Файл: Традиционный метод контроля затрат на конкретном примере проекта строительства жилого дома.pdf

Рисунок 2 - Взаимодействие между группами процессов в проекте

Методология комплексного управления стоимостью в полной мере применима к программам и портфелям проектов. [21]

Программа – это совокупность проектов, объединенных единой целью по созданию новых ценностей будущего. [24]

Управление программой подразумевает собой целенаправленное и скоординированное управление несколькими проектами для достижения стратегических целей и задач организации. Совместно с назначением руководителей проектов, назначается руководитель программой, обеспечивающий взаимодействие между проектами. [22] В числе основных задач по оптимизации процессов можно выделить следующие:

• управление ресурсами;
• консолидацию данных;
• выработку общих подходов,
• перераспределение финансов между проектами.

Отличие программы от проекта состоит в том, что программы в некоторых случаях не имеют своего жизненного цикла, в то время, как все проекты имеют свой определенный жизненный цикл.

1.2 Методы контроля бюджета проекта

Контроль стоимости проекта возникает из-за влияния «факторов» обусловливающих отклонение от ранее запланированного бюджета, и направлен на управление изменениями в стоимости проекта с целью снижения отрицательных аспектов и увеличения позитивных последствий стоимости проекта. [22]

Контроль стоимости проекта возникает из-за влияния факторов, обусловливающих отклонения от ранее запланированного бюджета, и направлен на управление изменениями в стоимости проекта с целью снижения отрицательных аспектов и увеличения позитивных последствий изменения стоимости проекта. [21]

Контроль стоимости проекта включает:

мониторинг стоимостных показателей реализации проекта с целью обнаружения отклонений от бюджета;

управление изменениями в бюджете с целью обеспечения выполнения бюджета;

предотвращение ранее запланированных ошибочных решений;

информирование всех заинтересованных лиц о ходе выполнения проекта с точки зрения соблюдения бюджета. [21]

Контроль стоимости проекта имеет две составляющие: 1) учетную, т. е. оценку фактической стоимости выполненных работ и затраченных ресурсов, и 2) прогнозную, т. е. оценку будущей стоимости проекта. При контроле стоимости проекта учитываются следующие базовые показатели:

---

необходимо для завершения (НДЗ): оцениваются затраты, которые предстоит произвести для завершения работы или проекта. Оценка НДЗ является наилучшей текущей оценкой того, сколько надо дополнительно вложить на данный момент, чтобы завершить работу;

расчетная стоимость (PC): наилучшая оценка общей стоимости, которую будет иметь работа или проект при завершении. Расчетная стоимость вычисляется как сумма фактических затрат на текущую дату и НДЗ; [21]

Существуют два основных метода контроля стоимости: традиционный метод; метод освоенного объема. [31]

Традиционный метод контроля использует следующие понятия:

Плановые (бюджетные) затраты — BCWS (Budgeted Cost of Work Scheduled). Это бюджетная стоимость работ, запланированных в соответствии с расписанием, или количество ресурсов, которые предполагается использовать к текущей дате. Текущая дата — это дата, на которую имеется фактическая информация:

Фактические затраты — ACWP (Actual Cost of Work Performed). Это стоимость фактически выполненных работ на текущую дату или количество ресурсов, фактически потраченных на выполнение работ до текущей даты. Фактические затраты не зависят от плановых показателей по затратам или потребления ресурсов. [27]

Основной недостаток традиционного метода заключается в том, что он не учитывает, какие работы были фактически выполнены за счет потраченных денежных средств. Другими словами, он не оперирует временем или графиком выполнения работ.

Расхождение по затратам при традиционном методе рассчитывается как разница между фактическими и плановыми затратами. [27]

Вторым методом измерения исполнения и управления стоимостью проекта является метод анализа освоенного объема, включающий [32]:

• управление освоенным объемом;
• прогнозирование;
• индекс производительности до завершения;
• анализ исполнения;
• анализ отклонений.

