Файл: Разработка годового финансового плана предприятия (на примере Топливной компании «ТВЭЛ»).pdf

Определению плановых значений притоков денежных средств от основной деятельности предшествуют содержательные решения по управлению дебиторской задолженностью.^[50]

При планировании расчетов с кредиторами надо учитывать, что предприятие имеет несколько типов кредиторов:

1. поставщиков и подрядчиков, с которыми предприятие рассчитывается за поставленные товары (работы, услуги);

2. собственных работников, с которыми предприятие рассчитывается по зарплате;

3. государственный бюджет, с которым предприятие рассчитывается по налогам;

4. государственные внебюджетные фонды, с которыми предприятие рассчитывается по единому социальному налогу;

5. кредитные учреждения или другие заемщики, с которыми предприятие рассчитывается по кредитам и ссудам.

Соответственно, целесообразно составлять планы расчетов с каждым типом кредиторов, сведя потом полученные данные в единый план расчетов с кредиторами.

Раздельное планирование расчетов по типам кредиторов обуславливается, в частности, характером отношений с ними по поводу возникновения и погашения обязательств. Так, расчеты с поставщиками и подрядчиками могут осуществляться с отсрочкой платежа.^[51]

Расчеты по заработной плате выполняются, как правило, два раза в месяц. Расчеты по многим налогам производятся раз в квартал, а расчеты по единому социальному налогу – в момент начисления работникам заработной платы.

Остаток дебиторской и кредиторской задолженности на начало и на конец периода являются информационной основой для составления сводного баланса активов и пассивов предприятия. На основании составленного плана баланса денежных расходов и поступлений можно обнаружить, что в какие - то моменты предприятие будет испытывать дефицит денежных средств, в какие-то моменты – избыток их.^[52]

Дефицит денежных средств имеет массу неприятных последствий для компании, к числу которых можно отнести:

• задержки в выплате заработной платы работникам предприятия;
• рост кредиторской задолженности поставщикам и бюджету;
• рост просроченной задолженности по кредитам банков;
• снижение ликвидности активов компании;
• 1. Причины возникновения дефицита денежных средств на преприятии
• 2. Инвестиционная политика Компании
• 3. Производственная система АО «ТВЭЛ»

Причины возникновения дефицита денежных средств можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним причинам относятся:^[53]

1. падение объема продаж в результате потери одного или более крупных потребителей или недостатков в управлении ассортиментом продукции;
2. недостатки в системе управления финансами из-за отсутствия оптимальной организационной структуры финансовых служб, несовершенств управленческого учета и финансового планирования;
3. потеря контроля над затратами;
4. низкая квалификация кадров менеджеров.

К внешним причинам чаще всего относятся:

1. высокая стоимость заемных средств;
2. давление налогового законодательства;
3. кризис неплатежей и наличие не денежных форм расчетов;
4. конкуренция.

Меры по увеличению потока денежных средств можно разделить на краткосрочные и долгосрочные. К числу краткосрочных мер можно отнести: действия, обеспечивающие увеличение притока денежных средств:

1. продажу или сдачу в аренду внеоборотных активов;
2. рационализацию ассортимента продукции;
3. реструктуризацию дебиторской задолженности в финансовые инструменты;
4. использование частичной предоплаты;
5. привлечение внешних источников краткосрочного финансирования;
6. разработку системы скидок для покупателей и другие меры;

К числу долгосрочных мер по увеличению потока денежных средств можно отнести: действия, обеспечивающие увеличение притока денежных средств:

• эмиссию акций и облигаций;
• поиск стратегических партнеров;
• поиск потенциального инвестора и т.д.;

а также действия, обеспечивающие уменьшение оттока денежных средств:

• долгосрочные контракты, предусматривающие скидки или отсрочки платежей;
• использование офшорных компаний для минимизации налоговых платежей;
• создание внутрифирменного рынка для частичного использования зарплаты работников в интересах компании и персонала;
• разработку и реализацию программы применения складских свидетельств и т.д.

В тех случаях, когда компания имеет временный избыток денежных средств, их надо обязательно эффективно использовать. В противном случае избыток денежных средств будет свидетельствовать о том, что предприятие в действительности несет убытки, связанные с инфляционным обесцениванием денег, а также с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств.

Можно назвать несколько направлений использования временно свободных денежных средств:

1. вложение в совместные с другими предприятиями проекты;
2. вложение в недвижимость;
3. помещение денег на депозиты и вклады;
4. приобретение ценных бумаг.^[54]

3.2 Финансовая политика относительно производственной системы «Росатома»

Производственная система «Росатома» (ПСР) — это культура бережливого производства и система непрерывного совершенствования процессов для обеспечения конкурентного преимущества на мировом уровне.^[55]

ПСР нацелена на стратегические цели Госкорпорации «Росатом», а отраслевые ПСР-проекты направлены на рост производительности, снижение себестоимости и повышение качества продукции. Умение применять инструменты ПСР является обязательным условием для профессионального и карьерного роста сотрудников атомной отрасли.

