Файл: Учетная политика организации: цель, задачи, формирование, применение (Организационно-экономическая характеристика ПАО «Волжская ТГК»).pdf

2.3.3. Документы, связанные с движением денежных средств (на счетах в банках и в кассе Общества), подписываются Исполнительным вице-президентом ЗАО «КЭС» и главным бухгалтером ПАО «Волжская ТГК», а также лицами, уполномоченными на основании приказа или доверенности.

2.3.4. Ответственными лицами, на которых возложена обязанность по оформлению и своевременной передаче первичных документов в бухгалтерии филиалов и в Управление бухгалтерского и налогового учета и отчетности Общества, являются руководители управлений, служб и отделов на основании положений о соответствующих подразделениях, должностных инструкций.

2.3.5. Документирование фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности в Обществе осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на других языках, должны иметь построчный перевод на русский язык. Ответственными за предоставление построчного перевода на русский язык документов являются лица, отвечающие за оформление и передачу документов в бухгалтерии филиалов и в Управление бухгалтерского и налогового учета и отчетности.

2.3.6. Правила документооборота в Обществе регулируются Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденным Минфином СССР 29.07.1983 № 105. Порядок и сроки передачи в бухгалтерию первичных учетных и иных документов для их отражения в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности устанавливаются Регламентами закрытия отчетного периода на филиалах и в ИД ПАО «Волжская ТГК» (Приложение 4).

2.3.7. На всех участках бухгалтерского учета обработка первичных учетных документов производится с использованием средств вычислительной техники. Регистры бухгалтерского и налогового учета Общества составляются в формате, предусмотренном программным обеспечением mySAP ERP:

2.3.8. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях с копейками, без округления.

2.3.9. Хранение документации Общества осуществляется в соответствии со ст.17 Федерального закона «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений) в порядке, установленном Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденным Минфином СССР 29.07.1983 № 105.

Хранение документации Общества осуществляется отделом делопроизводства ПАО «Волжская ТГК».

Перед передачей в архив первичные документы, относящиеся к определенному учетному регистру, комплектуются подразделением Общества, в котором они создаются (накапливаются или хранятся), в хронологическом порядке и сопровождаются справкой для архива, которая содержит:

- наименование учетного регистра, к которому относятся данные первичные документы;

- период, за который скомплектованы документы;

Продолжение приложения 3

- перечень скомплектованных первичных документов;

- дату комплектации и передачи документов в архив;

- подпись ответственного лица.

Бухгалтерская документация хранится не менее пяти лет, за исключением сроков хранения отдельных документов, для которых в соответствии с архивным законодательством установлены отдельные сроки хранения:

- лицевые счета работников хранятся 75 лет;

- годовые бухгалтерские балансы и отчеты ; документы, приложения к балансу, пояснительные записки, специализированные формы хранятся 5 лет. Отсчет срока хранения начинается после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.

Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской и налоговой отчетности несет руководство Общества.

2.4. Составление финансовой (бухгалтерской) отчетности

2.4.1. Управление бухгалтерского и налогового учета и отчетности Общества осуществляет методологическое руководство бухгалтерскими службами филиалов.

2.4.2. Годовая бухгалтерская отчетность ПАО «Волжская ТГК» утверждается общим собранием акционеров в соответствии с требованиями ст.48 Закона "Об акционерных обществах" № 208-ФЗ (с учетом изменений и дополнений).

2.4.3. Годовая бухгалтерская отчетность ПАО «Волжская ТГК» публикуется не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом.

2.4.4. Состав форм годовой бухгалтерской отчетности для внешних пользователей, а также формы годовой бухгалтерской отчетности, используемые для внутренней отчетности Общества, приведены в Приложении 5,6.

2.4.5. Финансовая отчетность ПАО «Волжская ТГК» по МСФО формируется путем трансформации российской бухгалтерской отчетности на основании консолидационных таблиц - расшифровок, разрабатываемых для каждого отчетного периода. Таблицы заполняются бухгалтериями филиалов и Управлением бухгалтерского и налогового учета и отчетности Общества.

3. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств. Порядок контроля за хозяйственными операциями

3.1. Инвентаризация имущества и обязательств, проводится в соответствии со статьей 12 Федерального закона "О бухгалтерском учете", Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49.

3.2. В случаях, предусмотренных законодательством, проводится обязательная инвентаризация.

3.3. Инвентаризация по основным средствам проводится не реже, чем один раз в три года по состоянию на 1 ноября. Инвентаризация имущества проводится на месте филиалами, осуществляющими эксплуатацию соответствующих объектов, в том числе объектов по договорам аренды.

Продолжение приложения 3

3.4. Инвентаризация МПЗ проводится на 1 октября каждого года. На электростанциях ежемесячно проводится документальная и инструментальная инвентаризация топлива, в случае расхождения между данными документальной и инструментальной инвентаризации в пределах допустимой погрешности, принимаются данные документальной инвентаризации.

3.5. Инвентаризация капитальных вложений и незавершенного строительства проводится ежегодно по состоянию на 31 декабря.

3.6. Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами (кроме расчетов с покупателями товаров, работ, услуг), финансовых вложений проводится на 31 декабря каждого года.

3.7. Инвентаризация расчетов с покупателями товаров, работ, услуг производится ежеквартально на последнее число каждого квартала.

3.8. Инвентаризация денежных средств на расчетных, валютных, специальных счетах в банках проводится на 31 декабря каждого года, денежных средств в кассе - ежемесячно по состоянию на 1 число месяца.

3.9. Документальное оформление результатов инвентаризации производится с использованием унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 (с учетом изменений и дополнений).

3.10. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются в следующем порядке. Излишки имущества приходуются по стоимости, определяемой инвентаризационной комиссией, и соответствующая сумма зачисляется на финансовый результат Общества (в состав прочих доходов). Недостачи имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства и обращения, сверх норм - на виновных лиц. Если виновные лица не установлены, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовый результат Общества (в состав прочих расходов).

3.11. К порядку внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества относится:

- разделение функций по ведению бухгалтерского и налогового учета и контроля, оговоренные в должностных инструкциях;