Файл: Понятие и задачи экономического анализа (Общая характеристика предприятия).pdf

Анализируя данные представленные в таблице 10 можно сделать вывод о том, что всепоказатели финансовой устойчивости ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ» за период 2014-2016гг. являются положительными, а значит финансовое состояние (устойчивость) Компании можно оценить, как положительную.

Расчет угрозы банкротства ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ» при помощи модели Альтмана представлен в таблице 12.

Таблица 12. Пятифакторная модель Альтмана ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ» за период 2014-2016гг.

Итак, подводя итог данным, представленным в таблице 12, можно сделать вывод о том, что вероятность банкротства ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ» отсутствует, так как Z находится в диапазоне более 2,89.

Далее охарактеризуем механизм осуществления экономического анализа ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ». Для начала проанализируем состав, динамику и выполнение плана балансовой прибыли за 2016 год, данные о котором будут сведены в таблицу 13.

Таблица 13. Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ» за отчетный 2016 год

Согласно данным, представленным в таблице 12 можно сделать следующие выводы:

- план по балансовой прибыли был недовыполнен на 49%;

- темпы убытка балансовойприбыли к прошлому году в сопоставимых ценах составили -51,97%;

- балансовую прибыль Компании в 100% размере составляет только прибыль от реализации.

Далее проведем анализ затрат на производство ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ» за отчетный 2016 год, которые сгруппированы в таблице 14.

Таблица 14. Анализ затрат на производство продукции ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ» за отчетный 2016 год.

Согласно данным представленным в таблице 14 можно сделать вывод о том, что повышение фактической себестоимости продукции ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ» за отчетный 2016 год по сравнению с плановым вызвано перерасходом:

- сырья и материалов на 3 670 тыс. руб. (28,63%);

- расходов на эксплуатацию и содержание оборудования на 1 768 тыс. руб. (32,79%);

- общехозяйственные расходы на 1 029 тыс. руб. (21,77%);

- потери от брака 218 тыс. руб.;

- коммерческие расходы на 518 тыс. руб. (34,53%).

При этом по сравнению с плановым сократились фактические расходы на:

- заработную плату и отчисления на страхование на 82 тыс. руб. (3,15%); - общепроизводственные расходы на 1 001 тыс. руб. (7,04%);

- прочие производственные расходы на 575 тыс. руб. (20,80%).

В целом можно сделать вывод, что деятельность ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ» является успешной. Как видно из предаставленных расчетов вероятность банкротства предприятия минимальна. Произошло собственных средств. Увеличилась прибыль предприятия, даже по отношению к плановым показателям.

2.3 Анализ долгосрочного планирования (планов) и их реализация

Для расчета запасов готовой продукции на начало и конец периода берутся данные об этих запасах в натуральном выражении табл. 19. Чтобы определить эти показатели в стоимостном выражении, необходимо рассчитываем себестоимость единицы продукции. Для уточненных расчетов по каждому кварталу берем данные о себестоимости произведенной продукции табл. 22 и объеме выпуска поквартально:

В данном расчете себестоимость единицы продукции по кварталам составляет:

1 кв. 2016 г.: 1 742 932 / 303 = 5 752 руб.

2 кв. 2016 г.: 1 742 932 / 384 =4 538 руб.

3 кв. 2016 г.: 1 085 500 / 366 = 2 965 руб.

4 кв. 2016 г.: 1 131 342 / 372 = 3 041 руб.

Для укрупненного расчета себестоимости единицы продукции рассчитывается как соотношение себестоимости продукции, произведенной за год данные табл. 21, к годовому объему производства табл. 20.

5 703 706 / 1 728 = 33 005руб.

Для дальнейшего расчета примем себестоимость, рассчитанную укрупнено.

Запасы готовой продукции на начало периодов составили:

1 кв. 2016 г.: 150 руб. (из баланса по состоянию на 01.01.2016г.)

2 кв. 2016 г.: 33 005^/78 = 423 руб.

3 кв. 2016 г.: 33 005/ 72 = 458 руб.

4кв. 2016 г.: 33 005/78 = 423 руб.

Запасы готовой продукции на конец периодов составили:

1 кв. 2016 г.: 33 005/ 150 = 220 руб.

2 кв. 2016 г.: 33 005^/78 = 423 руб.

3 кв. 2016 г.: 33 005/ 72 = 458 руб.

4кв. 2016 г.: 33 005/78 = 423 руб.

Таблица 15. Бюджет себестоимости реализованной продукции ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ»

Бюджет общехозяйственных расходов представляет плановый документ, отображающий ожидаемые затраты на управление и обслуживание ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ». В связи с тем, что эти расходы носят постоянный характер, предполагается равномерное распределение по кварталам. Бюджет составим на основании исходных данных по году табл. 16.

Таблица 16. Бюджет общехозяйственных расходов ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ»

Бюджет расходов на сбыт содержит постоянные и переменные затраты на реализацию продукции. Составляется на основе бюджета продаж табл.17.

Все постоянные расходы на сбыт распределяются по статьям равномерно, если иное не оговорено по договорам аренды, договорам с коммунальщиками или разной необходимостью командировок по кварталам.

Комиссионные расходы за продажу продукции зависят от объема продаж данного квартала, т.е. эти затраты переменные и составляют согласно договору с торгующей организацией 8% от объема продаж каждого периода.

Таблица 17. Бюджет расходов на сбыт ООО РОСШВЕЙНГРУПП «АВТОПИЛОТ»