Файл: Бухгалтерский баланс организации: порядок составления и аналитические возможности..pdf

- Контроль за дебиторской задолженностью;

- Привлечение финансовых ресурсов.

Финансовый агент берет на себя риски, связанные с отсрочкой платежа.

Факторинг защищает от упущенной выгоды от потери клиентов за счет невозможности при дефиците оборотных средств предоставлять покупателям конкурентные отсрочки платежа и поддерживать достаточный ассортимент товаров на складе.

Экономия за счет появления возможности закупать товар у своих поставщиков по более низким ценам. Такая возможность появляется за счет того, что клиент Управления факторинга, получая значительную часть от суммы поставки в день поставки, и, теряя тем самым зависимость от соблюдения своими дебиторами платежной дисциплины, может пойти на сокращение срока отсрочки платежа при закупках товаров и потребовать от своих поставщиков лучших ценовых условий на закупаемый товар.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в соответствии с целью, нами были решены следующие задачи. Рассмотрены теоретические основы анализа бухгалтерской отчетности для исследования финансового состояния предприятия.

По результатам теоретического исследования использования бухгалтерского баланса для целей финансового анализа, можно сделать следующие выводы.

Основным источником информации для финансового анализа служит бухгалтерский баланс предприятия, дающий своеобразный «моментальный снимок» финансового состояния на начало и конец отчетного периода. Его значение в данном отношении настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Хотя углубленный анализ финансового состояния всегда предполагал использование и других форм годового отчета, а также данных бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс играет определяющую роль.

Проведенное исследование позволило сделать вывод о нестабильном положении организации ООО «Ноябрьснефтеспецстрой» . За анализируемый период в организации наблюдается уменьшение коэффициента собственных оборотных средств и в динамике рассматривается как отрицательная тенденция. Текущие активы возросли в основном за счет роста кредиторской задолженности организации, а не роста собственного капитала, что должно обеспокоить администрацию предприятия.

Увеличение кредиторской задолженности является безусловным показателем снижения финансовой стабильности организации. У предприятия ООО «Ноябрьснефтеспецстрой» все три года наблюдается тенденция сниженного коэффициента быстрой ликвидности. Таким образом, предприятие имеет за анализируемый период неликвидный баланс, то есть значение коэффициента меньше 1 (100%).

---

Снижение коэффициента обеспеченности собственными средствами до значения, меньшего 0, свидетельствует об исчезновении у предприятия собственного оборотного капитала. В этом случае оборотный капитал предприятия в полном объеме финансируется за счет заемных средств.

Резюмируя вышеизложенное, предприятию необходимо разработать стратегические мероприятия и в кратчайшие сроки внедрить их, которые позволит вывести предприятие из кризиса и повысить финансовую устойчивость предприятия.

Одной из причин указанных проблем, возникших в финансовом состоянии предприятия ООО «Ноябрьснефтеспецстрой», является нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление финансами).

Финансовой службе предприятия рекомендуем осуществлять регулярный мониторинг и диагностику финансового состояния предприятия. С целью сохранения устойчивого финансового состояния необходимо своевременно выявлять и устранять причины, вызывающие снижение платежеспособности и финансовой устойчивости.

Для сокращения дебиторской задолженности, руководству предприятия необходимо провести инвентаризацию задолженности. На предприятии ООО «Ноябрьснефтеспецстрой» необходимо постоянное проведение анализа процесса управления дебиторской задолженностью и правильности отражения соответствующих операций в бухгалтерском и налоговом учете. С целью рефинансирования дебиторской задолженности предлагаем использовать такую форму, как факторинг.

Экономические выгоды, которые получит поставщик при факторинге:

- Направленное воздействие на дебиторскую задолженность.

- Получение дополнительной прибыли за счет возможности увеличить объем продаж, получив от фактора необходимые для этого оборотные средства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 528 с.: ил.

2.Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. – 344 с.

3.Бараненко С.П., Шеметов В.В. Стратегическая устойчивость предприятия. – М.: ЗАО Центрполиграф, 2014. – 493 с.

4.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 215 с. – (Серия «Высшее образование»).

5.Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 432 с.: ил.

---

6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. – К.: Ника-Центр, 2014. – 592 с.

7. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2014. – 496 с

8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2015. – 656 с.

9. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика: Учеб. пособие. – М.: Дело, 2014. – 256 с.

10. Вальтер О.Э. Финансовый менеджмент. – М.: Колос, 2014. – 545 с.

11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 800 с.

12. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2014. – 544 с.

13.Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2014. – 320 с.

14. Вечеровская А. Оперативное управление денежными потоками // Финансовый директор, № 6, 2015. – с. 32-42.

15. Вишневская О.В. Контроль финансовой устойчивости и текущей ликвидности предприятия по унифицированному графику // Финансовый менеджмент, № 3, 2015. – с. 4-11.

16. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев. – М.: КНОРУС, 2014. – 336 с.

17. Голубев М.П. Финансовое планирование как инструмент оптимизации развития вертикально-интегрированных холдингов // Финансы № 11, 2015. – с. 65-70.

18.Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3. – М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2015. – 448 с.

19. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Фин-пресс», 2014. – 208 с.

20. Грачев А.В. Выбор оптимальной структуры баланса // Финансовый менеджмент, № 5, 2015. – с. 17-43.

21. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент, № 2, 2014. – с. 21-34.

22. Гребенщикова Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой прочности предприятия // Финансы, № 8, 2014. – с. 69-70.

23. Грейдина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент, № 2, 2014. – с. 15-20.

24. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2014. – 304 с.

