Файл: Организация и анализ расчётно-кассового обслуживания клиентов в банке (на примере РКЦ г. Колпашево).pdf

1. Порядок приема денежной наличности от организаций.

Прием денежной наличности от коммерческих организаций в приходную кассу РКЦ производится по объявлениям на взнос наличными и только на свой банковский счет.^[9]

Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявления на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, которая указана в объявлении на взнос наличными, с той суммой, фактически оказавшейся при пересчете. Если суммы соответствуют, то кассовый работник подписывает объявление, ордер и квитанцию, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю после приема денег. Объявление остается у кассового работника, а ордер передается соответствующему операционному работнику.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается операционному работнику, который осуществляет исправление в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает кассу. Объявление и ордер, оформленные первоначально - уничтожаются, а квитанция направляется в кассовые документы.

В конце каждого операционного дня кассовый работник составляет справку на основании приходных документов о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, также сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справку подписывает кассовый работник, и сверяет в ней указанные кассовые обороты с записями в кассовом журнале операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Денежная наличность, которая была принята в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.

От организаций принимается денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, кейсы, специальные мешки, другие средства для упаковки денег, которые обеспечивают их сохранность при доставке и не позволяют осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. В РКЦ ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Сдающая в сумках денежную наличность, организация представляет в кассовое подразделение образцы оттисков пломбиров, которыми опломбированы сумки. Оттиск пломбы содержит номер и наименование организации в сокращенном виде или ее фирменный знак.

Формированием подлежащих сдаче сумок с денежной наличностью и заполнением препроводительной ведомости занимается кассир организации. Первый экземпляр препроводительной ведомости кассир вкладывает в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия ведомости - представляет в банк.

В РКЦ кассовый работник осуществляет проверку сумки с денежной наличностью и другими ценностями при приеме. В случае если сумке, которую предъявила организация, имеются дефекты упаковки, то прием ценностей, которые находятся в сумке, осуществляется полистным, пересчетом по одной штуке.

После приема сумки, работник кассы подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости и проставляет печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку. Также работник кассы составляет справку о количестве принятых сумок вечерней кассой с денежной наличностью и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее.

Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Все пересчеты денежной наличности, принятой в сумке, производится в приходной кассе или кассе пересчета.

Наличные деньги, которые поступили в течение операционного дня, помещаются в кассу в тот же день.

Вечерними кассами после окончания операционного дня, производится прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов.

Печать с надписью «Вечерняя касса» выдается кассовому работнику вечерней кассы, для проставления оттиска на принятых им приходных кассовых документах.

Только имеющие право подписи на приходных кассовых документах, кассовые работники, а также операционные работники могут производить прием наличных денег в вечерней кассе. Прием денег производится по письменному распоряжению руководителя одним работником, на которого возложены обязанности кассового и операционного работника.

2. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения.

Сотрудникам и гражданам г. Колпашево прием и выдача денежной наличности производится по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента; прописью сумма денег, которая подлежит зачислению на счет или списанию со счета; подпись клиента, подпись операционного работника, подпись кассового работника.

Заведующий кассой для исполнения операций по обслуживанию клиентов выдает работнику кассы под отчет необходимую сумму денег, кассир в свою очередь расписывается в книге учета принятых и выданных денег.

Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжка и др.), которая остается у клиента.

При сдаче денег, клиент видит все действия с деньгами и наблюдает за кассовым работником, как он пересчитывает деньги организации.

В конце каждого дня кассовый работник проводит сверку суммы денег, выданную ему в подотчет, с теми суммами, которые указаны в приходных и расходных документах, и суммой денег, которые имеются у него в наличии. Также кассовый работник составляет справку о сумме принятых им денег и их количестве, которые поступили в кассу денежных документов. Если кассиром исполнялись операции только по приему денег, то он составляет сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Работником кассы подписываются все справки. Приведенные в справках кассовые обороты, которые приведены в справках, сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и проставляются подписи кассового работника операционного отдела.

