ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 12.01.2024
Просмотров: 67
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИфедеральное государственное бюджетное образовательное учреждениевысшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
Институт финансов, экономики и управления
| (наименование института полностью) |
| Финансовый контроль и экономическая безопасность организаций |
| (Наименование учебного структурного подразделения) |
| 38.03.01 Экономика |
| (код и наименование направления подготовки / специальности) |
| Бакалавриат |
| (направленность (профиль) / специализация) |
Практическое задание №5
по учебному курсу «Расследование экономических преступлений»
(наименование учебного курса)
Вариант ____ (при наличии)
| Обучающегося | Е.А. Кузнецовой | |
| | (И.О. Фамилия) | |
| Группа | ЭКбвд-1905а | |
| | | |
| Преподаватель | Н.Ф. Ангипова | |
| | (И.О. Фамилия) | |
Тольятти 2023
Практическое задание 5
Тема 5 Особенности расследования налоговых преступлений
Рекомендации по выполнению задания
В
большинстве
случаев
для незамедлительного возбуждения уголовного дела, в связи с чем
по поступившим
материалам,
преступления, нужно провести доследственную проверку.
При выполнении задания необходимо составить план проверочных
мероприятий, заполнив соответствующую таблицу.
Практическое задание подгружается одним файлом, состоящим:
из заполненного титульного листа;
заполненной таблицы.
Бланк выполнения задания 5
Перечислите все проверочные мероприятия по предложенной фабуле, раскрыв конкретные процессуальные и следственные действий.
Фабула
Абрамов Ж.З., являясь генеральным директором ООО «Солнышко», умышленно совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере.
Им использовалась схема заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставными ООО «Ураган» и ООО «Муравей» с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «Солнышко» за счет неправомерного завышения суммы расходов по сделкам с указанными подставными организациями, уменьшения размеров прибыли и уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО «Солнышко».
В состав расходов ООО «Солнышко» включались работы, отраженные в учете ООО «Солнышко» как выполненные подрядными организациями ООО «Ураган» и ООО «Муравей».
Абрамов, зная о том, что по сделкам с подставными ООО услуги подряда в действительности не оказывались и указанные выше работы фактически были выполнены работниками ООО «Солнышко», в целях уклонения от уплаты налога на прибыль умышленно использовал заведомо подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с вышеуказанными подставными организациями – акты приемки выполненных работ в качестве подтверждающих документов для получения необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль для ООО «Солнышко».
Абрамов также давал указания бухгалтеру Смирнову, не осведомленному о преступных намерениях руководителя, о внесении заведомо ложных сведений в декларацию по налогу на прибыль, что тот и сделал. Это привело к занижению суммы исчисления налога на прибыль и умышленному уклонению от уплаты налога на прибыль за 20хх год в сумме 50 миллионов рублей.
| № п/п | Проверочные мероприятия |
| | Нужно провести налоговую проверку(инвентаризацию) документов ООО «Солнышко» |
| | Провести осмотр документов |
| | Провести проверку ведения хозяйственных операций ООО «Солнышко» |
| | После выявления нарушений в ходе проверки изъять необходимы документы ООО «Солнышко», а именно декларации для налоговой |
| | Провести изъятие документов |
| | Отправить документы на экспертизу |
| | Провести обыск в личном кабинете подозреваемого Абрамова |
| | Допросить Абрамова в качестве подозреваемого, а Смирнова в качестве свидетеля |
| | После получения результатов экспертизы направить все материалы следственным органам для дальнейшего возбуждения уголовного дела |