Файл: Управление финансами и пути его совершенствования в РФ (ООО «СК Домион»).pdf

1.2. Основные принципы и механизмы эффективного управления финансами

Основными принципами эффективного управления финансами являютс[13,с.145]:

1. Целостность всей системы управления предприятием подразумевает под собой, что в какой бы сфере деятельности предприятия не принималось управленческое решение, она на прямую или косвенно влияет на формирование денежных потоков и результатов финансовой деятельности, финансовый менеджмент непосредственно объединён с производственным менеджментом, инновационным менеджментом, менеджментом персонала и многими другими видами функционального менеджмента. За счет этого создается необходимость органической целостности финансового менеджмента с общей системой управления предприятием[10,с.98].

2. Все управленческие решения в области создания, разделения и использования финансовых ресурсов и организации денежного оборота предприятия наиболее тесно связаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на результаты его финансовой деятельности рассчитываются за счет комплексного характера формирования управленческих решений. В некоторых случаях данное влияние носит разноречивый характер. Поэтому финансовый менеджмент рассматривается как комплексная управляющая система, которая обеспечивает разработку взаимосвязанных управленческих решений, вносящих свой вклад в конечный результат финансовой деятельности предприятия[12,с.98].

3. Даже самые эффективные управленческие решения в области создания и использования финансовых ресурсов и процесс выбора наилучшего денежного оборота, созданные и реализованные на предприятии не предшествующем периоде, не всякий раз могут повторно использоваться в последующих этапах финансовой деятельности предприятия, об этом говорит высокая динамика управления предприятием[7,с.33]. В основном это происходит из-за высокой динамики факторов внешней среды на стадии перехода к рыночной экономике, и прежде всего – с изменением конъектуры финансового рынка. Кроме этого, со временем меняются и внутренние условия функционирования предприятия, в основном это видно на этапах перехода к последующим стадиям жизненного цикла. Именно по этой причине финансовый менеджмент должен быть динамичным и учитывать изменения факторов внешней среды, ресурсного потенциала, форм организации производственной и финансовой деятельности, финансового состояния и остальных параметров функционирования предприятия.

4. Воплощение в жизнь принципа разработки отдельно взятых управленческих решений предполагает собой, что разработка каждого управленческого решения в сфере создания и использования финансовых ресурсов и организации денежного оборота учитывает возможность выбора действий. Выбор для дальнейшей реализации возможных проектов основывается на множестве критериев, которые определяют финансовую идеологию, финансовую стратегию или конкретную финансовую политику предприятия. Само предприятие устанавливает данные критерии[3,с.77].

5. У каждого предприятия есть главная цель деятельности предприятия, стратегическое направление его развития, и если те или другие проекты управленческих решений в области финансовой деятельности противоречат друг другу, то они должны быть отстранены, какими бы эффективными они не являлись, потому что это подрывают экономическую базу формирования высоких размеров собственных финансовых ресурсов благодаря внутренним источникам в предстоящем периоде[1,с.115].

Ресурсный потенциал значительных темпов прироста производственной деятельности предприятия, обеспечение постоянного роста собственного капитала в значительной мере увеличивает конкурентно способную позицию на товарном и финансовом рынках и обеспечивает неизменное экономическое развитие в стратегическом будущем за счет создания эффективного финансового менеджмента, созданного с учетом предложенных принципов. Цели финансового менеджмента создаются с учетом представленных принципов[8,с.92].

Достижение максимального благосостояния собственников предприятия в текущем и предстоящем периоде и есть основная цель финансового менеджмента. Данная цель конкретизируется в обеспечении максимальной рыночной стоимости предприятия, что обеспечивает общий итог финансовой заинтересованности его владельца. Давая всему вышесказанному характеристику, стоит заметить, что главная цель финансового менеджмента противоречит наиболее распространенному мнению о том, что главная цель финансовой деятельности любого предприятия – это получение максимальной прибыли. Это связано с тем, что максимальная рыночная стоимость предприятия не каждый раз машинально достигается максимальной прибыли. Из этого следует, что высоко полученная по сумме и величине прибыль может быть вся израсходована на текущее потребление, исходя из этого предприятие лишится основного источника создания собственных финансовых ресурсов для будущего развития[11,с.75].

Финансовый механизм, или по другому его называют механизм финансового менеджмента – это процесс управления финансовой деятельностью предприятия[10,с.37].

Есть несколько суждений относительно данного понятия.

Так Е.И. Шохин считает, что «финансовый механизм — это система государственных законов и нормативных актов, регулирующих финансы предприятия, образование и использование фондов финансовых ресурсов и других денежных фондов, обеспечивающих активную хозяйственную деятельность предприятия». Финансовый механизм, не что иное как сочетание форм и методов, воздействующих на объекты и субъекты финансового управления для достижения поставленных стратегических задач, реализовывает систематический подход к подходу наиболее выгодного варианта затрат, раскрывает запасы производства, снижает первоначальную стоимость продукции, повышает прибыль и увеличивает уровень рентабельности[13,с.42].

