Файл: Учет безналичных денежных средств (Понятие и значение безналичных расчетов).pdf

В современных условиях рыночной экономики денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Все операции, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием различных видов услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Значительную часть составляют безналичные расчеты. Их использование гораздо эффективнее и удобнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается большая экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов, в общем, зависит своевременность и быстрота организации расчетов между хозяйственными органами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактической прибыли. На сегодняшний день большинство российских банков ориентированы на кредитно-депозитные операции. Чистая процентная прибыль российских банков более чем в пять раз превышает комиссионную прибыль, в отличие от крупных западных банков, которые получают комиссионную прибыль от расчетных операций на уровне, сопоставимом с процентной прибылью от кредитно-депозитных операций. Это значительно увеличивает прибыльность банковского бизнеса, снижает риски, делает банки более устойчивыми.

В данной курсовой работе моим объектом изучения является безналичный денежный оборот РФ, предметом исследования - совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Исходя из актуальности темы, при написании работы были поставлены следующие задачи:

1.Изучить смысл и дать характеристику системы безналичных расчетов в РФ;

2.Раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов;

3.Рассмотреть формы безналичных расчетов и условия их применения;

Цель настоящей работы сформулирована следующим образом:

«На основе изучения теории и существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, выявить и охарактеризовать складывающиеся тенденции и проблемы, определить возможные направления его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращения издержек обращения».

1. Сущность и принципы безналичных расчетов

1.1. Понятие и значение безналичных расчетов

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Разница безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами:

1) в расчетах связанными с наличными денежными средствами обязаны принимать участие, как плательщик, так и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик передающий денежные средства, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам обоих участников сделки;

2) Участники сделки обязаны состоять в кредитных отношениях с банком для совершения безналичного расчета. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

3) перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота[1] .

Тип данных расчетов презентует собой комплекс взаимосвязан-ных компонентов, к количеству каковых принадлежат метод платежа и подходящий ему оборот. Документооборот - это концепция оформление, применения и перемещения расчетных бумаг и валютных денег, куда как вступают: выписка грузоотправителем счета-фактуры и предоставление его иным соучастникам расчетов; сущность вычисленного важного документа и его обстановка; сроки формирования вычисленного важного документа и процедура предъявления его в центробанк, а кроме того иным соучастникам расчетов; перемещение вычисленного важного документа среди учреждениями банков; процедура и сроки оплаты вычисленного важного документа, перехода и извлечения валютных денег; процедура применения вычисленного важного документа с целью обоюдного контролирования соучастников расплаты и реализации граней финансового влияния.

Безналичные вычисления применяются в области домашних взаимосвязей перед-приятий и их отношения с финансово-пластиковой концепцией. Подобным способом, значение их в этом, то что домашние аппараты создают платежи товарищ товарищу из-за товарно-вещественные значения и проявленные обслуживание, а кроме того согласно экономическим обязанностям посредством перечисления причитающихся сумм со счетов плательщика в результат получателя либо замена обоюдной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как[2] :

1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота, а также определение размеров эмиссиии изъятия наличных денег из обращения.

Развитие безналичных расчетов, с одной стороны, приводит к экономии издержек обращения и сокращению потребности в наличных денежных средствах. Данные преимущества буду сильнее проявляться, по мере возрастания платежа. Но, если сумма платежа мала, то наличные денежные средства, в этом случае будут выгоднее. Выявить грань преимущества наличного платежа перед безналичным, бывает довольно трудно.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов. Формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты:

¾ наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;

¾ номер документа, число, месяц, год его оформления.

При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;

¾ наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

¾ наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке;

¾ наименование получателя средств, номер его счета в банке;

¾ наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов;

¾ назначение платежа (в чеке не указывается). Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

¾ сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

¾ очередность платежа и вид операции.

1.2. Принципы организации безналичных расчетов

Принципы организации денежных расчетов – наиважнейшие начала их проведения. Соблюдение правил в совокупности позволяет обеспечить аналогичность расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, безопасности, эффективности.

Первый принцип[3] – правовой режим осуществления расчетов и платежей – требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности. Базой для этого служит комплекс законов и подзаконных актов. Главный регулирующий орган платежной системы – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Среди его

основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Второй принцип[4] – осуществление расчетов по банковским счетам. Необходимая предпосылка — это наличие банковских счетов и у поставщиков, и у покупателей. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета – друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей . Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж . Этот принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей, без акцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные услуги и т.п.

Пятый принцип – срочность платежа – идет родом из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Определение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами.

Шестой принцип[5] – принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий . Ядро данного принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер ответственности. (ГК РФ, гл. 25, ст. 395)

Седьмой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения – делится на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Значительную роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности.

2. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основе расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Выбор формы расчетов в основном определяется[6] :

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции;