Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Теоретические основы учета денежных средств в кассе предприятия).pdf

АО «МЦ Нтт» имеет собственный товарный знак.

Рисунок 1 - Товарный знак Компания «BEEPER»

Данное общество обладает круглой печатью, содержащей его полное наименование на русском языке и указание на место его расположения.

АО «МЦ Нтт» - это коммерческая организация, главной целью которой является извлечение прибыли из своей деятельности.

Ключевые направления деятельности АО «МЦ Нтт» – услуги аутсорсингового контактного центра, включая организацию информационно-справочного обслуживания, комплексной поддержки, маркетинговых исследований, телепродаж, обслуживания в автоматическом режиме.

Уставный капитал организации состоит из номинальной стоимости долей его участников. Размер уставного капитала АО «МЦ Нтт» составляет 100 000 (сто тысяч) рублей. Размеры долей участников в уставном капитале определяются в процентах.

Увеличение уставного капитала организации допускается только после его абсолютной оплаты. Оно может осуществляться за счет:

• имущества организации;
• дополнительных вкладов участников;
• вкладов третьих лиц, принимаемых в общество

На рисунке 2 представлена организационная структура АО «МЦ Нтт».

Руководитель

Отдел IT/IM

Отдел проектирования

Отдел коррекций БД

Менеджеры операторского отдела

Отдел персонала

Отдел контроля качества

Супервизор

Супервизор

Супервизор

Группа операторов

Группа операторов

Группа операторов

Отдел обучения

Рисунок 2 - Организационная структура АО «МЦ Нтт»

Рассмотрим изменения основных финансовых показателей.

Динамика основных показателей деятельности АО «МЦ Нтт» за 2012 – 2013 гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1

Основные показатели деятельности АО «МЦ Нтт»

за 2014 – 2015 гг.

Показатели	Год		Изменение (+;-)	Темп изменения, %
	2014г.	2015г.	2015г. к 2014г.	2015г. к 2014г.
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	10643	14943	4300	140,4
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	(10218)	(13661)	3443	133,7
Валовая Прибыль, тыс. руб.	425	1282	857	301,65
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	425	1282	857	301,65
Прочие расходы, тыс. руб.	(54)	(-92)	-146	170,37
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	371	1374	1003	370,35
Чистая прибыль, тыс. руб.	371	1374	1003	370,35

---

Рассматривая таблицу 1 можно сделать вывод о том, что выручка от продаж АО «МЦ Нтт» за исследуемый период возросла на 4 300 тыс. руб. Так в 2014 году она составляла 10 643 тыс. руб., а в 2015 году достигла 14 943 тыс. руб.

Себестоимость проданной продукции АО «МЦ Нтт» в 2014 году составила 10 218 тыс. руб., в 2015 году она увеличилась на 3 443 тыс. руб. или на 33,7% и достигла 13 661 тыс. руб.

Валовая прибыль АО «МЦ Нтт» в 2015 году имеет ярко выраженную тенденцию к росту. Так, в 2014 году она составила 425 тыс. руб., а в 2015 году уже 1 282 тыс. руб. Произошло значительное изменение в большую сторону на 857 тыс. руб.

Прибыль от продаж в рассматриваемом периоде ровна валовой прибыли [13, с.457].

Прибыль до налогообложения в 2014 году составляла 371 тыс. руб. В 2015 году по сравнению с 2014 годом она увеличилась на 1 003 тыс. руб. В конце рассматриваемого периода прибыль до налогообложения составила 1374 тыс. руб.

Прочие расходы в 2014 году составляли 54 тыс. руб., в 2015 году их сумма уменьшилась на 146 тыс. руб.

В связи с применением в АО «МЦ Нтт» упрощенной системы налогообложения, чистая прибыль в исследуемом периоде ровна прибыли до налогообложения.

Совершившиеся изменения сказались на росте показателя рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается делением чистой прибыли на сумму заработанной выручки [6, с.83].

Р_п2014 = (371 тыс. руб. / 10 643 тыс. руб.) * 100% = 0,03%;

Р_п2015 = (1 374 тыс. руб. / 14 943 тыс. руб.) * 100% = 0,09%.

Как показывают вышеприведенные расчеты, рентабельность продаж АО «МЦ Нтт» возросла за рассматриваемый период с 0,03% до 0,09%, что положительно характеризует коммерческую деятельность предприятия.

Совершившиеся изменения сказались на росте показателя рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается делением чистой прибыли на сумму заработанной выручки [5, с.297].

