Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (ООО «Эксперт-Плюс»).pdf

Введение

Финансы предприятий, будучи частью общей системы денежных отношений, отражают распределительные отношения на уровне отдельных хозяйствующих субъектов. Финансовые ресурсы предприятия, соответственно, опосредуют эти распределительные отношения, являясь их материальным воплощением. В рамках современной концепции финансового менеджмента финансовые ресурсы выступают одновременно как объект и инструмент управления.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что сущность финансовых ресурсов, основные принципы их организации на уровне предприятия продолжают оставаться вопросами, не до конца исследованными экономической наукой. Ряд из них остается по-прежнему дискуссионными в теории финансов. Это вопросы обоснования методологических подходов к определению категории «финансовые ресурсы», организации финансового механизма, классификации финансовых ресурсов предприятия в целях определения их состава и структуры. Особый круг составляют проблемы определения эффективной политики управления структурой капитала предприятия, оценки эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия, адаптации принятых на Западе методов и приемов управления ими к условиям отечественного рынка.

Целью курсовой работы является проведение анализа управления финансовыми ресурсами предприятия и разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами ООО ЭКСПЕРТ-ПЛЮС».

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:

• исследовать теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами предприятия;
• провести анализ системы управления финансовыми ресурсами в ООО ЭКСПЕРТ-ПЛЮС»;
• разработать рекомендации, направленные на совершенствование управления финансовыми ресурсами исследуемого предприятия.

Объектом исследования выступает Общество с ограниченной ответственностью «ЭКСПЕРТ-ПЛЮС», занимающееся продажей автодеталей.

Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие в процессе формирования и использования финансовых ресурсов предприятий.

Теоретико-методологическая основа рассмотренных в курсовой работе проблем опирается на результаты исследований отечественных и зарубежных ученых в области теории финансов и управления финансовыми ресурсами предприятий, а также на законодательные акты РФ, регулирующие деятельность предприятий. Среди современных ученых, занимающихся теоретическими исследованиями теории финансов, финансов предприятий и проблем формирования и использования финансовых ресурсов предприятий, следует отметить В. В. Ковалева, М. Н. Крейнину, Н. П. Любушина, Л. Н. Павлову, В. М. Родионову, М. В. Романовского.

Инструментарно-методической основой исследования являются исторический и системный анализ и синтез теоретического и практического материалов, индуктивные и дедуктивные методы, специальные методы экономического анализа, а также метод графического отображения результатов полученных исследований. В качестве методов, конкретизирующих информацию, применялись методы экспертной оценки, сравнения, обобщения и сопоставления.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили материалы статистических справочников, данные первичной финансовой и статистической отчетности ООО «ЭКСПЕРТ-ПЛЮС».

Глава 1. Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами предприятия

1.1.Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования

Успешная деятельность каждого предприятия зависит от того, насколько успешно она распоряжается своими ресурсами. Финансовые ресурсы – это основной компонент системы финансов предприятия.

Рассмотрим подходы к понятию финансовых ресурсов предприятий в экономической литературе.