25. Иванов А.П. Стоимость чистых активов как критерий финансовой устойчивости компании // Финансы, № 1, 2015. – с. 62-70.

26. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 768 с.: ил.

27. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. – 352 с.

---

28. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 496 с. – (Серия «Высшее образование»).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Приложение №1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 02.07.2010 г. №66н

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 2015 г.

Коды
0710001
31	12		2015
71215477
8 905 032 490
40.10.2
65		16
384 (385)

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация ООО «Ноябрьскнефтеспецстрой»

______________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью Частная собственность по ОКОПФ/ОКФС

___________________________________________ / ________________________

Единица измерения: тыс.руб по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) 629810, Российская Федерация, Ямало-Ненецкий автономный округ, г.Ноябрьск, промзона

Пояснения	Наименование показателя	Код	на 31 декабря 2015г.	на 31 декабря 2014г.	на 31 декабря 2013г.
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		0	0	0
1	Нематериальные активы	1110
1.1-1.3	права на объекты интеллектуальной собственности	1111
1.1-1.3	деловая репутация	1112
1.1-1.3	лицензии	1113
1.1-1.3	прочие	1119
2	Результаты исследований и разработок	1120
3	Основные средства	1130	1119362	410 040	393 881
3.1-3.3	основные средства, в т.ч.	1131	1080524	368 917	358 626
	земельные участки и объекты природопользования	1132
	здания, сооружения, машины и оборудование и другие	1133
3.4	незавершенные капитальные вложения	1134	227790	155038	49075
	запасы, предназначенные для строительства	1135
4	Доходные вложения в материальные ценности	1140	13029	11880	9256
5	Финансовые вложения	1150
	инвестиции в дочерние общества	1151
	инвестиции в зависимые общества	1152
	инвестиции в другие организации	1153
	займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев	1154
	прочие	1155
	Отложенные налоговые активы	1160	3788	593	482
	Прочие внеоборотные активы	1170	1715	2381	2611
	геолого-разведочные активы	1171
	налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1172
	авансы, выданные под капитальные вложения	1173
	Итого по разделу I	1100	1365724	579973	455346
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6	Запасы, в т.ч.	1210	82285	118859	100026
	сырье, материалы и другие	1211	75673	114251	94646
	затраты в незавершенном производстве	1212
	готовая продукция и товары для перепродажи	1213	1016	409	3161
	товары отгруженные	1215
	прочие запасы и затраты	1219	5596	4199	2219
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	12120	546	616	672
7	Дебиторская задолженность	1230
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.	1231
	покупатели и заказчики	1232
	авансы выданные	1233
	прочие дебиторы	1234
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.	1235	150260	47729	161247
	покупатели и заказчики	1236	102953	32577	98812
	авансы выданные	1238	4894	3225	40504
	прочие дебиторы	1239	42413	11927	21931
	Финансовые вложения ( за исключением денежных эквивалентов)	1240
	займы, предоставленные на срок менее 12 месяцев	1241
	депозитные вклады	1242
	прочие	1243
8	Денежные средства и их эквиваленты	1250	123	3685	424
	касса	1251
	расчетные счета	1252
	валютные счета	1253
	прочие денежные средства и их эквиваленты	1259
	Прочие оборотные активы	1260	2498	3618	620
	результаты исследований и разработок	1261
	прочие	1262
	Итого по разделу II	1200	235712	174507	262989
	БАЛАНС	1600	1601436	754480	718335

---

Форма 0710001 с.2

Пояснения	Наименование показателя	Код		на 31 декабря 2015г.	на 31 декабря 2014г.		на 31 декабря 2013г.
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал ( складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)	1310		376114	376114		376114
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
	Переоценка внеоборотных активов	1340		6181	4177		2328
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350		23558	23558		23558
	Резервный капитал	1360
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370		112582	113617		75388
	Фонд социальной сферы государственной	1380
	Итого по разделу III	1300		518435	517466		477388
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
9	Заемные средства	1410
	кредиты банков, подлежащие погашению более, через 12 месяцев после отчетной даты	1411
	займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты	1412
	Отложенные налоговые обязательства	1420		10076	4034		1132
12	Оценочные обязательства	1430
10	Прочие долгосрочные обязательства	1450
	векселя к уплате	1451
	кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и	1452
	кредиторская задолженность по налогам и сборам	1453
	авансы полученные	1454
	обязательства по целевому финансированию	1455
	Итого по разделу IV	1400		10076	4034		1132
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
9	Заемные средства	1510
	кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	1511
	займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	1512
	текущая часть долгосрочных кредитов и займов	1512
10	Кредиторская задолженность	1520		1072925	232980		239815
	поставщики и подрядчики	1521		196365	179343		221414
	задолженность перед персоналом организации	1522		10406	12398		7475
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1523		1803	2001		5042
	задолженность по налогам и сборам	1524		14564	28235		5069
	прочие кредиторы, в т.ч.	1525		849787	11003		455
	векселя к уплате	1526
	авансы полученные	1527		47	835
	другие расчеты	1528		849740	10168		455
	задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	1529
11	Доходы будущих периодов	1530
12	Оценочные обязательства	1540
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу V	1500		1072925	232980		239815
	БАЛАНС	1700		1601436	754480		718335
ООО «Ноябрьскнефтеспецстрой» в лице И.о. генерального директора на основании приказа №61-К от 13.01.2015г.						С.Г. Натальин
			(подпись)			(расшифровка подписи)
						И.В. Ульянова
Главный бухгалтер			(подпись)			(расшифровка подписи)

---