Преимущество метода анализа освоенного объема над другими методиками состоит в том, что он позволяет объединить бюджет, расписание и исполнение, выраженные в денежном эквиваленте и вычислять прогнозные показатели выполнения работ.

Любые методики, основанные на анализе одного параметра, например, выполнения бюджета или расписания, не дают целостного представления о проекте, что представляет собой дополнительные риски не уложиться в бюджет или сроки выполнения проекта.

Управление освоенным объёмом.

---

Метод освоенного объема (Earned Value Management, EVM) позволяет провести анализ эффективности исполнения проекта, сравнив полученный фактический объем работ с объемом денежных средств, потраченных на его выполнение. При этом учитывается информация по фактически понесенным затратам, плановым и освоенным объемам. Данный метод позволяет определить будущую стоимость работ по завершению проекта, определить причины возникновения отклонений и своевременно принимать меры по их минимизации. [21]

Суть EVM заключается в отслеживании трех показателей проекта в определенные контрольные точки и определении расхождений между этими показателями (таблица 1). [33]

Таблица 1

Контрольные показатели освоенного объема

Наименование показателя	Обозначение	Суть	Пояснение
Плановый объем	PV (Planned Value)	Плановая стоимость работ, которая должна быть выполнена на момент анализа.	Согласно бюджета каждая работа имеет собственные оценки стоимости и сроков. PV есть стоимость с нарастающим итогом
Фактическая стоимость	AC (Actual Cost)	Фактическая стоимость выполнения работ, т.е. во что обошлось то, что сделано на контрольную дату.	AC рассчитывается с нарастающим итогом
Освоенный объем	EV (Earned Value)	Сметная стоимость выполнения работ, т.е. плановая стоимость работ в соответствии с календарным планом на контрольную дату	Объем работы считают бюджет работы. Освоенный объем рассчитывается для каждой работы согласно проценту ее выполнения. EV с нарастающим итогом показывает действительно выполненный объем работ

Выявленные тенденции используются для прогноза будущей стоимости объема работ при завершении и определении факторов, оказывающих влияние на график выполнения работ. [26]

Так как метод освоенного объема учитывает фактор времени, то он позволяет определить как реальное отклонение по затратам, так и отставание по графику выполнения работ. Сравнивая показатели стоимости фактически выполненных работ и запланированного бюджета, можно определить эффективность исполнения бюджета. [22]

Показатели метода освоенного объема по оценке отклонений и эффективности представлены в таблице 6. Все показатели, кроме индексов, так же измеряются в денежных единицах. [21]

---

Таблица 2

Показатели освоенного объема по оценке отклонений и эффективности

Наименование показателя	Обозначение	Суть	Пояснение
Отклонение по стоимости	CV (Cost variance)	CV=EV-AC, т.е. разница между действительно выполненной работой и затратами на ее выполнение	Отрицательная величина означает перерасход бюджета. Положительная – недоплату.
Отклонение по срокам	SV (Schedule variance)	SV=EV-PV, т.е. отклонение по срокам	Отклонение от графика работ: отрицательная величина – отставание от расписания, положительная – опережение.
Индекс выполнения стоимости	CPI (Cost performance index)	CPI = EV/AC показатель характеризующий эффективность использования денежных средств	Если CPI больше единицы, то затраты ниже чем планировалось, а если меньше единицы, то затраты выше.
Индекс выполнения сроков	SPI (Schedule performance index)	SPI = EV/PV показатель, определяющий завершится проект до или после намеченных сроков	Если SPI больше единицы, то проект выполняется с опережением сроков, если меньше единицы, то с опозданием.

Порядок осуществления анализа по методу освоенного объема можно представить в следующем виде [22]:

• разрабатывается бюджета проекта по структурам работ и статьям расходов/доходов распределенных во времени;
• утверждается базовый план по стоимости проекта на основании бюджета; [26]
• собирается информация по фактически израсходованным средствам на выполненные работы;
• проводится оценка плановой (сметной) стоимости выполненных работ в соответствии с календарным планом на момент анализа;
• определяются показатели CV и SV.

