Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 91
Скачиваний: 3
На основании данных аналитического баланса проводится анализ:
- финансового положения банка;
- деловой активности;
- ликвидности;
- эффективности управления.
Анализ финансового положения Банка проводится с использованием табл. 2.1.
Таблица 2.1.
Расчет показателей устойчивости финансового положения АО «Альфа- Банк» за 2015-2016гг
№п/п |
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение |
Оптимальное |
|
2015г. |
2016г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Состояние собственных |
Собственные средства-нетто/Оборотные активы (А-А3-А5-А6-А7-А15) |
0,43 |
0,29 |
>0,2 |
2 |
Маневренность К2 |
Собственные средства-нетто/ |
0,78 |
0,7 |
>0,3 |
3 |
Автономность К3 |
Собственные средства-нетто/ |
0,75 |
0,41 |
>0,2 |
4 |
Привлечение средств, |
Срочные пассивы (П12+П14+П15+П16)/ |
0,7 |
0,71 |
>0,6 |
5 |
Финансовая напряженность |
Собственные средства-брутто/ |
0,97 |
0,59 |
>0,4 |
К1 за анализируемый период находится в пределах нормы и его значение в 2015 г. равно 0,43 и в 2016 г. – 0,29. этот показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из оборота, собственными оборотными средствами. Значение показателя больше 0, следовательно, имеется излишек собственных средств, что, с одной стороны, говорит об устойчивом финансовом положении, а с другой стороны, его изменение в сторону уменьшения свидетельствует о подверженности банка к конъюнктурным изменениям рынка.
Коэффициент маневренности К2 отражает степень мобильности собственных оборотных средств. Значение данного показателя больше оптимального и в 2015 г. К2 равно 0,78, в 2016 г. – 0,7. К2 должно быть больше 0, что свидетельствует о мобильности действий банка в случае возникновения любого банковского риска: кредитного, процентного, рыночного, при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов. Но уменьшение данного показателя в 2016 г. является неблагоприятной тенденцией, так как мобильность банка в случае непредвиденных ситуаций может снизиться.
Коэффициент автономности К3 отражает уровень зависимости банка от заемных средств. Его оптимальное значение должно быть больше 0,2. С помощью данного показателя осуществляется оценка независимости, а следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Значение К1 в 2015 г. и в 2016 г. находится в пределах нормы – 0,74 и 0,41 соответственно. Наблюдается снижение данного показателя в 2016 г., сто свидетельствует о снижении устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Также возможен риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка и о возможных проблемах с текущей ликвидностью.
К4 характеризует степень устойчивости за счет возможности управления активами и маневренности управления сроками размещения активов. Коэффициент К4 находится в пределах нормы. Его значение в 2015 г. равно 0,7 и в 2016 г. равно 0,71. данный показатель увеличивается в 2016 г., что говорит о сбалансированном управлении активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.
Коэффициент финансовой напряженности К5 характеризует степень обеспеченности собственными средствами заемных средств. Значение К2 в 2015 г. равно 0,97 и в 2016 г. равно 0,59 и находится в пределах нормы.
С одной стороны, это свидетельствует о росте уровня обеспеченности собственными средствами-брутто банка привлекаемых ресурсов, о повышении устойчивости финансового положения, а с другой – падение К5 в отчетном периоде говорит об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.
Далее проведем анализ показателей деловой активности. Данные расчета представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2.
Расчет показателей деловой активности за 2015-2016гг.
№п/п |
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение |
Оптимальное |
|
2015г. |
2016г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
6 |
Эффективность использования |
Активы, приносящие доход/ |
0,5 |
0,64 |
>0,6 |
7 |
Использование привлеченных |
(А10+А12+А13)/ привлеченные средства |
0,68 |
0,71 |
>0,5 |
8 |
Доходность привлеченных |
Доход (П5.2)/ |
- |
- |
>0,15 |
9 |
Активность привлеченных |
1-((П14+П15)/привлеченные |
0,6 |
0,83 |
>0,7 |
Коэффициент использования активов К6 отражает удельный вес активов, непосредственно участвующих в доход приносящих операциях. В 2015 г. значение данного показателя ниже нормы и составляет 0,5, а в 2016 г. – в пределах нормы (0,64). Повышение данного показателя в 2016 г. свидетельствует об эффективной деловой активности и расширении собственной рыночной ниши. Несоответствие значения показателя К6 оптимальному говорит о том, что активы, приносящие доход, занимают небольшой удельный вес в структуре активов банка.
Коэффициент использования привлеченных средств для кредитных операций К7 характеризует удельный вес привлеченных средств, направленных непосредственно в кредиты. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. в пределах нормы и составляет 0,68 и 0,71 соответственно. Оптимальное значение для показателя – больше 0,5. К7 – показатель использования привлеченных средств, который позволяет дат оценку кредитной политики банка. Наблюдается незначительная тенденция роста К7, которая подтверждает деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.
Коэффициент активности привлеченных заемных средств К9 отражает активность работы банка по привлечению средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования. В 2015 г. данный показатель ниже нормы и его значение равно 0,6. в 2016 г. – в пределах нормы и составляет 0,83. по этому показателю оценивается деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы. В 2015 г. наблюдается снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Об этом свидетельствует низкое значение К9 в 2015 г. В 2016 г. происходит рост показателя и составляет 0,83. Это говорит о том, что в 2016 г. политика банка в значительной степени направлена на развитие депозитной клиентской базы, на привлечение ресурсов.