В начале 2015 года Госкорпорацией «Росатом» было принято решение о применении системного подхода в развертывании ПСР. Были выбраны десять пилотных предприятий отрасли (в Топливной компании ТВЭЛ — ПАО «МСЗ», ПАО «КМЗ», АО «УЭХК»), где в настоящее время реализуется единый пакет ПСР-мероприятий:

• постановка понятных целей до уровня руководителей малых групп на основании целей предприятия,
• обучение методологии ПСР высшего руководства и участников проектов,
• реализация ПСР-проектов в офисе и на производстве по единой методологии,
• внедрение отраслевой автоматизированной системы «Фабрика идей»,
• программы мотивации для разных уровней сотрудников.

Большое внимание уделяется вовлечению персонала в ПСР. Достигнув поставленных целей, пилотные предприятия станут образцовыми и в 2016 году будут проводить стажировки, консультировать и оказывать методологическую поддержку предприятиям второго потока. Таким образом будет осуществляться тиражирование ПСР в отрасли.^[56]

При системном развертывании производственной системы предприятие, входящее в контур Госкорпорации «Росатом», получает статус ПСР-предприятия. Согласно концепции развития ПСР все ПСР-предприятия делятся на три уровня:

• Лидер ПСР,
• Кандидат ПСР,
• Резерв ПСР.

Предприятия — Лидеры ПСР получают пакет привилегий, включающий приезды бизнес-тренера на предприятие, возможность поездок работников для обмена опытом на зарубежные и российские передовые предприятия, семейные путевки, сертификаты на обучение в Корпоративной академии «Росатома», участие в проекте «Дизайн рабочего пространства» и др.

В 2015 году ПАО «МСЗ», ПАО «КМЗ», АО «УЭХК» и АО «ТВЭЛ» стали пилотными предприятиями по внедрению отраслевой автоматизированной системы «Фабрика идей».^[57]

В отчетном периоде в Топливной компании ТВЭЛ было открыто и реализовано 1497 ПСР-проектов, направленных на повышение эффективности процессов. Это в 6,4 раза больше, чем в 2014 году. Охват проектной деятельностью руководителей 1–3 уровней управления составил 96%. По проектам ТОП-руководителей проведена оценка влияния проектов на бизнес-цели предприятия.^[58]

Задачи, поставленные перед руководством дочерних обществ АО «ТВЭЛ» на ближайшие годы:

• дальнейшая трансформация производственных отношений;
• организация малых групп как динамичной формы управления производством с охватом 100% основных рабочих;
• повышение загрузки персонала;
• построение системы взаимодействия между всеми уровнями управления через контролируемые показатели эффективности;
• развитие системы внутренних коммуникаций.

Таблица 4

Объем производства продукции предприятий комплекса фабрикации, шт.

Источник: Годовой отчет ГК Росатом за 2015г

Таблица 5

Производительность труда комплекса фабрикации, млн руб./чел.

Источник: Годовой отчет ГК Росатом за 2015г

Таблица 6

Выручка от общепромышленной деятельности, млн руб.

Источник: Годовой отчет ГК Росатом за 2015г

Вывод

В данной, завершающей главе исследована инвестиционная политика Компании, приведены рекомендации по составлению годового финансового плана, приведены возможные причины возникновения дефицита денежных средств (внутренние и внешние), а также проанализирована финансовая политика производственных предприятий ГК Росатом.

Заключение

Итак, в ходе проведенной работы была установлена чрезвычайная важность составления финансового плана. В рамках финансового менеджмента именно такой документ является основополагающим документом для того, чтобы обеспечить нужной и важной для управления информацией руководителей с целью эффективного использования ресурсов и увеличения прибыли.

После изучения теоретических аспектов составления финансового плана можно утверждать, что нормальная жизнедеятельность предприятия не может быть осуществлена без планирования, так как стремление получить прибыль может закончиться крахом. В современной рыночной ситуации требуется совершенно новый подход к планированию внутри фирмы. В любой организации, заинтересованной в проведении успешной финансовой политики, руководству приходится и следует заниматься поиском наиболее успешных и эффективных моделей управления и распоряжения финансами.

Финансовое планирование осуществляет воплощение намеченных стратегических целей в реальность, в виде обоснованных решений, также занимается поиском источников финансирования инвестиционных проектов, важной функцией также является оценка эффективности принимаемых управленческих решений.

Финансовое планирование отдельных показателей осуществляется за счет определенных методов, таких как: методы планирования финансовых показателей, метод экономического анализа, метод денежных потоков, балансовых расчетов, нормативный метод, метод многовариантных расчетов и экономико-математического моделирования.

Как уже было упомянуто в первой главе данной работы, существует деление финансовых планов на перспективные, оперативные и текущие. Перспективный план рассчитывается от 1 года до 5 лет, подразумевая под собой разработку финансовой стратегии и политики предприятия. Стратегический план охватывает важнейшие показатели, основные пропорции и темпы расширения и развития производства. Такое планирование проводится с целью реализации целевых установок. Данный план является коммерческой тайной.