Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (ООО «Эксперт-Плюс»).pdf

Проведем расчет планируемой величины дебиторской задолженности.

Таблица 10

Планирование дебиторской задолженности^[23]

При продаже банку дебиторской задолженности в размере 133 тыс.руб., на счет предприятия поступит 131 тыс.руб.

3.2. Планирование структуры баланса предприятия с учетом реализации предлагаемых мероприятий

Планируемая структура актива баланса предприятия представлена в таблице 11.

Таблица 11

Планируемая структура актива баланса предприятия^[24]

Из данных таблицы 11 видно, что планируемое размещение финансовых ресурсов более рациональное, чем в 2013 г.:

• удельный вес абсолютно ликвидных активов – денежных средств составляет 9,12 %, то есть отмечается рост показателя на 8,29 пункта;
• существенно снижен удельный вес трудно реализуемых активов – запасов: на 6,48 пункта;
• удельный вес дебиторской задолженности сокращен на 2,54 пункта.

В целом реализация представленных мероприятий повысит эффективность управления финансовыми ресурсами предприятия, способствует улучшению финансового состояния и росту финансовой устойчивости на основе оптимизации вложения средств в материальные запасы, ускорят оборачиваемость дебиторской задолженности. Предлагаемые мероприятия позволят ООО «Эксперт-Плюс» сократить длительность финансового цикла и уменьшить потенциальную потребность в банковском финансировании дефицита оборотных средств.

Заключение

Финансовые ресурсы предприятий - это собствен­ный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления произ­водственно-финансовой деятельности в целях получения соответствую­щих доходов и прибыли. Состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объ­ем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффектив­ной работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффек­тивность работы предприятия, тем больше величина собственных финан­совых ресурсов, и наоборот. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффектив­ное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвид­ность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эф­фективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Проведенный во второй главе работы анализ финансовых ресурсов ООО «Эксперт-Плюс» позволил сделать следующие выводы. Расширение объемов деятельности предприятия явилось причиной увеличения стоимости его имущества в 2011-2013 гг. Большую часть в составе имущества на протяжении всего исследуемого периода составляли оборотные активы. Источниками финансирования имущества предприятия в течение 2011-2013 гг. были, главным образом, краткосрочные заемные средства. В течение всего исследуемого периода удельный вес собственных средств в структуре источников формирования имущества предприятия низок, у предприятия собственных средств существенно меньше, чем заёмных. Финансовая зависимость предприятия остается высокой на протяжении всего исследуемого периода. Вместе с тем, отмечается положительная тенденция роста собственных оборотных средств предприятия, величина которых, начиная с 2012 г., является положительной. Наличие собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, не прокредитованных банком, свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия в 2012-2013 гг. Оценка эффективности использования имущества и капитала предприятия проведена на основе показателей деловой активности (оборачиваемости) и рентабельности. Проведенные расчеты позволяют сделать вывод о снижении эффективности использования всех имеющихся в распоряжении предприятия средств, вне зависимости от их источников. Оценка финансового состояния предприятия показала, что все финансовые коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия не достигают установленных нормативов. Предприятие нельзя отнести к абсолютно финансово устойчивым в 2011-2013 гг., также нельзя отнести к категории платежеспособных: гарантия погашения текущей задолженности за счет имеющихся в наличии денежных средств у предприятия отсутствует. Таким образом, для ООО «Эксперт-Плюс» актуальна проблема обеспечения финансовой устойчивости, необходима разработка рекомендаций, направленных на совершенствование управления финансовыми ресурсами предприятия.

В связи с этим в работе представлены рекомендации, направленные на улучшение финансового состояния ООО «Эксперт-Плюс».

Основой непрерывной деятельности ООО «Эксперт-Плюс» являются оборотные активы, именно совершенствование управления оборотными средствами позволит предприятию укрепить финансовую устойчивость.

В связи со спецификой деятельности большая часть финансовых средств ООО «Эксперт-Плюс» аккумулирована в товарных запасах, поэтому эффективное управление товарными запасами является приоритетной задачей в экономике исследуемого предприятия.

