Файл: Анализ основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.pdf

Как следует из данных таблицы 13, величина прибыли от прочих операций на предприятии снизилась на 8257 тыс. руб., в результате снижения суммы прочих доходов на 10582 тыс. руб. (за исключением процентов к получению, размер которых увеличился на 199 тыс. руб.).

Общая величина расходов по прочим операциям также снизилась на 2126 тыс. руб., в том числе за счет сокращения суммы процентов к уплате на 30 тыс. руб., а также величины прочих расходов - на 2096 тыс. руб. Однако размер доходов по прочим операциям снизился на более значительную сумму, чем сокращение расходов по этим операциям, что привело к снижению общего финансового результата от прочих операций.

Доля прибыли в общей величине прочих доходов предприятия на конец анализируемого периода составляет 12,1%, при этом отмечается снижение ее доли на 20,2 процентных пункта.

Таким образом, можно сделать вывод о повышении прибыльности анализируемого предприятия в исследуемом периоде.

Данные для анализа чистой прибыли на предприятии за 2014-2016 г.г. представлены в таблице 14.

Таблица 14

Динамика чистой прибыли в ООО «Антей» за 2014-2016 гг.

Показатели	Годы						Отклонения 2016 г. / 2014 г.
	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Прибыль от продажи продукции	-6696	-148,3	-2732	10118,5	13624	82,2	20320	230,5
Прибыль (убыток) от прочих операций	11210	248,3	2705	-10018,5	2953	17,8	-8257	-230,5
Прибыль до налогообложения	4514	100	-27	100	16577	100	12063	-
Текущий налог на прибыль	1084	24,0	7	25,9	3768	22,7	2684	-1,3
Чистая прибыль	3430	76,0	-34	74,1	12809	77,3	9379	1,3

Как следует из данных таблицы 14, наибольшая величина прибыли на предприятии в 2016 году получена от продажи продукции - 13624 тыс. руб. В 2014 г. и 2015 г. основная деятельность предприятия была убыточна, что обусловлено кризисными явлениями в отечественной экономике. Однако как положительный факт следует отметить ликвидацию убытка и рост величины прибыли от продаж в 2016 году в сравнении с 2014 годом на 20320 тыс. руб.

---

Прибыль от прочих операций в 2016 году сократилась на предприятии на 8257 тыс. руб.

В результате динамики составляющих балансовой прибыли прибыль предприятия до налогообложения за 2014-2016 г.г. увеличилась на 12063 тыс. руб.

В структуре балансовой прибыли предприятия наибольший удельный вес занимает прибыль от продажи продукции. В 2016 году она составляет 82,2% от общей величина балансовой прибыли ООО «Антей», удельный вес прибыли от прочих операций составляет на конец 2016 года 17,8%.

Рост балансовой прибыли повлек за собой увеличение суммы текущего налога на прибыль на 2684 тыс. руб. Величина чистой прибыли предприятия за 2014-2016 гг. увеличилась на 9379 тыс. руб.

Таким образом, величина чистой прибыли предприятия за 2014-2016 гг. увеличилась на 9379 тыс. руб. и составила на конец 2016 года 12809 тыс. руб.

Проведенный анализ финансовых результатов деятельности ООО «Антей» позволил сделать вывод о повышении его прибыльности. Наибольшая величина прибыли на предприятии получена от продажи продукции.

Заключительным этапом анализа является оценка показателей рентабельности, динамика которых в ООО «Антей» за 2014-2016 гг. представлена в таблице 15.

Таблица 15

Динамика показателей рентабельности в ООО «Антей» за 2014-2016 гг.

Показатели	2014 г	2015 г	2016 г	Отклонения (+,-)
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	126489	150499	173783	+47294
Себестоимость продукции, тыс. руб.	133185	153231	160159	+26974
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	-6696	-2732	13624	+20320
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	4514	-27	16577	+12063
Стоимость собственного капитала, тыс. руб.	3693	229	12193	+8500
Стоимость заемного капитала, тыс. руб.	42745	56597	66869	+24124
Стоимость имущества, тыс. руб.	78685	97970	116805	+38120
Рентабельность продаж, %	-5,3	-1,8	7,8	+13,1
Рентабельность производства, %	-5,0	-1,8	8,5	+13,5
Рентабельность собственного капитала, %	122,2	-11,8	136,0	+13,8
Рентабельность заемного капитала, %	10,6	-0,1	24,8	+14,2
Общая рентабельность предприятия, %	5,7	-0,03	14,2	+8,5

---

Как следует из данных таблицы 15, все показатели рентабельности производственной деятельности предприятия за 2014-2016 гг. увеличились.

Рост рентабельности продаж обусловлен увеличением на исследуемом предприятии за анализируемый период объемов реализации продукции и ценой их реализации вследствие повышения качественных характеристик. Также отмечается значительный рост показателя рентабельности производства.

Рост показателей рентабельности капитала свидетельствует о повышении эффективности использования источников средств.

Таким образом, можно сделать вывод о повышении эффективности производственной деятельности предприятия, о чем свидетельствует рост всех показателей рентабельности.