В работе «Финансовый менеджмент» Балабанов И.Т. дает определение финансового механизма, «как системы действия финансовых рычагов, выражающейся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов».

Бланк И.А. считал, что механизм финансового менеджмента есть система основных элементов, которые регулируют процесс разработки и осуществления управленческих решений в области финансовой деятельности предприятия. В структуру механизма финансового менеджмента входят следующие элементы:

1. Система регулирования финансовой деятельности, включающая[11,с.95]:

Главными точками зрения финансовой деятельности предприятий являются:

- независимость предприятий во всех вопросах, кроме тех, что особо предусмотрены законодательством;

- обеспечение финансовых потребностей компании за счет собственных ресурсов и получение дохода от инвестирования средств;

- создание источника средств, предназначенного на покрытие возможных в будущем обязательств и потерь (фонда риска) на предприятиях;

- предприятие имеет право открывать расчетный и другие счета в любом банке для хранения денежных средств и реализации всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций[10,с.31];

- предприятие имеет право на самостоятельное осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с законодательством;

- формы, система и размер оплаты труда работников предприятия, а также другие виды доходов работников предприятие устанавливает самостоятельно;

- отталкиваясь от спроса на продукцию, которую производит предприятие и необходимость производственного и социального развития предприятия, оно самостоятельно планирует деятельность и устанавливает перспективы развития[1,с.65];

- реализация продукции предприятия происходит по самостоятельно установленным или на договорной основе ценам и тарифам, если в законодательстве не предусмотрены регулированные цены;

- независимо от того, какая у предприятия организационно правовая форма, оно ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, устанавливаемом законодательством РФ;

- предприятие отвечает в соответствии с законодательством за нарушение кредитных, договорных, расчетных, налоговых обязательств, а также за нарушение иных правил предпринимательской деятельности. Предприятие обязуется возмещать ущерб, который причиняет нерациональным использованием земли и других природных ресурсов, а также загрязнением окружающей среды[8,с.122];

- предприятие может быть организовано либо по решению собственника имущества, либо по решению трудового коллектива государственного или муниципального предприятия в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством;

- прекращение деятельности предприятия может реализовываться в виде его полной ликвидации или реорганизации;

- для согласования деятельности, защиты прав, установления единой ценовой политики и т.д. предприятия могут объединяться в союзы, объединения и концерны[7,с.82].

2. Система внешней поддержки финансовой деятельности предприятия включающая:

- государственное и прочие внешние формы финансирования предприятия;

- предоставление предприятию разнообразных форм кредита за счет различных кредитных институтов;

- предоставление во временное пользование (аренду) предприятию единых имущественных комплексов, отдельных видов внеоборотных активов за определенную плату на предусмотренный период;

- для защиты активов предприятия и компенсации возможных убытков при осуществлении финансовых рисков существует механизм страхования;

- прочие формы внешней поддержки финансовой деятельности предприятия, такие как лицензирование, государственную экспертизу инвестиционных проектов[3,с.76].

3. Основные формы воздействия на процесс принятия и осуществления управленческих решений в области финансовой деятельности, включенных в систему финансовых рычагов: цена; процент; прибыль; амортизационные отчисления; чистый денежный поток; дивиденды; синергизм; пени, штрафы, неустойки; прочие экономические рычаги[2,с.105].

4. Система финансовых инструментов, которая состоит из контрактных обязательств, снабжающих механизм реализации отдельно взятых управленческих решений предприятия и устанавливающих его финансовые взаимоотношения с другими экономическими объектами, а именно[3,с.65]:

- платежными инструментами являются платежные поручения, чеки, аккредитивы и т.п.;

- кредитными инструментам являются договоры о кредитовании, векселя и т.п.;

- депозитными инструментами являются депозитные договоры, депозитные сертификаты и т.п.;

- инструментами инвестирования являются акции, инвестиционные сертификаты и т.п.;

- инструментами страхования являются страховой договор, страховой полис и т.п.;

- прочие виды финансовых инструментов[1,с.98].

Реализация целей, стоящих перед предприятием и способствование результативному осуществлению финансового управления предприятием происходит благодаря эффективному механизму финансового менеджмента.

1.3. Системы и методы финансового планирования и контроля в управлении финансами

Финансовое планирование включает в себя самые главные стороны хозяйственной деятельности предприятия, оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также создает условия для укрепления финансового состояния предприятия[7,с.22].

И.А. Бланк в своей работе говорит, что финансовая деятельность предприятия - это объект финансового планирования, представляющий собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми ему финансовыми ресурсами и увеличению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Основные системы, на которые опирается финансовое планирование это: прогнозирование финансовой деятельности; текущее планирование финансовой деятельностью; оперативное планирование финансовой деятельности. У каждой из данных систем планирования есть определенные периоды и формы исполнения его результатов[11,с.125].

Все системы финансового планирования взаимосвязаны между собой и их осуществление происходит в определенном порядке. Первоначальный этап планирования, от которого исходят все последующие – это прогнозирование главных направлений и целевых параметров финансовой деятельности путем разработки общей финансовой стратегии предприятия, призванной выявить задачи и параметры данного финансового планирования.