Р_п2014 = (371 тыс. руб. / 10 643 тыс. руб.) * 100% = 0,03%;

Р_п2015 = (1 374 тыс. руб. / 14 943 тыс. руб.) * 100% = 0,09%.

Как показывают вышеприведенные расчеты, рентабельность продаж АО «МЦ Нтт» возросла за рассматриваемый период с 0,03% до 0,09%, что положительно характеризует коммерческую деятельность предприятия.

Важнейшим этапом при анализе финансового состояния предприятия является анализ имущества и источников его формирования. Руководству организации надлежит иметь отчетливое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет происходить вложение капитала. Забота о снабжении бизнеса нужными финансовыми ресурсами является основным моментом в деятельности любого предприятия.

---

Проведем анализ имущества и источников его формирования в АО «МЦ Нтт» за 2013-2015 год по данным бухгалтерского баланса.

В таблице 2 представлена структура имущества АО «МЦ Нтт».

Таблица 2

Состав и структура имущества АО «МЦ Нтт» за 2013-2015 годы

Показатели	2013 г.		2014 г.		2015 г.		Изменения
							2014г от 2013г. (+,-)	2015г от 2014г. (+,-)	2014г к 2013г. (%)	2015г к 2014г. (%)
	тыс.руб	Уд. вес, %	тыс.руб	Уд. вес, %	тыс.руб	Уд. вес, %
Внеоборотные активы, в том числе:	2705	35	3100	26,69	4027	16,08	395	927	114,6	129,9
- нематериальные активы	450	5,82	475	4,09	500	2	25	25	105,56	105,26
- основные средства	2100	27,17	2300	19,8	3057	12,21	200	757	109,52	132,91
- финансовые вложения	155	2,01	325	2,8	470	1,88	170	145	209,68	144,62
Оборотные активы, в том числе:	5023	65	8516	73,31	21013	83,92	3493	12497	169,54	246,75
- запасы	333	4,31	1730	14,89	1120	4,47	1397	-610	519,52	64,74
- дебиторская задолженность	2300	29,76	3320	28,58	9680	38,66	1020	6360	144,35	291,57
- денежные средства	890	11,52	1261	10,86	3670	14,66	371	2409	141,69	291,04
- прочие оборотные активы	1500	19,41	2205	18,98	6543	26,13	705	4338	147	296,73
Итого	7728	100	11616	100	25040	100	3888	13424	150,31	215,56

---

Анализируя таблицу 2 можно сделать вывод, что внеоборотные активы предприятия в рассматриваемом периоде постепенно возрастают. Так в 2013 году их сумма была ровна 2 705 тыс. руб., в 2014 года она увеличилась на 395 тыс. руб., а в 2015 года достигла 4 027 тыс. руб.

Это произошло за счет увеличения суммы основных средств, которая с 2100 тыс. руб. в 2013 году увеличилась до 3 057 тыс. руб. в 2015 году.

Сумма финансовых вложений АО «МЦ Нтт» повысилась со 155 тыс. руб. в 2013 году до 470 тыс. руб. в 2015 году.

Нематериальные активы предприятия в рассматриваемом периоде увеличиваются. Если в 2013 году их сумма составляла 450 тыс. руб., то в 2015 году она достигла 500 тыс. руб.

Наибольшим удельным весом во внеоборотных активах АО «МЦ Нтт» в исследуемом периоде обладают основные средства. Так на конец 2015 года он составил 12,21%.

Оборотные активы имеют устойчивую тенденцию – при увеличении в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 3 493 тыс. руб. (69,54%), в 2015 году они увеличиваются еще больше - на 12 497 тыс. руб. (146,75%). Это изменение вызвано увеличением суммы дебиторской задолженности на 7 380 тыс. руб. за рассматриваемый период, денежных средств на 2 780 тыс. руб., а так же прочих оборотных активов на 5 043 тыс. руб.

Значительно увеличилась сумма финансовых вложений в числе оборотных активов. Если в 2013 года она составляла 904 тыс. руб., то к концу 2015 года эта сумма достигла 79 633 тыс. руб.

Запасы в 2013 году составили 333 тыс. руб., в 2014 году их сумма увеличилась на 1 397 тыс. руб., а в 2015 году снизилась на 610 тыс. руб. В конце анализируемого периода сумма запасов составила 1 120 тыс. руб.

Наиболее значительный удельный вес структуре оборотных активов составляет дебиторская задолженность. В 2013 году – 29,76%, в 2014 году –28,58%, в 2015 году – 38,66%.