Однако в сфере финансов на предприятии развивается кризис. В числе основных проблем в финансовой деятельности предприятия следует отметить следующие:

• низкая платежеспособность, обусловленная недостаточностью свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения задолженности перед кредиторами за поставленные материалы и оказанные услуги;
• значительная величина кредиторской задолженности, длительный период ее погашения, обусловленные низким уровнем платежной дисциплины, нарушением условий договоров с поставщиками в части оплаты поставленных материалов и оказанных услуг;
• значительная величина материальных запасов, обусловленная инфляционным ростом стоимости материальных ресурсов, используемых в производстве продукции;
• снижение прибыли от прочих операций, обусловленное снижение величины прочих доходов.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что данной организации на протяжении 2014-2016 гг. не удавалось избегать срывов в работе при каких-либо изменениях внешних условий. Поэтому предприятию необходимы меры по восстановлению платежеспособности, укреплению финансового состояния и поддержанию производственного процесса.

3. Основные направления улучшения результатов
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Антей»

В числе недостатков деятельности ООО «Антей» было отмечено снижение величины прибыли от прочих операций, обусловленное сокращением общей суммы прочих доходов. В связи с этим для обеспечения повышения величины прочих доходов предприятия рекомендуется сдача в аренду складских помещений.

---

В настоящий момент в ООО «Антей» складские площади загружены на 70% в связи с хорошо налаженными сбытовыми связями с потребителями. Поэтому имеется возможность сдачи в аренду отапливаемого складского помещения, оснащенного электричеством, необходимой мебелью и оборудованием, подъездными путями, общей площадью 514 кв. м.

Средняя величина арендной платы по региону за 1 кв. м. складских площадей составляет 187 руб. Таким образом, предприятие сможет получать дополнительные доходы в виде арендной платы сумме 1153 тыс. руб.:

514 * 187 * 12 = 1153416 руб.

Затраты на содержание складских помещений заключаются в амортизации помещения и оборудования и составляют 279 тыс. руб. в год.

Отсюда, величина прибыли от прочих операций в ООО «Антей» возрастет на 874 тыс. руб.:

1153 - 279 = 874 тыс. руб.

Рост прибыли повлечет за собой увеличение размера свободных денежных средств и собственных источников финансирования запасов и затрат, которые целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности.

Для снижения затрат на содержание объектов основных средств и их величины необходимо реализовать неиспользуемое оборудование в ООО «Антей», остаточная стоимость которого по данным оперативного учета составляет 3181 тыс. руб. Высвободившиеся средства целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности.

Следующим направлением финансовой стабилизации в ООО «Антей» является снижение величины запасов.

В настоящее время в ООО «Антей» используются в основном косвенные каналы обеспечения. Большинство материально-технических ресурсов поступает через посреднические организации, что увеличивает их стоимость.

Так в настоящее время для производства шкафов-купе на предприятии используется импортный рояльные механизмы ПАК-21/74, которые поставляются посредником ООО «Дорофей» и является дорогостоящими (цена 81,28 руб. за 1 шт.). Замена этого компонента готовой продукции на крепежи аналогичного качества, но местного производителя (по цене 21,45 руб. за 1 шт.) за счет заключения договоров на поставку с ОАО «Био-сфера» позволит снизить величину материальных запасов за счет снижения цены данного вида материалов.

Потребность в рояльных механизмах ПАК-21/74 на запланированную производственную программу ООО «Антей» составляет 34 тыс. шт.

Затраты при закупке импортных материалов составляют 2763,52 тыс. руб.:

81,28 * 34000 / 1000 = 2763,52 тыс. руб.

Затраты на закупку отечественных материалов составят 729,3 тыс. руб.:

21,45 * 34000 / 1000 = 729,3 тыс. руб.

---

Таким образом, экономия от заключения договоров на поставку сырья и материалов для производства продукции с местными производителями составит 2034,22 тыс. руб. (2763,52 - 729,3). При этом снизиться задолженность перед поставщиками на ту же величину.

Для оптимизации оборотных активов ООО «Антей» необходимо реализовывать мероприятия, направленные на снижение дебиторской задолженности, что позволит увеличить денежные поступления на предприятии, а следовательно, повысит платежеспособность.

Одним из видов рефинансирования дебиторской задолженности является применение факторинга. В ООО «Антей» предлагается продажа факторинговой компании наиболее значимой величины дебиторской задолженности ООО «Садовый блюз» в сумме 953 тыс. руб.

Вознаграждение факторинговой компании составляет 10% от суммы долга или 95,3 тыс. руб.:

953 * 0,10 = 95,3 тыс. руб.

В результате величина денежных средств предприятия возрастет на 858 тыс. руб.:

953 - 95,3 = 857,7 тыс. руб.

Таким образом, в результате использования факторинга предприятие снизит величину дебиторской задолженности на 858 тыс. руб. Эти средства целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности.

Кроме того, в практике деятельности ООО «Антей» часто покупатель является одновременно и поставщиком предприятия. В этом случае по взаимному согласию сторон можно воспользоваться механизмом взаимозачета задолженностей, что позволит оптимизировать расчетные взаимоотношения на предприятии.

В результате инвентаризации расчетов в январе 2017 года в ООО «Антей» выявлены взаимные обязательства с контрагентами на общую сумму 711 тыс. руб. Погашение этой задолженности посредством взаимозачета позволит сократить ООО «Антей» величину дебиторской и кредиторской задолженности.

Реализация проектных мероприятий повлечет за собой изменение величины имущества предприятия и источников его формирования. Прогнозный баланс ООО «Антей» представлен в таблице 16.

Таблица 16

Прогнозный баланс ООО «Антей»

Показатели	Факт	Проект	Отклонения (+/-)
1	2	3	4
АКТИВ	116805	110895	-5910
Внеоборотные активы	40150	36969	-3181
Текущие активы	76655	73926	-2729
В том числе: Запасы	53000	50966	-2034

---