Файл: Финансовый анализ бухгалтерского баланса предприятия (на примере ООО «Строй Темп» г. Кострома).pdf

Глава 3. Анализ финансового состояния организации на основе бухгалтерского баланса на примере ООО «Строй Темп»

3.1. Краткая характеристика ООО «Строй Темп».

Структура и динамика актива и пассива баланса

Организация зарегистрирована 18 декабря 2003 года регистратором Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Костроме. Руководитель организации: генеральный директор Горшкова Евгения Евгеньевна.

Юридический адрес ООО «Строй Темп» - 156019, Костромская область, город Кострома, Зеленая улица, 10.

Основным видом деятельности является: торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Зарегистрировано 9 дополнительных видов деятельности.

Организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СТРОЙ ТЕМП» присвоены ИНН 4401040424, ОГРН 1034408638692, ОКПО 50136957.

Миссия ООО «Строй Темп»: обеспечение физических и юридических лиц стройматериалами. Целью деятельности ООО «Строй Темп» является максимализация прибыли и минимализация издержек. Эти основные показатели имеют преобладающее значение, но движение в заданном направлении на каждом этапе развития обусловлено временными целями:

• завоевание определенной доли рынка;
• создание благоприятного впечатления у населения о предприятии; формирование постоянного контингента покупателей;
• создание деловой репутации надежного партнера в глазах партнеров.

Характер собственности фирмы: ООО «Строй Темп» относится к частной собственности. Принадлежность фирмы по капиталу и контролю: по капиталу и контролю ООО «Строй Темп» принадлежит к национальной фирме. Проведем сравнительный анализ бухгалтерского баланса ООО «Строй Темп» (таблица 5).

Таблица 5

Сравнительный баланс ООО «Строй Темп» с 2014 по 2016 гг.

На основе сравнительного баланса осуществляется анализ структуры имущества. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. В структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности каждого предприятия. В графическом виде структура имущества ООО "Строй Темп" на протяжении всех рассматриваемых периодов представлена на рисунке 5.

Рисунок 5. Структура имущества организации

на 31.12.2014-31.12.2016 гг.

Структура активов организации по состоянию на 31.12.2016 характеризуется значительной долей (99,9%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации в течение анализируемого периода (2014- 2016 гг.) увеличились на 77 451 тыс. руб. (на 12,7%). Хотя имел место рост активов, собственный капитал уменьшился на 2,9%, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации.

На рисунке 6 представлена структура активов организации в разрезе основных групп:

Рисунок 6. Структура активов организации на 31.12.2016г

Рост активов организации в отчетном периоде (2016 г.) по сравнению с базовым (2014 г.) связан, главным образом, с увеличением показателя по строке дебиторская задолженность на 202 063 тыс. руб. (или 99,7% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке краткосрочные заемные средства на 84 036 тыс. руб. Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить запасы, которые сократились на 115 752 тыс. руб. в активе и уменьшение кредиторской задолженности в пассиве на 6 196 тыс. руб. Собственный капитал организации в течение анализируемого периода (2014-2016 гг.) уменьшился на 418 тыс. руб., или на 2,9% и на последний день анализируемого периода (31.12.2016 г.) составил 13 939 тыс. руб.

Предварительное рассмотрение сравнительного баланса за три года уже на начальном этапе анализа позволяет установить следующие благоприятные тенденции:

• увеличилась общая сумма средств предприятия на 77 451 тыс. руб.;
• величина запасов сократилась на 115 752 тыс. руб.;
• уменьшение кредиторской задолженности на 6 196 тыс. руб.;
• статья «непокрытый убыток» в балансе отсутствует, что говорит об устойчивом финансовом состоянии предприятия;
• темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста вне-оборотных активов.

Рассмотрим динамику состава и структуры актива и пассива на основе данных сравнительного аналитического баланса с 2015 по 2016 гг. (таблица 6).

Таблица 6

Изменения в активе баланса с 2015-2016 гг.

При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым увеличилась. По сравнению с данными на 31.12.2015 г. активы и валюта баланса выросли на 26,36%, что в абсолютном выражении составило 143 244 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде валюта баланса находятся на уровне 686 654 тыс. руб.

В более значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Дебиторская задолженность». За прошедший период рост этой статьи составил 81 091 тыс. руб. и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Дебиторская задолженность» достигло 237 984 тыс. руб.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 31.12.2015 г. составляла 309 тыс. руб., снизились на 237 тыс. руб. (темп уменьшения внеоборотных активов составил -76.7%). В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было вызвано снижением на 237 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом статьи «Основные средства». На 31.12.2016 г. величина внеоборотных активов составляла уже 72 тыс. руб.

Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2015 г. - 543 101 тыс. руб., напротив возросла на 143 481 тыс. руб. (темп прироста составил 26.42%), и на 31.12.2016 г. их величина составила 686 582 тыс. руб. (100% от общей структуры имущества).

Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2016 г. составила 0,01%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Строй Темп».

Как видно из таблицы 5 , на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (99.99%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.

В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением на 81 091 тыс. руб., по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность», что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Строй Темп», следует отметить, что предприятие на 31.12.2016 г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 29 595 тыс. руб.

Рассматривая ситуацию в целом, динамику изменения активов баланса можно назвать положительной. Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в таблице 7.

Таблица 7

Изменения пассива баланса с 2015 - 2016 гг.

В части пассивов увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Заемные средства». За прошедший период рост этой статьи составил 204 870 тыс. руб. (в процентном соотношении ее рост составил 102,32%). Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи «Заемные средства» установилось на уровне 405 089 тыс. руб.

Рассматривая изменение собственного капитала ООО «Строй Темп», видно, что его значение за анализируемый период незначительно увеличилось. На 31.12.2016 г. величина собственного капитала предприятия составила 13 986 тыс. руб. (2.04% от общей величины пассивов).

Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период незначительно увеличилась. На 31.12.2016 г. совокупная величина долгосрочных и скорректированных краткосрочных обязательств предприятия составила 672 668 тыс. руб. (97.96% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость. Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли, можно отметить, что за анализируемый период их общая величина возросла на 426 тыс. руб. и составила 13 929 тыс. руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия.

В общей структуре пассивов величина капитала (раздел III баланса), составлявшая на 31.12.2015 г. - 13 513 тыс. руб., выросла на 426 тыс. руб. (темп прироста составил 3,15%), и на 31.12.2016 г. его величина составила 13 939 тыс. руб. (2,03 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - на 426 тыс. руб. На 31.12.2016 г. в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные на 672 668 тыс. руб., что при существующем размере собственного капитала может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия. Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2015 г. составляла 529 897 тыс. руб. возросла на 142 818 тыс. руб. (темп прироста составил 26.95%), и на 31.12.2016 г. их величина составила 672 715 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств задолженности на 31.12.2016 г. составляет статья «Заемные средства». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 405 089 тыс. руб. (доля в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности - 60%). Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.