Файл: Оборотные активы предприятия (ООО «Кредо»).pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 27.06.2023

Просмотров: 72

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Рассмотрим состав и структуру оборотных средств ООО «Кредо» за 2014-2016 гг. (таблица 2).

Таблица 2

Состав и динамика оборотных активов ООО «Кредо»

за 2014 -2016 гг., (тыс. руб.)

Наименование показателей

2014

2015

2016

Отклонение

Изменение темпов (%)

2014/ 2015

2016/2015

2016/ 2014

2014/ 2015

2016/ 2015

2016/ 2014

Оборотные активы

20561

26525

27572

5964

1047

7011

129,01

103,95

134,10

Запасы

12092

12310

7018

218

-5292

-5074

101,80

57,01

58,04

НДС

237

237

335

0

98

98

100,00

141,35

141,35

Дебиторская задолженность

5660

6439

15441

779

9002

9781

113,76

239,80

272,81

Денежные средства и их эквиваленты

2339

6719

4778

4380

-1941

2439

287,26

71,11

204,28

Прочие оборотные активы

233

820

0

587

-820

-233

351,93

0,00

0,00

Общая сумма оборотного капитала ООО «Кредо» к концу 2016 г. повысилась на 7 011 тыс. руб. или на 3,95% в сравнении с 2015 г., что является хорошим показателем в деятельности предприятия, поскольку указывает на рост наиболее ликвидных активов предприятия. Снижение суммы запасов на 5 292 тыс. руб. в 2016 в сравнении с 2015 г. говорит о снижении объемов продаж и растоваривании складов. Негативным является повышение дебиторской задолженности на 9 002 тыс. руб. или на 139,80%, что говорит о не проведении расчетов покупателей за услуги (товар). Сумма дебиторской задолженности остается значительной и на 9 781 тыс. руб. выше, чем в 2014 г. Это говорит о том, что ООО «Кредо» реализует услуги без предоплаты в рассрочку, что негативно сказывается на платежеспособности самого общества, поскольку оно недополучает средства, которые не оплатили дебиторы.


Сумма денежных средств в 2016 г., снизилась на 1 941 тыс. руб. в сравнении с 2015 г. и составляла 4 778 тыс. руб. что свидетельствует о снижении ликвидности предприятия.

Рассмотрим структуру оборотных активов предприятия (таблица 3).

Таблица 3

Структура оборотных активов ООО «Кредо» за 2014-2016гг.

показатели

2014

2015

2016

Изменение

2015/2014

Изменение

2016/2015

Сум-ма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сум-ма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сум-ма, тыс. р.

Уд. вес, %

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сум-ма, тыс. р.

Оборотные активы

20561

100

26525

100

27572

100

0,00

5964

0,00

1047

Запасы

12092

58,81

12310

46,41

7018

25,45

-12,40

218

-20,96

-5292

НДС

237

1,15

237

0,89

335

1,21

-0,26

0

0,32

98

Дебиторская задолженность

5660

27,53

6439

24,28

15441

56,00

-3,25

779

31,72

9002

Денежные средства и их эквиваленты

2339

11,38

6719

25,33

4778

17,33

13,95

4380

-8,00

-1941

Прочие оборотные активы

233

1,13

820

3,09

0

0,00

1,96

587

-3,09

-820


Из проведенного расчета структуры оборотных активов можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре составляли запасы – 46,41% в 2015 г. и дебиторская задолженность - 56% в 2016 году. Снижение удельного веса запасов на 20,96% в 2016 г. говорит о снижении процесса затоваривания предприятия.

Таким образом, то, что финансовые вложения и дебиторская задолженность занимают основную часть оборотных активов, говорит о зависимости предприятия от внешних источников финансирования и недополучении средств для осуществления производства и закупки запасов. Поэтому руководству предприятия необходимо усовершенствовать кредитную политику предприятия.

Для осуществления оценки оборачиваемости оборотных активов ООО «Кредо» за 2014-2016 гг. рассчитаем и проанализируем такие показатели, как коэффициент оборачиваемости оборотных активов (таблица 4).

На основании проведенного расчета, оборачиваемость оборотных средств в 2016 г. составляла 61,66 дня, что значительно ниже предыдущего года. Кроме того, такая тенденция оборачиваемости оборотных активов наблюдается на протяжении всего периода 2014-2016 гг. Таким образом, можно сделать выводы о повышении эффективности использования оборотных средств предприятия, однако, следует учитывать, что снижение периода оборота произошло в основном за счет снижения запасов.

Таблица 4

Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО «Кредо» за 2014-2016 г.г.