В послеоперационное время или в выходные, праздничные дни, для осуществления кассового обслуживания населения, кассовому работнику выдается необходимая сумма денег в виде аванса. Все справки составляются по окончании рабочего дня. Во внерабочее время остаток денег и ценностей хранится в сейфе, закрывающийся работником кассы и сдающийся под охрану в порядке, который установлен договором на охрану или приказом руководителя. Кассовый работник сдает неиспользованный остаток денег заведующему кассой на следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней по приходному кассовому ордеру или справки.

3. Порядок заключения операционной кассы.

Работники кассы в конце операций с наличными деньгами и другими ценностями сдают заведующему кассой денежную наличность, которая имеется у них вместе с кассовыми документами и справками.

Приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, заведующий кассой проверяет: заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег (ценностей), соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок, включая справки кассовых работников операционных касс вне кассового узла. Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников данным справок, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывается на справках, в журнале и контрольных ведомостях.

Заведующий кассой подписывает и направляет вместе с извещениями операционному работнику для оформления приходного кассового ордера ленты контрольно-кассовых машин по платежам. Организациям передаются извещения, на счета которых зачисляются указанные платежи.

Главному бухгалтеру предаются справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью, журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, контрольные ведомости по пересчету денежной наличности и ленты контрольно-кассовых машин, для проверки полноты поступлений денег в операционную кассу. А также для подписи справок о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и сумок с дефектами.

Заведующий кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах, о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. А главным бухгалтером осуществляется сверка итогам справки с данными бухгалтерского учета и подписывается на сводной справке о кассовых оборотах, которая помещается в кассовые документы вместе приходными, расходными кассовыми ордерами и документами клиентов с отчетными справками кассовых работников, журналом учета принятых сумок с ценностями и сумок с дефектами.

Заведующий кассой после сводки кассы передает одному из работников кассы кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки.

Кассовые документы, формируются в отдельные папки за каждый день не позднее следующего рабочего дня. Работник кассы и заведующий, ответственные за ее формирование, после сверки суммы кассовых документов, заверяют надпись на лицевой стороне папки.

Брошюровка кассовых документов происходит в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, чаще всего не превышающих пяти лет, а на папке (на лицевой стороне) делается отметка. Документы, у которых строк не более двенадцати месяцев, держатся в хранилище ценностей и ответственный за них - заведующий кассой.

4. Кассовое обслуживание банков РКЦ

Обслуживание кредитной организации в (РКЦ) осуществляется в течение одного операционного дня в соответствии с требованиями Банка России и условиями договора, который заключен на кассовое обслуживание организации в РКЦ.^[10] Плата за прием наличных денег от кредитных организаций, организацию пересчета и сортировку, за экспертизу денежных знаков, за выдачу наличных денег кредитным организациям плата не взимается. Но за повторное совершение пересчета в РКЦ или за повторное формирование пачек банкнот, мешков с монетой, а также при выявлении недостачи или излишка денежного знака, плата взимается в таком размере, в котором указана вышеуказанном договоре с кредитной организацией.^[11]

Кредитная организация обязана представить в РКЦ заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты, которые будут проставляться на накладках, пломбах, бандеролях, ярлыках и сварочных швах. При изменении реквизитов кредитная организация сообщает сразу же в РКЦ.

Отражение по счетам бухгалтерского учета, поступление и выдача наличных денег из кассы РКЦ происходит в день совершения операции. Наличность, которая была сдана организацией, формируется и упаковывается кассовыми работниками кредитной организации в полные и неполные пачки.

Дата и время сдачи денег согласовывается заведующим кассой кредитной организации с руководителем РКЦ и в РКЦ сообщается сумма денежной наличности, которая будет сдаваться.

Денежная наличность сдается в приходную кассу РКЦ по объявлению на взнос наличными. Для сдачи денежной наличности приходную кассу, представитель кредитной организации заполняет объявление на взнос наличными и передает его операционному работнику РКЦ.

Кассовый работник РКЦ приходной кассы принимает от представителя кредитной организации полные и неполные пачки банкнот и проверяет количество корешков, правильность и целостность упаковки, наличие четких и целых оттисков пломб (клише), также наличие необходимых реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации, мешки с монетой - с проверкой ярлыков наличия на них реквизитов и с проверкой верности и целости упаковки и пломбы.