Файл: Учёт наличных денежных средств в кассе предприятия (Понятие кассовых операций, цели и задачи их учета).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 113
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы учета кассовых операций
1.1. Понятие кассовых операций, цели и задачи их учета
1.2 Организация документооборота, бухгалтерский учет кассовых операций
Глава 2. Учет наличных денежных средств в кассе ООО «Торг ДВ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Торг ДВ»
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету – суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными.
Учет кассовых операции регламентируется положением ЦБ РФ № 3210-У, учетной политикой ООО «Торг ДВ» и рабочим планом счетов.
В бухгалтерском учете используется счет 50 «Касса», субсчет 50.1 «Касса организации», аналитический учет на субсчете 50.М ведется в разрезе операционных касс по каждому магазину.
В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины в ООО «Торг ДВ» устанавливает лимит касс, проводит ревизии и инвентаризации. Самый большой оборот денежных средств в кассе ООО «Торг ДВ» приходится на магазин № 5 и магазин № 7, так как у этих магазинов наибольшая торговая площадь.
На 01.01.2016 год лимит касс ООО «Торг ДВ» превышен из-за роста цен, потребительского спроса и в связи с праздниками.
Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств рекомендована примерная программа внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Список литературы
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016).
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
- Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».
- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле».
- Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежей».
- Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (ред. от 03.07.2016) «О защите прав потребителей».
- Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
- Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»).
- Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)».
- Приказ Минфина России от 28.06.2010 № 63н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)».
- Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)».
- Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
- Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
- Указание Банка России от 30.07.2014 № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления».
- Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 06.11.2015).
- Байтимирова Э. С., Гирфанова И. Н. Учет денежных средств: новый регламент ведения кассовых операций // В сборнике: Культура и религия в XXI веке: проблемы и перспективы Ответственный редактор Зарайский А.А.. 2013. С. 39-40.
- Богатый И. Кассовая дисциплина // Практический бухгалтерский учет. – 2013. - №4. – С. 54.
- Бычкова С. М Бухгалтерский финансовый учет. — М: Эксмо, 2013.
- Гуржий Н. А. Организация бухгалтерского учёта денежных средств, анализ денежных потоков организации // Актуальные вопросы экономических наук. 2015. № 43. С. 120.
- Зобова Е.П. Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2012. - №2. – С. 3.
- Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: Дашков и К, 2012.
- Косульникова М. Составляем документы по новому кассовому порядку // Налоговый учет для бухгалтера. – 2012. - №9. – С. 74.
- Никифорова О.В. Бухгалтерский учет кассовых операций // Новый взгляд. Международный научный вестник. 2015. № 9. С. 269-278.
- Панкова Е. М., Климентов А. Д. Учет денежных средств в кассе и контроль за ведением кассовых операций // В сборнике: Молодежный вектор развития аграрной науки материалы 64-й научной студенческой конференции. 2013. С. 287-292.
- Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013.
- Тимофеева А. Кассовые операции. Расчет лимита остатка наличных денежных средств / А. Тимофеева // Финансовая газета. – 2012. - №35.
- Щеголькова А.Ю. Совершенствование подходов к организации учёта и аудита денежных средств и финансовых документов // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - №33. - С 152.