В целом динамика совокупных активов предприятия характеризуется увеличением имущества в 2015 году на 17 312 тыс. руб., что на 224,02% больше показателей 2013 г.

Проанализируем структуру источников финансирования в таблице 3.

Проводя анализ таблицы 3 можно сказать, что в структуре источников финансирования АО «МЦ Нтт» главную роль играют краткосрочные обязательства. Их удельный вес в 2013 году составлял 76%, в 2014 году – 91,52%, а в 2015 году – 75,76%.

Таблица 3

Состав и структура источников финансирования АО «МЦ Нтт»

за 2013-2015 годы

Показатели	2013 г.		2014 г.		2015 г.		Отклонения
							2014г от 2013г. (+,-)	2015г от 2014г. (+,-)	2014г к 2013г (%)	2015г к 2014г. (%)
	тыс.руб	Уд. вес, %	тыс.руб	Уд. вес, %	тыс.руб	Уд. вес, %
1.Капитал и резервы	1505	19,47	655	5,64	3270	13,06	-850	2615	43,52	499,24
- уставной капитал	100	1,29	100	0,86	100	0,4	0	0	100	100
-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1405	18,18	555	4,78	3170	12,66	-850	2615	39,5	571,17
Долгосрочные обязательства	350	4,53	330	2,84	2800	11,18	-20	2470	94,28	848,48
2. Краткосрочные обязательства	5873	76	10631	91,52	18970	75,76	4758	8339	181,01	178,44
- заемные средства	1890	24,46	1560	13,42	4100	16,37	-330	2540	82,54	262,82
- кредиторская задолженность	3983	51,54	8741	75,25	14590	58,27	4758	5849	219,46	166,91
- доходы будущих периодов	-	-	330	2,84	280	1,12	330	-50	-	84,85
Итого	7728	100	11616	100	25040	100	3888	13424	150,31	215,56

---

В составе краткосрочных обязательствах наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность, которая увеличились с 3 983 тыс. руб. в 2013 году (51,54%) до 8 741 тыс. руб. (75,25%) в 2013 году, а затем увеличилась в 2015 году до 14 590 тыс. руб. (58,27%). Кредиты и займы тоже увеличились с 1 890 тыс. руб. (24,46%) в 2013 году до 4 100 тыс. руб. (16,37%) в 2015 году.

Долгосрочные обязательства на конец 2013 года составили 350 тыс. руб., в 2014 году уменьшились на 20 тыс. руб., а в 2015 году возросли до 2800 тыс. руб. (11,18%).

Уставный капитал АО «МЦ Нтт» в течение рассматриваемого периода оставался неизменным – 100 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль в период 2013-2015 годов не стабильна. В 2013 году её сумма составляла 1 405 тыс. руб. (18,18%), в 2013 года она снизилась на 850 тыс. руб., а в 2015 году увеличилась на 2 615 тыс. руб.

Таким образом можно отметить, что среди источников финансирования АО «МЦ Нтт» в 2013 году преобладают заемные средства – 5 873 тыс. руб. К 2014 году этот показатель увеличился до 10 631 тыс. руб., а в 2015 году увеличился до 18 970 тыс. руб. Доля собственного капитала АО «МЦ Нтт» в составе источников финансирования снизилась с 19,47% в 2013 году до 13,06% в 2015 году. Это произошло за счет увеличения доли заемных средств в источниках финансирования. Это означает, что предприятие своевременно не расплачивается по своим обязательствам, что является отрицательной тенденцией.

Для того, что бы провести полный анализ финансовой устойчивости организации рассмотрим показатели финансовой устойчивости АО «МЦ Нтт».

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования [6, с.83].

Коэффициент автономии (К_авт) – одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Коэффициент автономии определяется как отношение капитала и резервов к валюте баланса [5, с.297].

К_авт = Итог III раздела баланса / Валюта баланса (1)

Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается обычно на уровне 0,5 т.е.: К_авт ≥ 0,5.

К_авт2013 = 1 505 тыс. руб. / 7 728 тыс. руб. = 0,19;

К_авт2014 = 655 тыс. руб. / 11 616 тыс. руб. = 0,06;

К_авт2015 = 3 270 тыс. руб. / 25 040 тыс. руб. = 0,13.

Из расчетных данных следует, что в рассматриваемом периоде предприятие не обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как, значение коэффициента автономии ниже критериального. При этом значение коэффициента продолжает снижаться.

---