В учебнике «Финансы» под редакцией В.М. Родионовой финансовые ресурсы, аккумулируемые субъектами хозяйствования и государством, рассматриваются как источник финансового обеспечения воспроизводственного процесса без определения их содержания. Лишь в главе, посвященной описанию финансов предприятий, рассматриваются финансовые ресурсы предприятия, особенности их формирования и использования в условиях рынка^[1]. С.И. Лушин финансовые ресурсы определяется следующим образом: «Под финансовыми ресурсами обычно понимается та часть денежных средств, которая может быть использована их владельцем на любые нужды по своему усмотрению»^[2]. В финансово-кредитном словаре финансовые ресурсы трактуются как «совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства, предприятий и организаций, которые создаются в процессе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода»^[3]. Л.Н. Павлова указывает на то, что «к финансовым ресурсам относятся те денежные средства, которые остаются в распоряжении предприятия после выполнения всех обязательств по платежам и взносам, отчислениям и финансированию текущих расходов» и далее финансовые ресурсы «это денежные средства, которые направляются на финансирование краткосрочных вложений и затрат долгосрочного характера. Они образуются на предприятии после получения доходов от всех видов предпринимательской деятельности и покрытия материальных и приравненных к ним затрат». По сути, данное определение сводит финансовые ресурсы только к собственным внутренним источникам. Кроме того, приведенные высказывания указывают на то, что в них отсутствует конкретность и ясность в определении финансовых ресурсов (либо это доходы за вычетом материальных и приравненных к ним затрат, либо то, что остается в распоряжении предприятия после всех выплат и платежей). Не рассмотрен и вопрос о том, почему финансовые ресурсы направляются только на краткосрочные вложения и затраты долгосрочного характера, за счет чего тогда финансируются другие затраты, например, простое воспроизводство^[4]. Несколько шире определяют финансовые ресурсы Д.С. Моляков и Е.И. Шохин. По их мнению, финансовые ресурсы - это валовой доход, используемый в процессе его распределения на фонд оплаты труда и денежные накопления; основным источником собственных финансовых ресурсов выступают валовой доход и амортизация. Ученые утверждают, что в поступившей сумме денежных средств (выручке) значительную часть составляют оборотные средства и только оставшаяся часть в виде валового дохода является источником финансовых ресурсов. Учитывая тесную взаимосвязь понятий «финансы» и «финансовые ресурсы», авторы отмечают, что распределение и перераспределение при помощи финансов сопровождаются движением денежных средств, которые принимают специальную форму финансовых ресурсов^[5]. В учебнике «Финансы предприятий» Е.Д.Разника отмечается, «финансовые ресурсы предпринимательской фирмы можно определить как совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении фирмы и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства»^[6]. В учебнике А.Н. Соломатина, указывается на то, что «финансовые ресурсы предприятий торговли - это результаты функционирования финансов, выступающие в качестве денежных доходов и поступлений средств». Данное определение указывает на то, что финансовые ресурсы предприятий это не что иное, как результат только их функционирования^[7].

Наиболее полно и точно, с нашей точки зрения, сущность финансовых ресурсов предприятий и организаций отражена в определении, приведенном в учебнике по финансам предприятий под редакцией М.В. Романовского. Финансовые ресурсы предприятия определяется как «все ресурсы денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений». В данном определении подчеркнута неразрывная связь между финансовыми ресурсами и ресурсами денежных средств, то есть денежными ресурсами. Кроме того, значимой представляется наиболее широкая трактовка формирования и использования финансовых ресурсов, то есть они могут формироваться за счет всех видов поступлений и расходоваться на осуществления всех видов деятельности^[8].

Проведенное теоретическое исследование позволяет дать следующее определение финансовых ресурсов предприятий: финансовые ресурсы предприятий - это совокупность собственных доходов, накоплений и внешних поступлений денежных средств (и их эквивалентов), находящаяся в распоряжении этих организаций и предназначенная для выполнения обязательств перед бюджетной и финансово-кредитной системами, перед своими контрагентами в процессе финансирования текущих затрат хозяйственной деятельности, финансирования расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, социальными нуждами и стимулированием работников.

Итак, подводя итог всему вышесказанному, отметим, что финансовые ресурсы предприятий - это сложная экономическая категория. В современной российской рыночной экономике, при относительной стабильности, понимание финансовых ресурсов предприятия как непосредственно денежных средств и их эквивалентов не нашло отражения в экономической литературе. Финансовые ресурсы предприятия отождествляли либо с фондами денежных средств, либо с денежными доходами и поступлениями. На наш взгляд, фонды денежных средств могут и не образовываться у организаций, а доходы и поступления не обязательно иметь денежную форму. Современные экономические условия требуют четкости и ясности определения финансовых ресурсов, универсального для любой экономической системы. Финансовые ресурсы организации, - самостоятельная категория, представляющая собой денежные средства и их эквиваленты, находящиеся в распоряжении в каждый определенный момент времени и постоянно меняющиеся в процессе их формирования и использования. Роль финансовых ресурсов в предпринимательской деятельности трудно переоценить, поскольку они непосредственно и в кратчайшие сроки способны превращаться в любой другой вид экономических ресурсов и, кроме того, обеспечивать кругооборот последних. Поэтому от наличия у предприятия достаточного количества финансовых ресурсов напрямую зависит успешность предпринимательской деятельности и надежность организации как делового партнера. В условиях развитого рынка существенно повышается ответственность хозяйствующих субъектов за финансирование своей деятельности. В связи с этим возникает необходимость в умелом управлении как предприятием в целом, так и его финансовыми ресурсами, с целью их самовозрастания.