Далее, проведем анализ показателей эффективности управления. Данные расчета показателей представлены в табл.2.3.
Таблица 2.3.
Расчет показателей эффективности управления за 2015-2016 гг.
№п/п |
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение |
Оптимальное |
|
2015г. |
2016г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
10 |
Рентабельность |
Прибыль (П5)/Доход (П5.2) |
- |
- |
>0,15 |
11 |
Рентабельность активов |
Прибыль (П5)/Активы |
- |
0,006 |
>0,06 |
12 |
Доходность активов, |
Доход (П5.2)/Активы, приносящие доход |
- |
- |
>0,12 |
13 |
Рентабельность |
Прибыль (П5)/Собственные средства-брутто |
- |
0,016 |
>0,06 |
14 |
Рентабельность текущих |
Прибыль (П5)/Оборотные активы (А-А3-А5-А6-А7-А15) |
- |
0,007 |
>0,15 |
15 |
Доходность активов К15 |
Доход (П5.2)/Активы |
- |
- |
>0,12 |
Коэффициент рентабельности активов банка К11 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления. В 2015 г. значение данного показателя отсутствует, т.к. банк имел убыток. В 2016 г. значение данного показателя составляет 0,006, что ниже нормативного. Низкое значение показателя К11 в 2016 г. говорит о незначительной степени иммобилизации активов и, следовательно, о риске потери оперативного мобильного управления активами. Также причиной минимального значения данного показателя является несбалансированность активно-пассивного портфеля банка.
Коэффициент рентабельности собственных средств К13 характеризует величину прибыли, приходящуюся на одну денежную единицу собственных средств.
Т.к. в 2015 г. имеется убыток, то значение показателя равно нулю. В 2016 г. значение показателя ниже нормы и составляет 0,016. Но в 2016 г. происходит постепенное выравнивание баланса банка, поэтому значение показателя К13 в 2016 г. начинает расти. Таким образом, начинают постепенно увеличиваться мобильные собственные средства, вовлекаемые в оборот активных операций, которые повышают устойчивость банка и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков.
Коэффициент рентабельности текущих активов К14 отражает количество денежных единиц прибыли, приходящуюся на одну денежную единицу активов, находящуюся в обороте. В 2015 г. значение показателя К14 отсутствует также из-за наличия убытка. В 2016 г. значение данного показателя ниже нормы и составляет 0,007. Но наблюдается постепенное увеличение данного показателя. Плавный рост значения соотношения означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. Низкое значение данного показателя в 2016 г. является причиной несбалансированности портфеля активов.
Проведем анализ показателей ликвидности банка. Данные показатели приведены в табл. 2.4.
Таблица 2.4.
Расчет показателей ликвидности за 2015-2016гг
№п/п |
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение |
Оптимальное |
|
2015г. |
2016г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
16 |
Коэффициент покрытия К16 |
Собственные средства-нетто/Привлеченные средства |
0,75 |
0,41 |
>1 |
17 |
Коэффициент покрытия собственного капитала К17 |
П1+П2+П3+П4+П5+П6/ |
0,37 |
0,21 |
>0,5 |
18 |
Коэффициент покрытия |
Собственные средства-нетто/ |
0,76 |
0,4 |
>0,1 |
19 |
Коэффициент иммобилизации К19 |
Собственные средства-нетто/ |
3,71 |
2,5 |
>0,4 |
20 |
Норма денежных резервов К20 |
П13/П13-(А1+А2+А3+А16) |
-0,0003 |
-0,03 |
>0,5 |
Коэффициент покрытия К16 характеризует уровень обеспеченности собственными средствами заемных средств. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. ниже нормы и составляет 0,75 и 0,41 соответственно. Постепенное снижение значения К16 ставит под вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для предоставления ссуд и на другие цели. Причиной несоответствия оптимальной тенденции является низкий темп роста собственных средств по сравнению с темпом роста привлеченных средств, а также незначительное увеличение иммобилизации.
Коэффициент покрытия собственного капитала К17 отражает уровень базисного капитала в составе собственных средств. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. ниже нормативного – 0,37 и 0,21 соответственно, что свидетельствует о вероятности возможного невыполнения принятых банком обязательств.
Коэффициент покрытия работающих активов К18 характеризует степень обеспеченности собственными средствами работающих активов. В 2015 г. и в 2016 г. значение показателя выше нормы – 0,76 и 0,4 соответственно, но наблюдается тенденция к постепенному снижению. Причиной такого снижения является уменьшение удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств.
Коэффициент иммобилизации К19 отражает степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. значительно выше нормы – 3,71 и 2,5 соответственно. Такое высокое значение показателя покрывает растущие возможности банка по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собственных средств для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.
Норма денежных средств К20 характеризует степень обеспечения высоколиквидными активами депозитов до востребования. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. отрицательное. К20 отражает степень покрытия обязательств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам. Отрицательное значение данного показателя является причиной роста риска неплатежеспособности при выполнении принятых обязательств до востребования.