Файл: Анализ основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.pdf

Данные таблицы 7 позволяют сделать вывод о том, что имущество ООО «Антей» за 2014-2016 гг. возросло на 38120 тыс.руб. или на 48,4%. В основном данный рост был обусловлен увеличением стоимости внеоборотных активов - на 19580 тыс.руб. или на 95,2%, тогда как стоимость оборотных активов за последние 3 года увеличилась на 18540 тыс.руб. иди на 31,9%.

Структура активов ООО «Антей» за 2014-2016 гг. существенно не изменилась. Наибольший удельный вес в структуре активов организации составляют оборотные активы: 73,9% в 2014 г., 79,7% в 2015 г. и 65,6% в 2016 г., т.е. их удельный вес за последние 3 года сократился на 8,3%.

В составе оборотных средств наибольший удельный вес занимают запасы. В качестве положительного момента в деятельности ООО «Антей» можно отметить рост в составе активов денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 543 тыс.руб. и 8023 тыс.руб. соответственно.

В пассиве баланса отражены на конкретную дату источники формирования имущества. Данные для анализа пассивов ООО «Антей» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 8.

Таблица 8

Анализ пассивов ООО «Антей» за 2014-2016 гг.

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.			Удельный вес, %			Отклонения (+,-)
	2014 г	2015 г	2016 г	2014 г	2015 г	2016 г	В абс. вел.	В уд. в.	В % к началу	В % к итогам
Капитал и резервы	3693	229	12193	4,7	0,2	10,4	+8500	+5,7	230,2	69,7
Долгосрочные обязательства	1245	1597	1869	1,6	1,7	1,6	+624	0,0	50,1	33,4
Краткосрочные обязательства, в т.ч.:	73747	96144	102743	93,7	98,1	88,0	+28996	-5,7	39,3	28,2
заемные средства	41500	55000	65000	52,7	56,1	55,6	+23500	+2,9	56,6	36,1
кредиторская задолженность	31743	40466	36726	40,3	41,3	31,4	+4983	-8,9	15,7	13,6
доходы будущих периодов	145	178	259	0,2	0,2	0,2	+114	0,0	78,6	44,0
прочие краткосрочные обязательства	359	500	758	0,5	0,5	0,7	+399	+0,2	122,3	55,0
Баланс	78685	97970	116805	100,0	100,0	100,0	+38120	0,0	48,4	100,0

---

На основании данных таблицы 8 можно сделать вывод о том, что рост собственных средств организации за 2014-2016 гг. составил 8500 тыс.руб. или 69,7%.

Собственные средства занимают незначительный удельный вес в составе источников формирования имущества ООО «Антей»: 4,7% в 2014 г., 0,2% в 2015 г. и 10,4% в 2016 г.

ООО «Антей» располагает также долгосрочными и краткосрочными заемными средствами. Величина долгосрочных обязательств увеличилась менее значительно - на 624 тыс.руб. или на 33,4%. Их удельный вес за последние 3 года не изменился - 1,6%.

Краткосрочные обязательства организации за исследуемый период представлены краткосрочными кредитами, кредиторской задолженностью и прочими видами краткосрочных обязательств.

Объем краткосрочных кредитов за последние 3 года возрос на 23500 тыс.руб. или на 36,1%, а кредиторской задолженности - на 4983 тыс.руб. или на 13,6%. Краткосрочные кредиты и займы на протяжении последних 3 лет являются основной составляющей источников формирования имущества организации: 52,% в 2014 г., 56,1% в 2015 г. и 55,6% в 2016 г.

Таким образом, общий рост источников формирования имущества ООО «Антей» за 2014-2016 гг. составил 38120 тыс.руб. или в 38,9%.

Важным обобщающим показателем устойчивости финансового положения ООО «Антей» является платежеспособность, для оценки которой рассчитываются значения коэффициентов платежеспособности (таблица 9).

Таблица 9

Динамика показателей платежеспособности ООО «Антей» за 2014-2016 гг.

Показатели	Период			Нормативы
	2014 г	2015 г	2016 г
Коэффициент общей ликвидности	0,790	0,814	0,748	 2
Коэффициент текущей (промежуточной) ликвидности	0,233	0,237	0,344	 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,096	0,117	0,182	 0,2

Как следует из данных таблицы, для ООО «Антей» значения коэффициента общей ликвидности не соответствовали стандартам на протяжении всего рассматриваемого периода, т.е. потенциально данная организация была не в состоянии выполнять свои краткосрочные обязательства за счет всех оборотных активов.

За период 2014-2016 гг. коэффициент текущей (промежуточной) ликвидности в ООО «Антей» также не соответствовал нормативам, т.е. за счет привлечения краткосрочной дебиторской задолженности и готовой продукции погасить свои краткосрочные обязательства данная организация была не в состоянии.

---

Исходя из рассчитанных значений коэффициента абсолютной ликвидности можно сделать вывод о том, что на протяжении всего рассматриваемого периода ООО «Антей» было не в состоянии выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств в пределах нормативов отечественных и международных стандартов.

В целом можно сказать, что ООО «Антей» характеризуется достаточно низкой платежеспособностью.

На платежеспособность предприятия оказывает влияние состояние финансово-расчетной дисциплины, оценить которую можно с использованием показателей оборачиваемости средств в расчетах (таблица 10).