1.2. Задачи и содержание управления финансовыми ресурсами

Управление финансовыми ресурсами предприятия - это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов воздействия на разно­образные виды финансов для достижения определенного результата^[9].

Основными задачами управления финансовыми ресурсами являются:

• мобилизация финансовых ресурсов в размере, необходимом для обеспечения нормального процесса производства и расширения производ­ственных фондов в объемах, установленных планами;
• изыскание путей увеличения прибыли и повышения рентабельно­сти производства;
• своевременное выполнение обязательств перед различными звень­ями финансово кредитной системы перед бюджетом по внесению уста­новленных налогов и платежей, перед централизованными внебюджетны­ми фондами - по оплате установленных платежей, перед банками - по возврату кредитов и уплаты процентов за них;
• своевременное выполнение обязательств перед поставщиками по оплате товарно-материальных ценностей, перед работниками — по оплате их труда;
• контроль за сохранностью, использованием оборотных активов и ускорением их оборачиваемости;
• контроль за рациональным и целевым использованием финансовых ресурсов^[10].

Работа по управлению финансовыми ресурсами состоит из:

• • финансового планирования и прогнозирования;
  • оперативной финансовой работы;
  • анализа и контроля за финансовой деятельностью предприятий.

Финансовое планирование предусматривает составление финансовых пла­нов (включая кредитные и кассовые) и других финансово-экономических расчетов по определению затрат и источников покрытия по различным сферам деятельности предприятия^[11].

Основой финансового планирования является финансовое прогнозирование, то есть оценка возможных финансовых последствий принимаемых решений и внешних факторов, влияющих на результаты деятельности компании. Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью — расчет потребностей в дополнительном финансировании. Главная задача финансового прогнозирования состоит в определении дополнительных потребностей финансирования, которые появляются вследствие увеличения объемов реализации товаров или предоставления услуг.

Оперативная финансовая работа состоит из комплекса мероприя­тий по мобилизации финансовых ресурсов, необходимых для осуществле­ния бесперебойного процесса производства и реализации продукции, рас­четов и своевременного выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, централизованными фондами, поставщиками, работниками предприятия. Текущая финансовая работа выражается в своевременности оформления продаваемой продукции и взимании платы за нее с покупателей, взимании просроченной дебиторской задолженности, получении средств в порядке возмещения за погибшее имущество, креди­тов банка, а также в перечислении платежей в бюджет, органам страхова­ния, в погашении ссуд банка и процентов по ним, в осуществлении расче­тов с поставщиками, в получении средств на оплату труда и другие хозяй­ственные расходы.

Финансовый контроль за деятельностью предприятий выражается в проверке выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов, целево­го использования средств, платежеспособности предприятия. Осуще­ствляется он путем проверки своевременности и правильности проведения финансово-кредитных операций, анализа месячных, квартальных, годовых балансов и отчетов.

Смысл финансового анализа — в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности. Основные задачи финансового анализа: оценка финансового состояния предприятия; определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям; прогнозирование финансового состояния предприятия; обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия^[12].

Поведенное в первой главе исследование позволяет сделать следующие выводы. Финансовые ресурсы предприятий - это собствен­ный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления произ­водственно-финансовой деятельности в целях получения соответствую­щих доходов и прибыли. Состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффектив­ное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвид­ность.