Файл: Управление оборотными средствами на предприятии.pdf

1.3. Эффективность использования оборотного капитала предприятия

Существует ряд теоретических и практических проблем, которые все еще остаются нерешенными. К ним следует отнести проблемы обеспечения оборотным капиталом с определением структуры и источников его формирования, разработка эффективной системы управления оборотным капиталом предприятия.

Управление оборотным капиталом заключается в поиске эффективных форм его финансирования, оптимизации объема, совершенствовании структуры, обеспечении приемлемого уровня ликвидности и повышении эффективности использования.

Политика управления оборотным капиталом должна обеспечить поиск компромисса между риском потери ликвидности и эффективностью работы, сводится к решению следующих двух важных задач, как обеспечение платежеспособности и приемлемого объема, структуры и рентабельности активов.

При планировании потребности в оборотном капитале необходимо не только учитывать результаты анализа оборотного капитала за предыдущий период, но и ожидаемый рыночный спрос на изготовленную продукцию, то есть необходимо спрогнозировать ожидаемый объем сбыта. В соответствии с прогнозом сбыта определяют, в какие оборотные активы и в каком объеме направлять инвестиции, а также через какой период времени необходимо найти новые источники финансирования. Центральную роль в системе планов играет производственная программа предприятия (план выпуска продукции), которая является стержнем всего планирования операционной деятельности.

Расчет потребности в оборотных активах осуществляется путем использования соответствующих методов нормирования: аналитического, коэффициентного, прямого расчета, кумулятивного и элективного.

Следующей составляющей системы является управление элементами оборотного капитала, которые можно разделить на три основные группы, а именно:

1. Управление запасами, цель которого - обеспечение и поддержание оптимального количества и типов физических ресурсов, необходимых для реализации стратегического плана организации, доведения общей суммы ежегодных расходов на содержание запасов до минимума при условии эффективного их использования.

Для формирования оптимального объема запасов наряду с экспертными применяют статистические методы, основанные на количественной ретроспективной информации. К таким методам относятся:

- оборотно-стоимостный (АВС) анализ, который позволяет классифицировать ресурсы предприятия по степени их важности;

- вариационный (ХYZ) анализ, предполагающий оценку значимости запасов в зависимости от частоты потребления;

- QRS-анализ запасов разделяет запасы и их поставщиков на три группы, на основе объема необходимых капиталовложений.

На практике для минимизации расходов по обслуживанию запасов обычно используют модель Уилсона, предполагающую разделение запасов на категории, исходя из их стоимости, объема и частоты расходования; прогнозируют инфляционные расходы на формирование запасов и инфляционной прибыли, большое внимание уделяют управлению издержками хранения, складирования, утилизации неиспользованных запасов, полуфабрикатов и тому подобное.

2. Управление средствами в расчетах, задачей которого является оценка реального состояния дебиторской задолженности, то есть оценка вероятности безнадежных долгов, которая ведется отдельно по группам дебиторской задолженности. При управлении дебиторской задолженностью необходимо контролировать состояние расчетов с покупателями по просроченной задолженности; ориентироваться на большее число покупателей, чтобы снизить риск неуплаты одним или несколькими крупными покупателями; следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностями; предоставлять скидки при досрочной оплате и тому подобное.

3. Управление денежными средствами и их эквивалентами, важнейшим моментом которого является расчет минимально необходимой суммы денежных активов. Его предлагается строить на планировании денежного потока по текущим хозяйственным операциям и объемом расходования активов по ним в будущем периоде.

Оперативное и среднесрочное планирование денежных средств позволяет избежать кассовых разрывов или введения своевременных мер по их устранению. Для заблаговременного предупреждения потенциальной временной нехватки денежных средств в финансовом менеджменте применяются такие наиболее распространенные источники финансирования, как собственный капитал, банковские кредитные ресурсы (овердрафт, кредит, возобновляемая кредитная линия), коммерческий кредит, факторинг и пр. Разработка платежного календаря позволяет тщательно планировать денежные потоки, оперативно реагировать на возможные смены, не замораживая лишних средств, гибко перераспределять свободные оборотные средства между элементами оборотного капитала.

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Технология 2000»

2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «СК Технология 2000»

ООО «СК Технология 2000» является одной из крупнейших инжиниринговых компаний, успешно работающих на российском климатическом рынке с 2001 года. Компания выполняет полный комплекс работ по проектированию, поставке, монтажу, пуско-наладке и сервисному обслуживанию внутренних инженерных систем.

За годы работы компанией выработан комплексный подход к созданию инженерных систем зданий. Компания ООО «СК Технология 2000» имеет в наличие полный пакет документов необходимых для выполнения работ по проектированию и строительству инженерных систем и коммуникаций.

Уровень технических решений и выполняемых строительно-монтажных работ Компании ООО «СК Технология 2000» определяется высокой профессиональной квалификацией наших сотрудников - менеджеров проектов, проектировщиков, инженерно-технических работников, монтажников, наладчиков. Осуществление всего комплекса услуг по объекту обеспечивается грамотной и отлаженной работой сотрудников всех подразделений, входящих в структуру компании.

Специалисты компании не только выполняют работу в строгом соответствии с утвержденными сроками и действующими нормативами, но и предлагают Заказчику оптимально простые решения самых сложных задач. Надеемся, что наш опыт и знания помогут решить все вопросы, связанные с кондиционированием, вентиляцией и инженерными сетями на ваших объектах, а в нашем лице приобрести надежного и высококвалифицированного партнера.

Компания ООО «СК Технология 2000» зарегистрирована 02 апреля 2008 года по адресу: 125284, г. Москва, ул. Беговая, д. 13. Компании был присвоен ОГРН 1087746453354 и выдан ИНН 7714735638. Основным видом деятельности является геодезическая и картографическая деятельность. Компанию возглавляет Скворцов Сергей Юрьевич. 

Краткое наименование компании: ООО «СК Технология 2000».

Контактная информация:

Юридический адрес: 125284, г. Москва, ул. Беговая, д. 13. 

Телефон: (495) 798-66-39.

Реквизиты организации (данные из ЕГРЮЛ):

ИНН: 087746453354

КПП: 7714735638

ОКПО: 771401001

В ООО «СК Технология 2000» используется линейно-функциональная система управления (рис. 3), в которой руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления. Это позволяет эффективно контролировать весь процесс производства и реализации продукции, а так же качественное предоставление услуг, недостатком данной структуры является медленная передача и переработка информации из-за множества согласования, и как следствие, замедление процессов управленческих решений.

Рисунок 3 – Организационная структура ООО «СК Технология 2000»

Основные показатели финансовой деятельности предприятия представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные экономические показатели

По данным, представленным в таблице 1, можно увидеть, что наиболее высокие показатели выручки от реализации, себестоимости, прибыли от продаж наблюдаются в 2013 году. Так, выручка от реализации в 2013 году на 9974 тыс. рублей выше, чем в 2014 году, себестоимость выше на 4009 тыс. руб., прибыль от продаж – на 6170 тыс. руб.

Прибыль от продаж в 2013 году составила 4640 тыс. руб., в 2014 году - -1530 тыс .руб., т.е. предприятие получило убыток по основной деятельности.

Чистая прибыль предприятия в 2013-2015 годах – величина отрицательная. Таким образом, эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия очень низкая.

2.2. Анализ оборотного капитала ООО «СК Технология 2000»

Динамика оборотных средств ООО «СК Технология 2000» за период с 2013 по 2015 гг. отображена при помощи таблицы 2.

Таблица 2 - Динамика оборотных средств ООО «СК Технология 2000», 2013-2015 гг.