Таблица 10

Анализ состояние финансово-расчетной дисциплины в ООО «Антей» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г	2015 г	2016 г	2016 г в % к 2014 г
1	2	3	4	5
Объем товарной продукции, тыс. руб.	126489	150499	173783	137,4
Число дней в рассматриваемом периоде, дней	365	365	365	-
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	2005	2050	1725	59,1
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборот	63,1	73,4	100,7	159,6
Длительность одного оборота дебиторской задолженности, дней	5,8	5,0	3,6	62,1
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	31743	40466	36726	115,7
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборот	4,0	3,7	4,7	117,5

Продолжение таблицы 10

1	2	3	4	5
Длительность одного оборота кредиторской задолженности, дней	91,3	98,6	77,7	85,1
Превышение суммы кредиторской задолженности над суммой дебиторской задолженности, тыс. руб.	29738	38416	35001	117,7

---

Как следует из данных таблицы 10, величина дебиторской задолженности на предприятии сократилась на 40,9% или 280 тыс. руб. в то время как кредиторская задолженность напротив возросла на 15,7% или 4983 тыс. руб.

Несмотря на рост показателей оборачиваемости средств в расчетах эффективность финансово-расчетной дисциплины на предприятии низкая, о чем свидетельствует значительное превышение величины кредиторской задолженности над дебиторской. Причем как отрицательный факт следует отметить рост величины данного превышения на 17,7%.

Далее необходимо выявить тип финансовой устойчивости предприятия, которая характеризуется обеспечением формирования запасов и затрат источниками. Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Антей» представлена в таблице 11.

Таблица 11

Оценка достаточности источников финансирования запасов и затрат ООО «Антей» за 2014-2016 гг., тыс.руб.

Показатели	2014 г	2015 г	2016 г	Отклонения (+/-)
Собственные оборотные средства	-16877	-19621	-27957	-11080
Собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов	-15632	-18024	-26088	-10456
Общая величина основных источников формирования запасов	25868	36976	38912	+13044
Запасы	39452	54178	37755	-1697
Излишек (дефицит) собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат	-56329	-73799	-65712	-9383
Излишек (дефицит) собственных оборотных средств и долгосрочных источников финансирования запасов и затрат	-55084	-72202	-63843	-8759
Излишек (дефицит) общих источников финансирования запасов и затрат	-13584	-17202	1157	+14741
Тип финансовой ситуации	кризис	кризис	неустойчивое	-

Как следует из данных таблицы, обеспеченность формирования запасов и затрат их источниками в ООО «Антей» в 2014-2016 гг. находилась в кризисном состоянии. Этот тип финансовой устойчивости характеризовал организацию как находящуюся на грани банкротства.

---

На протяжении анализируемого периода ситуация улучшилась и данная организация стала более устойчивой, однако в ООО «Антей» по-прежнему недостаточно собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат.

В целом размещение финансовых средств в имуществе ООО «Антей» в настоящее время по активу и в источниках по пассиву имеет предкризисную финансовую устойчивость.

Следующим этапом финансово-экономического анализа является оценка финансовых результатов деятельности предприятия.

Данные для анализа финансовых результатов от продаж на предприятии за 2014-2016 г.г. представлены в таблице 12.

Таблица 12

Динамика финансовых результатов от продаж ООО «Антей» за 2014-2016 гг.

Показатели	Годы						Отклонения 2016 г. / 2014 г.
	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Выручка от продажи	126489	100	150499	100	173783	100	47294	-
Себестоимость реализованной продукции	133185	105,3	153231	101,8	160159	92,2	26974	-13,1
Прибыль (убыток) от продажи продукции	-6696	-5,3	-2732	-1,8	13624	7,8	20320	13,1

Как следует из данных таблицы 12, на предприятии отмечается рост прибыли от реализации продукции за исследуемый период на 20320 тыс. руб., обусловленный большим ростом выручки от продажи продукции, чем ее себестоимости - выручка возросла на 47294 тыс. руб., а затраты на ее производство увеличились на 26974 тыс. руб.

Доля прибыли в выручке от продажи продукции на предприятии за 2014-2016 г.г. увеличилась на 13,1 процентных пункта и составляет на конец периода 7,8%, что обусловлено снижением (с 105,3 до 92,2%) доли себестоимости.

Данные для анализа динамики прибыли от прочих операций в ООО «Антей» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 13.

Таблица 13

Динамика прибыли от прочих операций в ООО «Антей» за 2014-2016 гг.

Показатели	Годы						Отклонения 2016 г. / 2014 г.
	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Прочие доходы	34565	99,7	23983	99,4	23983	98,8	-10582	-0,9
Проценты к получению	101	0,3	149	0,6	300	1,2	199	0,9
Итого прочих доходов	34666	100	24132	100	24283	100	-10383	-
Прочие расходы	23335	67,3	21330	88,4	21239	87,5	-2096	20,2
Проценты к уплате	121	0,4	97	0,4	91	0,4	-30	-
Итого прочих расходов	23456	67,7	21427	88,8	21330	87,9	-2126	20,2
Прибыль (убыток) от прочих операций	11210	32,3	2705	11,2	2953	12,1	-8257	-20,2

---