В основном данный метод оценки эффективности сосредоточен на показателях сравнения стоимости проекта на дату анализа с плановой стоимостью и сравнения текущей стоимости на дату анализа с фактической стоимостью работ. [27]

Используя графический метод, на координатной плоскости, по оси абсцисс которой отложено время, а по оси ординат – стоимость, строятся три кривые, соответствующие базовым характеристикам EVM-подхода (рисунок 3). [22]

Рисунок 3 - Оценка показателей по методу освоенного объема

Совмещая все три графика PV, EV и AC, в зависимости от времени, мы можем сделать вывод относительно экономии или перерасхода денежных средств по проекту и опережение или отставание от расписания. [17]

---

Оценка абсолютных показателей эффективности проекта (SV и CV) сами по себе не являются достаточными показателями характеристики проекта. Для общего понимания тенденций и прогнозов, используются относительные показатели эффективности исполнения проекта CPI и SPI. [22]

Данные показатели эффективности исполнения позволяют рассчитать прогноз дальнейшего хода выполнения работ. Понимание сколько денег уже израсходовано и сколько денег еще предстоит освоить, является главной задачей менеджера проекта. [17]

ГЛАВА 2. ТРАДИЦИОННЫЙ МЕТОД КОНТРОЛЯ ЗАТРАТ В ПРОЕКТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА ЖИЛОГО ДОМА

2.1 Технико-экономическая характеристика проекта строительства жилого дома

Рассмотрим на конкретном примере проекта строительства жилого дома использование традиционного метода контроля затрат.

На основе концепции комплексного управления стоимостью проекта, заложены следующие основные принципы, на которых будет построена система управления стоимостью рассматриваемого проекта.

1. Анализ проекта на протяжении всего его жизненного цикла;
2. Построение денежных потоков, включающих все связанные с осуществлением проекта денежные поступления и расходы за рассматриваемый период;
3. Сопоставимость условий сравнения различных вариантов проекта;
4. При сравнении вариантов проекта, предпочтение отдается проекту с наилучшими значениями показателей оценки эффективности
5. Учет фактора времени. При оценке эффективности проекта учитываются различные аспекты фактора времени (статические и динамические).
6. При расчете показателей эффективности учитываются только предстоящие в ходе реализации проекта затраты и поступления. Затраты, понесенные ранее, в предстоящих денежных потоках не учитываются.
7. Учет влияния инфляции;

Таблица 3

Технико-экономические показатели проекта

№	Наименование показателей	Ед. изм.	Показатели
Здание в целом
1	Площадь участка	га	0,599
2	Площадь застройки	м2	1187,00
3	Общая площадь здания	м2	15006,00
4	Площадь жилого здания	м2	13859,00
5	Строительный объем жилого здания	м3	49046,00
6	Этажность здания	эт.	14+тех.эт
Надземная часть жилого здания. Жилая часть здания.
1	Площадь надземной части здания	м2	14085,00
2	Общая площадь квартир	м2	9314,50
3	Общая площадь квартир (без учета летних помещений)	м2	9012,25
4	Жилая площадь квартир	м2	4936,75
5	Строительный объем надземной части здания	м2	46112,00
6	Количество квартир: однокомнатные двухкомнатные трехкомнатные	шт	156 26 104 26
Нежилая часть здания
1	Площадь нежилых помещений В том числе: -входная группа -электрощитовые пом. с.с	м2	836,00 198,00 26,75
1	Помещения БФН В том числе: Помещения БФН 1 Помещения БФН 2 Помещения БФН 3 Помещения БФН 4 -эвакуационные лестницы	м2 м2 м2 м2 м2	554,75 113,75 183,00 153,25 104,75 58,50
2	Строительный объем	м3	3323,00
Подземная часть жилого здания
3	Площадь подвала	м2	921,00
4	Строительный объем подземной части здания	м3	2934,00

---