777	684 738	719 512	34 774	5%
Прочие затраты	748 336	674 773	552 463	-122 310	-18%
Итого себестоимость	7 982 060	8 917 617	9 440 095	522 478	6%

---

На рисунке 1 представлена структура себестоимости за 2015 год.

Рисунок 1 - Структура себестоимости за 2015 год, %

Увеличение амортизационных отчислений на 280,9 млн. руб. (13%) обусловлено вводом в эксплуатацию объектов газового хозяйства по итогам выполнения производственной программы, завершения строительства по объектам технологического присоединения, выноса и восстановления. В последние годы темпы роста амортизации существенно опережают темпы роста тарифа на услуги по транспортировке газа по газораспределительным сетям, то есть расходы на амортизацию не покрываются полученной выручкой в полном объеме, что создает риск возникновения убытков по основной деятельности и дефицита финансирования инвестиционной программы.

Таблица 6

Динамика расходов на амортизацию, тыс. руб.

Статья затрат	2013	2014	2015	Среднегодовое
Амортизация активов в составе себестоимости	1716474	2 091340	2 372 303	2 060 039
Прирост к прошлому году абсолютный	222 997	374 865	280 964	292 942
Прирост к прошлому году	15%	22%	13%	17%

Рост расходов на оплату труда составил 3% (105 млн. руб.) Общество гарантирует своим сотрудникам стабильную заработную плату и проводит периодическую индексацию окладов в соответствии с условиями коллективного договора, чтобы обеспечить конкурентоспособный уровень оплаты труда.

При этом меры по оптимизации производственных процессов позволяют уменьшить численность сотрудников и сократить результирующий рост расходов по статье «расходы на оплату труда». Рост производственных затрат составил 10% (224 млн. руб.) Объем производственных затрат ежегодно определяется производственной программой, содержащей перечень необходимых эксплуатационных мероприятий по текущему и капитальному ремонту объектов газового хозяйства.

Таблица 7

Анализ производственных расходов, тыс. руб.

Статья затрат	2013	2014	2015	Изменение год, абс.	Изменение год,%
Производственные расходы	1 995 459	2 303 508	2 527191	223 683	10%
Текущий ремонт и обслуживание основных производственных фондов	994 190	964 410	983 886	19 476	2%
Капитальный ремонт объектов газового хозяйства	63 664	207 797	312 023	104 226	50%
Материалы	516 802	661 193	755 009	93 816	14%
Технологические потери, технологические нужды, транзит газа	297 096	305 812	307 460	1648	1%
Услуги субподрядных организаций	67 544	110 103	112 703	2 601	2%
Электроэнергия на производственные нужды	56 163	54193	56 109	1916	4%

---