Конкретными мероприятиями, направленными на совершенствование управления запасами в ООО «Эксперт-Плюс» являются следующие:

• в рамках управления товарно-материальными запасами ООО «Эксперт-Плюс» рекомендовано использовать для контроля над запасами метод «АВС - анализа» в следующем аспекте: разбить товарно-материальные ценности на ассортиментные группы по показателю оборачиваемости;
• разработать систему оповещения клиентов, для которых производится поставка конкретных товаров тем, чтобы сократить время нахождения товара на складе и, как следствие, снизить расходы на издержки хранения (заработную плату персонала складов ООО «Эксперт-Плюс», арендные и коммунальные платежи, платежи за охрану склада в расчете на единицу запаса).

В целях совершенствования управления дебиторской задолженностью рекомендовано:

• для уменьшения размеров дебиторской задолженности использовать факторинг, предусматривающий покупку банком у своего клиента-поставщика требований к его покупателям. В течение 2-3 дней банк оплачивает от 70 до 80 % требований в виде аванса. Оставшаяся часть выплачивается банком после поступления средств;
• с целью обеспечения возврата существующих долгов и снижения потерь при их невозврате иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить предприятие от дебиторов. В связи с этим необходимо разработать политику оценки кредитоспособности покупателей и избегать дебиторов с высоким риском неоплаты; предоставлять скидки за сокращение сроков оплаты текущей задолженности (спонтанное финансирование) и наоборот, использовать гибкое ценообразование для защиты предприятия от инфляционных убытков. Необходимо сформировать «базу должников» (для этого можно обменяться с конкурирующими фирмами, работающими в данной отрасли, списками должников, серьёзно нарушающих сроки расчётов, с тем, чтобы не отпускать этим предприятиям товары в кредит, работать с ними только на условиях стопроцентной предоплаты);
• предоставлять скидки за сокращение сроков оплаты текущей задолженности (спонтанное финансирование) и наоборот, использовать гибкое ценообразование для защиты предприятия от инфляционных убытков. Гибкие цены могут быть привязаны к общему индексу инфляции, либо зависеть от индекса инфляции для конкретных продуктов, либо учитывать фактический срок оплаты и прибыль от альтернативных вложений денежных средств. При прочих равных условиях, скидкам за раннюю оплату должно отдаваться предпочтение перед штрафами за просроченную оплату;

В результате реализации предложенных мероприятий будут оптимизированы запасы, и, соответственно, сокращены расходы на их содержание, а также уменьшен объем финансовых ресурсов, отвлеченных в создание запасов. Также увеличится скорость оборачиваемости дебиторской задолженности; сократится объем просроченной дебиторской задолженности, что приведет в притоку дополнительных денежных средств на предприятие.

В целом реализация представленных мероприятий повысит эффективность управления финансами предприятия, будет способствовать улучшению использования финансовых ресурсов ООО «Эксперт-Плюс».

Список литературы

1. Лушин С.И. Функции денег и финансы. // Финансы. – 2009. - № 6. – С. 13-18.
2. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. [Текст]: учебное пособие. / ред. Н.П. Любушин; сост. В.Б.Лещева, В.Г.Дьякова - М.: Юнати-Дана, 2011. - 471 c.
3. Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. [Текст]: учебное пособие. / ред. В.И. Макарьева; сост. Л.В. Андреева. - М.: Финансы и статистика, 2010 – 264 с.
4. Маркарьян, Э.А. Управленческий анализ в отраслях. [Текст]: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 280 с.
5. Махнорылова М.П. Механизм оздоровления финансового состояния российских предприятий. [Текст]: учебное пособие – Ростов-н/Д: Изд-во СКАГС, 2010. - 176 с.
6. Моляков, Д.С. Теория финансов предприятий. [Текст]: учебное пособие. / ред. Д.С. Моляков; сост. Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 112 с.
7. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Юнити-Дана, 2011.
8. Разник, Е.Д. Финансы предприятий. [Текст]: учебное пособие. / ред. Е.Д. Резник; сост. И.А. Самсонова  – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2010. – 132 с.
9. Родионова В. М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2010.
10. Романовский М. В., Врублевская О. В. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Инфра-М, 2010.
11. Современный финансово-кредитный словарь. / Под общей редакцией М. Г. Лапусты, П. С. Никольского. – М.: Инфра-М, 2012.
12. Соломатин А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятии. – М.: Инфра-М, 2011.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

Местонахождение (адрес)

Форма 0710001 с. 2