Приложение 1
Приложение 2
-
Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – С. 44. ↑
-
Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: Дашков и К, 2012 г. – С. 77. ↑
-
Гуржий Н. А. Организация бухгалтерского учёта денежных средств, анализ денежных потоков организации // Актуальные вопросы экономических наук. 2015. № 43. С. 120. ↑
-
Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: Дашков и К, 2012 г. – С. 77. ↑
-
Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – С. 44. ↑
-
Гуржий Н. А. Организация бухгалтерского учёта денежных средств, анализ денежных потоков организации // Актуальные вопросы экономических наук. 2015. № 43. С. 120. ↑
-
Панкова Е. М., Климентов А. Д. Учет денежных средств в кассе и контроль за ведением кассовых операций // В сборнике: Молодежный вектор развития аграрной науки материалы 64-й научной студенческой конференции. 2013. С. 287-292. ↑
-
Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – С. 44. ↑
-
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». ↑
-
Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
-
Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»). ↑
-
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина Рос. Федерации от 31 октября 2000г. № 94н (в редакции от 18 сентября 2006 г. № 115н). ↑
-
Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» ↑
-
Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежей». ↑
-
Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: Дашков и К, 2012 г. – С. 77. ↑
-
Гуржий Н. А. Организация бухгалтерского учёта денежных средств, анализ денежных потоков организации // Актуальные вопросы экономических наук. 2015. № 43. С. 120. ↑
-
Панкова Е. М., Климентов А. Д. Учет денежных средств в кассе и контроль за ведением кассовых операций // В сборнике: Молодежный вектор развития аграрной науки материалы 64-й научной студенческой конференции. 2013. С. 287-292. ↑
-
Бычкова С. М. Бухгалтерский финансовый учет. — М: Эксмо, 2013. —С 153. ↑
-
Бычкова С. М. Бухгалтерский финансовый учет. — М: Эксмо, 2013. —С 153. ↑
-
Гуржий Н. А. Организация бухгалтерского учёта денежных средств, анализ денежных потоков организации // Актуальные вопросы экономических наук. 2015. № 43. С. 120. ↑
-
Лукьянова С.А. Бухгалтерский учёт. - М., 2012. С.109. ↑
-
Панкова Е. М., Климентов А. Д. Учет денежных средств в кассе и контроль за ведением кассовых операций // В сборнике: Молодежный вектор развития аграрной науки материалы 64-й научной студенческой конференции. 2013. С. 287-292. ↑
-
Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – С. 46. ↑
-
Бычкова С. М. Бухгалтерский финансовый учет. — М: Эксмо, 2013. —С 153. ↑
-
Косульникова М. Составляем документы по новому кассовому порядку // Налоговый учет для бухгалтера. – 2012. - №9. – С. 74. ↑
-
Гиляровская Л.Т. Бухгалтерское дело. М., 2012. С. 120. ↑
-
Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» ↑
-
Косульникова М. Составляем документы по новому кассовому порядку // Налоговый учет для бухгалтера. – 2012. - №9. – С. 74. ↑
-
Щеголькова А.Ю. Совершенствование подходов к организации учёта и аудита денежных средств и финансовых документов // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - №33. - С 152. ↑
-
Щеголькова А.Ю. Совершенствование подходов к организации учёта и аудита денежных средств и финансовых документов // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - №33. - С 152. ↑
-
Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. - М., 2012. С. 504. ↑
-
Бобошко В.И. Контроль и ревизия. - М., 2013. С. 159. ↑
-
Боговик О.В. Контроль и ревизия. М., 2013. С. 50. ↑
-
Богатый И. Кассовая дисциплина // Практический бухгалтерский учет. – 2013. - №4. – С. 54. ↑
-
Бобошко В.И. Контроль и ревизия. - М., 2013. С. 159. ↑
-
Зобова Е.П. Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2012. - №2. – С. 3. ↑
-
Бобошко В.И. Контроль и ревизия. - М., 2013. С. 159. ↑
-
Байтимирова Э. С., Гирфанова И. Н. Учет денежных средств: новый регламент ведения кассовых операций // В сборнике: Культура и религия в XXI веке: проблемы и перспективы Ответственный редактор Зарайский А.А.. 2013. С. 39-40. ↑
-
Бобошко В.И. Контроль и ревизия. - М., 2013. С. 159. ↑
-
Байтимирова Э. С., Гирфанова И. Н. Учет денежных средств: новый регламент ведения кассовых операций // В сборнике: Культура и религия в XXI веке: проблемы и перспективы Ответственный редактор Зарайский А.А.. 2013. С. 39-40. ↑
-
Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежей». ↑
-
Зобова Е.П. Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2012. - №2. – С. 3. ↑
-
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». ↑
-
Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».