Наименование показателей

2014

2015

2016

Отклонение

Изменение темпов (%)

2014/ 2015

2016/ 2015

2016/ 2014

2014/ 2015

2016/ 2015

2016/ 2014

Выручка по всем видам продаж

77990

123769

163214

45779

39445

85224

158,70

131,87

209,28

Оборотные активы

20561

26525

27572

5964

1047

7011

129,01

103,95

134,10

Оборачиваемость оборотных средств (1/2), об.

3,79

4,67

5,92

0,87

1,25

2,13

123,02

126,86

156,06

Продолжительность оборота (дн.)

96,23

78,22

61,66

-18,00

-16,56

-34,57

81,29

78,83

64,08

Коэффициент закрепления

0,26

0,21

0,17

-0,05

-0,05

-0,09

81,29

78,83

64,08


Коэффициент закрепления характеризирует долю запасов, приходящихся на 1 рубль себестоимости реализованной продукции (услуг). Следовательно, можно утверждать, что на 1 рубль выручки в 2016 г. приходилось 17 рубля стоимости запасов, а в 2014 г. доля запасов в 1 рубле реализованной продукции составила 0,26 рубля. Снижением показателя закрепления оборотных активов в 2016 г. связано со снижением материалоемкости услуг (продукции) ООО «Кредо».

Далее проведем факторный анализ оборачиваемости оборотных активов в ООО «Кредо»» за 2014-2016 г. Исходя из формулы расчета оборачиваемости оборотных активов, на оборачиваемость оборотных активов влияет размер оборотных активов и размер выручки. Следовательно, изменение оборачиваемости оборотных активов за счет изменения оборотных активов рассчитывается по формуле:

(14)

где ОА0, ОА1 – оборотные активы в базовом и отчетном периоде соответственно;

В0, В1 – выручка в базовом и отчетном периоде соответственно.

Тогда изменение оборотных активов за счет изменения выручки рассчитывается по формуле:

(14)

Сума факторных отклонений дает общее изменение оборачиваемости оборотных средств за анализируемый период:

(16)

Рассчитаем изменение оборачиваемости оборотных активов в ООО «Кредо» за 2014-2016 гг.:

КОАОА 2016= (77990/ 27572) – (77990/ 20561) = 2,83 – 3,79 = -0,96

КВО ОА2016 = (163214/27572)-(163214/20561) = 5,92-7,94 = -2,02

КВО ОА2015 = (123769 / 26525) – (123769 / 20561) = 4,66 – 6,02 = -1,36

КОАОА 2015 = -0,96+ -1,36 = - 2,32

Таким образом, снижение оборотных активов и выручки от реализации ООО «Кредо» в 2016 г., по сравнению с 2014 г., способствовало снижению оборачиваемости оборотных активов на 0,96 оборотов.

Для оценки эффективности управления оборотными средствами ООО «Кредо» за 2014-2016 гг. рассчитаем и проанализируем следующие показатели деловой активности: коэффициент оборачиваемости оборотных активов, коэффициент закрепления, оборачиваемость оборотных активов, коэффициент оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности, денежных средств, средний срок оборота запасов и денежных средств (таблица 5). Данные для анализа взяты из формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».

Проанализируем эффективность использования оборотных активов предприятия (таблица 5).

Таблица 5

Коэффициенты деловой активности ООО «Кредо»


за 2014-2016 г.г.

Наименование коэффициента

Способ расчета

2014

2015

2016

Отклонение

2015г. к 2014 г.

2016г. к 2015 г.

1. Коэффициент оборачиваемости активов

стр.2110 /стр.1600

0,36

0,57

0,74

0,20

0,18

Период обращения активов

стр.1600*365 /2110

1008,0

643,73

491,02

-364,35

-152,71

2. Коэффициент оборачиваемости тмз

стр.2110/ стр.1210

6,45

10,05

23,26

3,60

13,20

Период обращения тмз

стр.1210*365 /2120

56,59

36,30

15,69

-20,29

-20,61

3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

стр.2110 /ст.1520

7,98

6,35

9,09

-1,63

2,74

Период обращения кредиторской задолженности

стр.1520*365/ 2120

45,75

57,49

40,17

11,74

-17,32

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

стр.2110 /стр.1230

13,78

19,22

10,57

5,44

-8,65

Период обращения дебиторской задолженности

стр.1230*365 /2110

26,49

18,99

34,53

-7,50

15,54

5. Продолжительность операционного цикла

Период обращения запасов + период погашения дебит. задолженности

83,18

55,29

50,22

-28,51

-5,07

6. Продолжительность финансового цикла

Продолжительность операционного цикла – период кредиторской задолженности

37,43

-2,2

10,05

-39,63

12,7