Файл: Разработка годового финансового плана предприятия (на примере Топливной компании «ТВЭЛ»).pdf

Введение

Данная работа посвящена теме «Анализ и планирование в системе управления финансами фирмы» и особенное внимание годовому финансовому планированию предприятия.

Актуальность темы заключается в том, что любое современное предприятие для успешного развития требует четко сформулированного плана, коих выделяют 3 вида: стратегический, производственный и финансовый. План позволяет минимизировать издержки и предусмотреть все возможные риски, в том числе и внешние. Поэтому данная тема особенно актуальна для молодого поколения предпринимателей, только вступающих в предпринимательскую гонку.

Цель курсовой работы заключается в изучении и анализе структуры и предмета планирование на предприятии, описании процессов, необходимых для успешной реализации этих планов, а также четкая структура каждого вида планирования, с особым акцентом на финансовый план.

Исходя из этого мы ставим следующие цели:

• изучение экономической литературы по теме исследования;
• анализ информации и изложение ее в понятной форме;

Объект исследования:

Структура и цель составления годового финансового плана предприятия;

Предмет исследования:

Методические рекомендации по составлению годового финансового плана предприятия;

Практическая база исследования:

Разработка практических рекомендаций по составлению годового финансового плана АО «ТВЭЛ» на 2016 год.

Теоретическая база исследования:

Ковалев В. В. Курс финансового менеджмента: - учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008 -448с. Ковалев Валерий Викторович – доктор экономических наук, профессор кафедры теории кредита и финансового менеджмента экономического факультета СПбГУ. Книга посвящена описанию логики принципов и техники управления финансами коммерческой организации. Тираж 3000 экз.

Интернет-курс по дисциплине «Финансовый менеджмент», Кафедра Финансового менеджмента, Новашина Т.С., Карпунин В.И., Волнин В.А., Москва , 2010. Учебно-методический комплекс посвящен базовым понятиям и категории финансового менеджмента. В нем раскрываются современные методы и способы управления финансами организации, описываются основные направления и содержание финансового менеджмента, механизмы распределения капитала коммерческой организации в условиях постоянного учета соотношения между риском и доходностью. Рекомендовано кафедрой финансового менеджмента МФПУ «Университет».

В.Савенок. Как составить личный финансовый план. Путь к финансовой независимости. — Питер, 2007 – 160 с. Книга финансового консультанта В. С. Савенка рассказывает о планировании денежных потоков, об оценке и распределении инвестиционных рисков, а также о разработке стратегии инвестирования. Все подкреплено реальными примерами. Тираж 4000 экз.

Бизнес-планы. Полное справочное руководство. Под редакцией М.И. Степнова. Москва.: Лаборатория базовых знаний, 2001 – 240 с.. Книга посвящена планированию, особенное внимание автор уделяет бизнес-планированию, приводя конкретные советы для начинающих предпринимателей. Большой объем книги посвящен анализу документов в сфере финансов, а также потокам информации о финансах. Тираж 5000 экз.

Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской.—М.:Юрайт-Издат,2006.-543с. Учебник подготовлен кафедрой финансов Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов. В книге на ряду с теоретическими положениями анализируются проблемы современной практики, предложены пути их разрешения. Тираж 3000 экз.

Приводится формулировка основных понятий и положений по теме: определение, цель, задачи и структура изучаемого предмета. Кроме того приведена схема функционирования системы планирования основной деятельности фирмы, что позволяет лучше понять изучаемый предмет. Это касается первого раздела первой главы.

Второй раздел первой главы посвящен краткосрочному и долгосрочному планированию. Приводится описание видов планирования на предприятии, задачи каждого вида и этапы его построения.

Третий раздел первой главы целиком посвящен структуре финансового плана, приведена подробная система составления данного документа, принципы его составления. Также приведена развернутая характеристика каждого из разделов структуры финансового плана.

Первый раздел второй главы сконцентрирован на идентификации места Компании АО «ТВЭЛ» на рынке, определении основных конкурентов в атомной отрасли.

Во втором разделе второй главы проанализированы стратегические цели Топливной Компании. Приведены также цели на 2016 год (краткосрочная перспектива).

Третий раздел второй главы посвящен оценке эффективности финансовой деятельности Компании, приведены показатели оценки эффективности финансовой деятельности. Приведена также оценка деловой активности Компании.

В первом разделе третьей главы детально рассматривается инвестиционная политика Компании и приводятся формулы расчета эффективности инвестиционной деятельности.

Второй раздел третьей главы посвящен разбору финансовой политики Компании относительно дочерних предприятий, приведены ключевые показатели работы предприятий, входящих в производственную систему Росатома.

Глава 1. Теоретическая часть

«Будущее должно быть заложено в настоящем. Это называется планом. Без него ничто в мире не может быть хорошим.»

Георг Кристоф Лихтенберг

1.1 Основные виды планирования на предприятии

Финансовое планирование необходимо предприятию для создания и обеспечения равновесия между целями предприятия, его финансовыми возможностями и влиянием внешних факторов. Отсюда стоит выделить небольшой глоссарий для четкого понимания сути предмета:

Финансовое планирование^[1] – процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей, включающий:

• анализ финансовых возможностей предприятия ;
• прогноз последствий решений, принимаемых управленческим звеном;
• аргументацию в пользу конкретного варианта из числа других возможных для принятия решений, для включения его в финансовый план^[2];
• конечную оценку, сопоставление реальных результатов и ожидаемых, прописанных в финансовом плане^[3];

Финансовые возможности:

• текущие
• инвестиционные

Цель финансового планирования – организация обеспечения предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его работы в предстоящий период и повышение показателей, реальных и планируемых, эффективности использования ресурсов в тот же период.

Задачи финансового планирования:^[4]

• определение объемов и сроков поступления финансовых ресурсов;
• прогнозирование будущего финансового состояния предприятия;
• оптимизация распределения финансовых ресурсов;
• подготовка необходимой информации для разработки и корректировки финансовой стратегии на рынках товаров, капитала и денег;
• оценка фактических и плановых результатов;
• разработка мероприятий по устранению выявленных отклонений от плана;

На любом предприятии ведется разработка множества планов и расчетов, однако основных всего 3 и классифицируются они по временной системе планирования^[5]:

• долгосрочное – стратегический план;
• краткосрочное – производственный и финансовый планы;

Также следует отметить, что для системы тактического планирования, обладающей наибольшей гибкостью, характерно использование локальных бизнес-планов по развитию действующих и разработке новых производственных линий и производств.^[6]

Логика и функционирование системы планирования основной деятельности фирмы^[7]

Рисунок 1

Краткосрочное и долгосрочное планирование

Указанные планы взаимосвязаны. Это объясняется их разной направленностью в планировании деятельности и развития предприятия, но в то же время общими характеристиками, которые являются базой друг для друга. Например: производственный план всегда опирается на стратегический, а финансовый на них обоих.

Рассмотрим упомянутые планы, как две системы, относящиеся к разным временным системам планирования – долгосрочному и краткосрочному^[8]. Причем особое внимание уделим финансовому плану, как уникальному из этих двух.

Стратегический план

Стратегический план определяет политику функционирования и развития предприятия. Он же, как говорилось ранее, является основой для производственного плана.^[9]

Определяет:

• ресурсные потребности
• возможности, наличие реальных ресурсов в данный момент
• источники финансирования

Также служит основой для планирования НИОКР, маркетинговой и производственной деятельности^[10].

Примерная структура:

1. Стратегическая цель предприятия, масштабы производства, сфера деятельности, тактические цели и задачи предприятия.
2. Прогноз экономической конъюнктуры на рынках капиталов, рынках труда и продукции. Ориентиры по основным показателям.
3. Планы и прогнозы по: производству, маркетингу, финансам (финансовый план), кадровой политике, НИОКР, новой продукции и рынкам сбыта.

Финансовый план

Финансовый план описывает способы достижения финансовых целей предприятия, увязывает ее расходы и доходы.

Финансовый план позволяет:

1. Определить финансовые цели и ориентиры предприятия.
2. Установить соответствие этих целей текущим возможностям предприятия.
3. План действий после достижения поставленных целей и дальнейшее развитие.

Существует 2 типа финансовых планов:

• Долгосрочный – как упомянутый элемент стратегического плана.
• Краткосрочный – как элемент оперативного планирования.

Цель первого – определение возможных темпов расширения и развития предприятия.^[11]

Цель второго – поддержание постоянной платежеспособности предприятия.^[12]

Этапы финансового планирования:^[13]

1. Анализ финансового положения предприятия.
2. Составление прогнозных смет и бюджетов.
3. Определение потребности предприятия в финансовых ресурсах.
4. Прогноз структуры источников финансирования.
5. Создание и поддержание эффективной системы управленческого и финансового контроля.
6. Разработка процедуры внесения изменений в систему планов.^[14]

На практике принято составлять несколько финансовых планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный. Это делается для уменьшения возможных издержек при резкой смене конъюнктуры.

Логика, при составлении финансового плана, построена с учетом аспектов: инвестиционного, финансового (источники финансирования), эффекта и эффективности.^[15]

При этом важно понимать, что разработка финансового плана требует усилий различных подразделений предприятия для как можно более подробного и вероятного расчета деятельности и развития предприятия.^[16]

1.2 Структура финансового плана

Начинается финансовый план с преамбулы. В ней предприятие^[17][18]:

• получает характеристику;
• приводится финансовая база для разработки данного плана на основе достигнутых ранее результатов;
• излагаются принципы планирования;
• перечисляются подразделения предприятия, принимавшие участие в разработке данного плана;
• указывается нормативное, методическое и информационное обеспечение;